Prestito cambiale: descrizione, condizioni, termini, caratteristiche di rimborso e recensioni

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Con lo sviluppo del sistema bancario, iniziarono ad apparire nuovi sistemi di pagamento. Uno di questi è una cambiale. Questo titolo viene utilizzato non solo come strumento di investimento che genera reddito, ma anche come mezzo di pagamento. Questo articolo si concentrerà sulla seconda funzione del conto.

Essenza

Qualsiasi organizzazione deve inevitabilmente affrontare la necessità di ottenere fondi presi in prestito per un uso temporaneo. Con lo sviluppo delle relazioni di credito, le banche hanno iniziato a offrire nuove tipologie di prestiti. Le cambiali non sono un nuovo prodotto sul mercato, ma non sono sufficientemente padroneggiate dai partecipanti. La transazione si basa su un prestito bancario standard. Ma il denaro non viene accreditato su un conto bancario, ma viene fornito sotto forma di banca centrale.

La società chiede di ottenere un prestito cambializzato. La procedura per l'elaborazione della transazione è standard: all'organizzazione vengono richiesti i documenti costitutivi e le relazioni finanziarie. Dopo aver preso una decisione positiva, viene concluso un contratto di prestito cambializzato. Copia quasi completamente il contenuto del contratto standard, ad eccezione di un paragrafo. Se unalo scopo di attirare un prestito convenzionale è quello di pagare materie prime, attrezzature, pagare gli arretrati salariali, quindi nel caso di un prestito cambializzato, lo scopo della transazione sarà l'acquisizione di un titolo di debito bancario. Un contratto di garanzia, come garanzia aggiuntiva, non può essere concluso. Dopo aver firmato i documenti per l'organizzazione, viene aperto un conto di prestito.

Processo

Durante l'utilizzo del prestito, la banca trasferisce fondi sul conto del mutuatario. Questo importo viene immediatamente addebitato per l'acquisto di una cambiale, se l'accordo prevede che la banca abbia il diritto di cancellare i fondi senza accettazione. Oppure lo stesso pagatore deve fornire una conferma di pagamento che conferma il trasferimento di denaro. Cioè, il conto viene aperto solo per soddisfare i requisiti della Banca centrale. Non sarà possibile utilizzare i fondi per scopi diversi da quelli previsti. Le transazioni sono effettuate da dipendenti di banca. Sulla cambiale, il mutuatario è indicato come primo intestatario.

Diversi titoli possono essere emessi nell'ambito di un accordo. L'importo totale di tutte le cambiali deve essere uguale all'importo del prestito. Fanno eccezione i casi in cui il contratto prevede la riscossione di commissioni aggiuntive.

Usa

Di solito, viene acquistata una fattura per gli accordi con i fornitori. È sufficiente che il mutuatario applichi un'avallo sulla carta di garanzia per rimborsare il debito alla sua controparte. Il conto ha un nuovo proprietario. I titoli vengono messi in circolazione. Ma questo non dovrebbe preoccupare il mutuatario. Nonostante le specificità dell'operazione, il prestito cambializzato viene rimborsato in contanti. Termine ultimo per la detenzionecalcoli specificati nel contratto. Di solito non supera i 6 mesi.

Il termine di pagamento della cambiale può superare il termine di rimborso del prestito di un massimo di due settimane. Questa circostanza deve essere presa in considerazione nei calcoli. Se il conto viene presentato per il pagamento prima del previsto, verrà rimborsato non al valore nominale, ma con uno sconto. Ciò influenzerà anche il prezzo al quale verranno effettuati gli accordi reciproci tra il mutuatario e il prestatore.

Esempio 1

Il mutuatario ha ricevuto una cambiale con un valore nominale di 1 milione di rubli. L'importo delle sue passività verso la banca è di 4,7 milioni di rubli. La scadenza del debito è il 15 marzo 2016. La data finale degli accordi reciproci tra mutuatario e creditore è prevista per il 28 settembre 2015. Al momento di contattare la banca, il creditore viene a conoscenza che l'istituto ha riscattato la cambiale a settembre 28, 2015 con uno sconto dell'11%. Il portatore ha ricevuto non 1 milione di rubli, ma 890 mila rubli. Gli obblighi del mutuatario sono ridotti dello stesso importo: 4,7 - 0,89=3,81 milioni di rubli.

Calcoli simili vengono eseguiti lungo tutta la catena dei proprietari. Più vicina è la data di regolamento, maggiori saranno gli importi presi in considerazione.

Condizioni

Le cambiali comportano tre tipi di rischi: debito, interessi e minaccia di riduzione della liquidità. Per ridurli, gli istituti finanziari impongono requisiti ai clienti:

• fornire garanzie (garanzie) sotto forma di titoli di stato (altri titoli liquidi), scorte, immobili, attrezzature;
• svolgere attività al momento della firma dell'accordo per più di un anno;
• avere un flusso di cassa regolareconti.

Quando questi requisiti minimi sono soddisfatti, le cambiali bancarie vengono emesse per un massimo di un anno al 6-10%.

Vantaggi

• Le cambiali sono più economiche dei prestiti convenzionali. Sebbene le procedure per l'elaborazione delle transazioni siano identiche, il tasso su tali prestiti di solito non supera il 10%.
• Un prestito consente di effettuare pagamenti anche se ci sono crediti in sospeso sul conto.
• Il fatto stesso del rimborso del debito è dimostrato da un'approvazione sul documento. Ciò riduce notevolmente le scartoffie.

Difetti

• Diminuzione dell'importo accreditabile dovuto al riscatto di cambiali con sconto.
• La necessità di concordare con il fornitore la possibilità di rimborsare il debito con una cambiale e i termini della transazione, ad es. con quale margine accetterà la banca centrale per la compensazione.

Contabilità per cambiali

I titoli di debito sono accettati per la contabilizzazione dal fornitore come parte di investimenti finanziari (conto 58-2). A seconda del periodo per il quale è stata emessa la cambiale, il mutuatario nel bilancio riflette la registrazione della Banca centrale sui conti DT 66-2 (a breve termine) o 67-2 (prestiti bancari a lungo termine). Gli importi utilizzati per pagare i debiti vengono cancellati in DT 91-2 "Altre spese".

Esempio 2

CJSC ha ricevuto un prestito cambiario a breve termine dalla banca per 500 mila rubli. per un periodo di sei mesi al 5,5% annuo. Gli interessi vengono pagati in rate uguali insieme al rimborso della parte principale del debito: 5000,055=13,75 mila rubli. Questo importo si riflette nella contabilitàcablaggio DT91-2 KT 66-2.

Tassazione

Nell'art. 167 del Codice Fiscale prevede che nel trasferimento di una cambiale per estinguere un debito del fornitore, l'IVA deve essere calcolata solo se tale garanzia è pagata o trasferita dal contribuente mediante girata. La ricezione di una cambiale da parte di terzi è considerata una vendita, poiché l'obbligo dell'acquirente nei confronti dell'organizzazione termina senza riserve.

Esempio 3

L'acquirente di LLC ha pagato le merci con CJSC con una cambiale acquistata presso una filiale di Sberbank. Il venditore ha spedito merci per un importo di 18 mila rubli. (IVA 10%). Per lo stesso importo, l'acquirente ha consegnato la cambiale. Da un punto di vista legale, LLC ha adempiuto ai propri obblighi di pagamento della merce. CJSC non può registrare questo titolo nei conti attivi.

Sberbank non è un debitore del venditore. In questo caso, il credito di cambiale contabile dovrebbe riflettersi sul conto 58 nell'importo del costo della sua acquisizione, ovvero il costo dei prodotti spediti. Nella BU, il venditore effettua le seguenti voci:

DT62 KT90-1 "Entrate" - 18 mila rubli. - rifletteva la vendita di beni a LLC.

DT90-3 "IVA" KT68-3 - 1.636 mila rubli. - IVA addebitata.

DT58-2 "Titoli di debito" KT76-3 "Calcoli su altri redditi" - 18 mila rubli. - fattura accettata per la contabilità.

DT76-3 KT 62 - 18 mila rubli. - fattura pagata per i prodotti spediti.

Caratteristiche

Il rimborso della cambiale del prestito prevede che l'IVA per i beni acquistati sia calcolata in base al saldoil valore della Banca Centrale. Il bilancio tiene conto anche del costo di acquisto di una fattura. L'importo effettivo delle spese potrebbe non corrispondere al valore nominale. Se è superiore al saldo, la detrazione dell'IVA viene effettuata sulla base delle fatture del venditore.

Movimenti di cambiali

Ci sono due schemi principali per il movimento delle cambiali. Consideriamoli più in dettaglio.

Dopo che acquirente e fornitore hanno concordato l'importo della transazione, i termini di pagamento, le controparti aprono conti nella stessa banca situata nella stessa città e concludono un accordo tripartito. L'acquirente acquista una cambiale a breve termine per l'importo della transazione, la mette in deposito e la blocca. Al completamento della transazione, il deposito viene rimosso e i fondi vengono trasferiti sul conto del fornitore. Se nel corso della transazione sono state rilevate violazioni, dopo lo sblocco la fattura rimane all'acquirente. La cauzione non può essere ritirata dal pegno senza il consenso di entrambe le parti. Quindi l'acquirente è assicurato contro l'addebito di fondi prima del previsto e il fornitore è assicurato contro il mancato pagamento della transazione dopo il suo completamento.

Cambiamo le condizioni dello schema precedente. Le controparti aprono conti in filiali della stessa banca in città diverse. L'acquirente redige cambiali a lungo termine per l'importo della transazione, ne informa il fornitore per iscritto e autorizza a trasferire parte dei titoli ricevuti sul conto deposito. La banca del fornitore contatta l'istituto di credito dell'acquirente per confermare il blocco delle fatture. Al completamento della transazione, il titolo verrà sbloccato e trasferito sul conto del fornitore.