Confronto tra IP e LLC: tasse, rendicontazione, multe

2025 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2025-01-24 13:18

La sfera dell'imprenditorialità è intesa come un'attività autonoma che viene svolta tenendo conto del rischio ed è finalizzata a realizzare un profitto utilizzando la proprietà. Le attività sono registrate secondo le modalità prescritte. Non sempre fin dall'inizio l'imprenditore può decidere la forma organizzativa della futura azienda. Il proprietario è costretto a confrontare IP e LLC. Per prendere la decisione giusta, è necessario confrontare entrambe queste forme, per identificare i pro ei contro di ciascuna di esse. Come parte di questo articolo, confrontiamo i singoli imprenditori e le LLC in base a vari criteri.

Un punto molto importante è la scelta tra una LLC e un imprenditore individuale, dal momento che l'elenco dei documenti forniti, i moduli di dichiarazione dei redditi e l'importo delle multe dipendono da questo.

Nel quadro di questo articolo, risponderemo alla domanda su qual è la differenza tra un singolo imprenditore e una LLC. I vantaggi e gli svantaggi di questi moduli verranno discussi in dettaglio.

IP: idea generale

IP dovrebbe essere inteso come una forma di fare affari in cui la gestione viene svolta esclusivamente.

A sua volta, l'imprenditorialità individuale è un'attività di iniziativa dei cittadini, a cui mirapercepire un reddito basato sulla proprietà dei cittadini stessi e svolto per conto della persona a suo rischio e responsabilità patrimoniale.

L'attuale legislazione ti consente di impegnarti nell'imprenditorialità nello stato di imprenditore individuale, che può essere:

• cittadini della Federazione Russa che hanno raggiunto la maggiore età;
• stranieri che risiedono temporaneamente o permanentemente nel nostro stato.

Va notato che sia i dipendenti statali che quelli municipali non possono agire come imprenditori individuali.

L'imprenditorialità individuale presenta molti vantaggi e svantaggi economici rispetto ad altri modelli di business economici e legali attualmente in fase di attuazione. Prima di tutto, si dovrebbe notare una caratteristica delle loro attività come la flessibilità e la mobilità in segmenti di mercato ristretti. Considera le principali differenze tra IP e LLC, i pro ei contro di ciascuna delle forme.

Vantaggi IP

Tra i principali vantaggi ci sono:

• Registrazione semplice da soli senza coinvolgere specialisti di terze parti e pagare loro commissioni.
• Non è necessario compilare e inserire il codice penale.
• Non c'è bisogno di effettuare una rigorosa contabilità di cassa, tutte le procedure sono abbastanza semplificate.
• Non è necessario assumere e pagare un contabile. In alternativa, è possibile utilizzare l'outsourcing.
• Riduzione del carico fiscale, nessuna tassa aggiuntiva.
• Verifiche fiscali meno frequenti.
• Possibilità di applicare il sistema dei brevetti.
• Tutti i soldi che ho fattoIP, puoi facilmente prelevare dall'account per le tue esigenze.
• Tutte le decisioni riguardanti le attività dell'IP possono essere prese in modo indipendente.
• La procedura di liquidazione è semplice e veloce: viene pagato il dazio statale e viene compilata una domanda.

Si scopre che il legislatore russo non impone alcun requisito sullo stato patrimoniale di un singolo imprenditore. Di conseguenza, si considera la reazione naturale dei partecipanti al mercato - la pratica diffusa di escludere completamente i singoli imprenditori dalla cerchia delle possibili controparti della maggior parte delle grandi organizzazioni commerciali nazionali e della quasi totalità estere, nonché le accresciute esigenze per gli altri partecipanti nell'attività economica rispetto alle organizzazioni commerciali per garantire i propri obblighi. Questo spiega anche la riluttanza a fornire prestiti ingenti e altre restrizioni de facto.

IP: svantaggi

Tuttavia, l'IP presenta alcuni svantaggi:

• La responsabilità finanziaria è molto alta, poiché in caso di fallimento lo stesso imprenditore è responsabile dei debiti verso il bilancio e i creditori con i suoi beni.
• Il contributo per le prestazioni sociali obbligatorie è stabile ed è fissato in un unico importo per l'intero anno. Obbligatorio a pagare, indipendentemente dal fatto cheindipendentemente dal fatto che gli affari vengano eseguiti o meno.
• Impossibile aggiungere co-fondatori e investitori per l'espansione.
• Per i grandi investitori, una forma poco attraente di OPF che non ispira fiducia.
• Non può essere ristampato o venduto.
• Quando si applica l'OSNO, rimane anche la necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%, le perdite dei periodi precedenti non vengono prese in considerazione.

OOO: idea generale

Una società a responsabilità limitata (LLC) è una società commerciale che può essere costituita da una o più persone (a meno che le regole non stabiliscano diversamente). Viene creato per ogni scopo legalmente consentito, il più delle volte per scopi commerciali, ma anche per scopi di beneficenza.

I passaggi principali per formare una LLC includono:

• conclusione del contratto;
• contributo degli azionisti al patrimonio netto;
• nomina del consiglio;
• creazione di un consiglio di sorveglianza o di una commissione di audit;
• iscrizione nel registro.

Il capitale sociale deve essere conferito alla società dai fondatori prima della sua registrazione. Può essere formato a spese di contanti, nonché contributi non in contanti.

LLC è organizzato da un individuo, una persona giuridica. Tuttavia, questa società non può essere costituita da un' altra società LLC.

Gli azionisti non sono responsabili per gli obblighi della società con i loro beni personali. Hanno uguali diritti e doveri, se non diversamente previsto dalla legge o dallo statuto.

Obblighi dei fondatori:

• obbligo di contribuire al codice penale;
• impegnocompensare il valore mancante del contributo in natura;
• impegno a effettuare pagamenti aggiuntivi sulle azioni.

OOO Vantaggi

Tra i principali vantaggi di una LLC ci sono:

• La responsabilità personale dei fondatori è minima;
• Non solo le finanze e il denaro possono essere investiti nel Regno Unito, ma anche oggetti OS, valori materiali;
• può essere ristampato o venduto;
• è attraente per gli investitori;
• non esiste un limite massimo nel codice penale;
• opportunità di collaborare con partner stranieri come investitori;
• è possibile attrarre nuovi fondatori in qualsiasi momento;
• l'amministratore delegato potrebbe essere l'amministratore delegato, che non è necessariamente il fondatore;
• nessuna tassa pagata sulle perdite;
• è possibile coprire le perdite degli anni precedenti con l'utile corrente;
• il profitto può essere distribuito arbitrariamente.

OOO: svantaggi

Tra gli svantaggi significativi di LLC ci sono:

• contabilità obbligatoria con il coinvolgimento di un contabile;
• Il processo di registrazione è piuttosto complicato e consiste in diverse fasi;
• non possono esserci più di 50 fondatori;
• La disciplina dei contanti è molto severa;
• il sistema di gestione dei documenti è rigorosamente regolamentato;
• le sanzioni sono molto alte;
• tutti i dipendenti sono responsabili all'interno della loro posizione;
• non è possibile prelevare liberamente reddito dalla circolazione;
• procedurala chiusura e la liquidazione sono complesse e consistono in diverse fasi.

Tabella di confronto

La tabella seguente mostra le differenze tra ditta individuale e LLC.

IP	OOO
Procedura semplice per la registrazione con tre documenti: passaporto, domanda e dazio statale (800 rubli)	Complicata procedura di registrazione per la raccolta di documenti e l'importo del dazio statale
Il business è indivisibile, la capacità di gestirlo in modo indipendente	Come parte della possibilità di avere più fondatori, ciascuno è responsabile per l'importo del contributo al codice penale
Non c'è bisogno di CC, conto corrente e stampa	Need UK (almeno 10 tr.), sigillo, conto corrente, Charter
Registrati e presentati al luogo di residenza	Registrati a qualsiasi indirizzo in Russia
Non tutti i tipi di attività possono essere coinvolti (ad esempio, un singolo imprenditore non può partecipare ad attività assicurative, bancarie, tour operator)	Nessuna restrizione sui tipi di gestione
Non c'è bisogno di assumere un contabile. NON è necessario tenere registri di cassa, la rendicontazione è minima	Ho bisogno di un contabile per tenere i registri
Responsabile della sua proprietà, anche dopo la liquidazione	Risponde solo all'interno del CC
Importi bassimulte	Ammende elevate
Applicazione dei regimi fiscali semplificati	Sistema fiscale più rigido, i fondatori pagano il 13% del reddito
Bassa reputazione	La reputazione può essere alta
Facilità di apertura delle filiali	Richiesta registrazione alla filiale
Il prelievo di denaro ha uno schema semplice	Difficile prelevare denaro
Non posso vendere, comprare	Puoi vendere, comprare
Applicazione del sistema dei brevetti	Il sistema dei brevetti non può essere utilizzato
Difficoltà nell'espansione del business attraverso investimenti	Puoi attrarre investitori e investimenti
Non è richiesta la documentazione per tutte le attività commerciali	Controllo rigoroso e contabilità di tutte le attività economiche
Procedura di chiusura facile	Complicata procedura di liquidazione

Dalla tabella sopra, diventa chiaro che c'è una grande differenza tra le forme organizzative descritte. Pertanto, è necessario considerare attentamente tutte le sfumature prima di scegliere una particolare forma di fare affari.

Pagamenti assicurativi per i singoli imprenditori: vantaggio o svantaggio?

Si presume cheUn singolo imprenditore a questo proposito perde contro una LLC, poiché ha l'obbligo di pagare i pagamenti assicurativi fissi alla FIU. Se un singolo imprenditore lavora senza dipendenti, i pagamenti vengono effettuati annualmente al PFR per un importo di 29.354 rubli, nell'assicurazione medica obbligatoria - 6.884 rubli. Se un singolo imprenditore ha dipendenti, è anche necessario pagare per loro premi assicurativi pari al 30% del salario.

Uno svantaggio significativo è il fatto che questi pagamenti devono essere effettuati in qualsiasi forma di attività, indipendentemente dal fatto che l'impresa operi o meno, sia redditizia o meno.

Un grande vantaggio è il fatto che l'importo delle tasse, ad esempio, con UTII può essere completamente ridotto dell'importo dei pagamenti effettuati, ma solo in una situazione in cui il singolo imprenditore non ha dipendenti da assumere. In presenza di dipendenti, l'importo dell'imposta viene ridotto di non più del 50% del valore calcolato.

Pagamenti e tasse per i dipendenti

Consideriamo le differenze nella tassazione dei singoli imprenditori e delle LLC in relazione ai dipendenti.

Non c'è differenza nel pagamento delle tasse per i dipendenti di ditte individuali e società a responsabilità limitata. Tutte le società, indipendentemente dalla forma di proprietà, devono trasferire i pagamenti assicurativi a fondi fuori bilancio (30% della retribuzione corrisposta al dipendente). È inoltre necessario pagare l'imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche) dai dipendenti per un importo del 13%.

Questo fatto aumenta significativamente l'onere commerciale, perché le piccole imprese aggirano l'assunzione ufficiale dei dipendenti, ad esempio, attraverso contratti di lavoro con gli app altatori.

Sistemi fiscali

Consideriamo le differenze tra la tassazione di IP e LLC. Esistono i seguenti sistemi di esenzione per questi moduli:

• USN in diverse versioni.
• UTII.
• ESKhN.
• Sistema di brevetto solo per IP.
• BAS.

Ciascuno dei sistemi elencati ha i suoi vantaggi, caratteristiche e svantaggi.

Quando si considerano le tasse di LLC e dei singoli imprenditori a confronto, si può notare che non ci sono differenze significative tra di loro. Tuttavia, per i singoli imprenditori è possibile applicare il sistema dei brevetti, ma per LLC è escluso. La regola principale sia per le LLC che per i singoli imprenditori è che subito dopo aver registrato una società è necessario dichiarare il sistema di tassazione scelto. In caso contrario, applicheremo BASIC.

La tabella seguente mostra le caratteristiche dei singoli imprenditori e delle LLC rispetto ai sistemi di tassazione.

Sistema	Oggetto	Per IP	Per OOO
USN 6%	Reddito al tasso del 6%	Sostituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'imposta sulla proprietà e dell'IVA. Il numero di dipendenti non supera le 100 persone, il reddito è inferiore a 60 milioni di rubli. all'anno	Sostituzione di IVA, imposta sul reddito e imposta sugli immobili Sono richiesti contabilità e KUDiR
USN 15%	Entrate meno le spese al tasso del 15%	Sostituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'imposta sulla proprietà e dell'IVA Devi compilare KUDiR con la confermaoperazioni Numero di dipendenti non più di 100 persone, reddito inferiore a 60 milioni di rubli. all'anno	Esenzione da tutti i tipi di tasse Sono richiesti contabilità e KUDiR
UTII	Potenziale reddito possibile per tipo di attività Scommetti 15%	Il reddito reale non è importante. Le spese non necessitano di conferma. Sostituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, dell'IVA e di altre tasse	Esenzione da tutti i tipi di tasse La contabilità deve essere tenuta
ECCN	Entrate meno spese Scommetti 6 %	Vesti KUDiR. Sostituzione di imposta sul reddito delle persone fisiche, IVA e altre tasse	Esenzione da tutti i tipi di tasse
Brevetto	Potenziale reddito annuo Scommetti 6 %	Numero di dipendenti fino a 15 persone, reddito non superiore a 60 milioni di rubli.	Non applicabile

Uno studio delle tasse delle LLC e dei singoli imprenditori rispetto tra loro ha rivelato il fatto che non ci sono differenze significative.

Segnalazione di singoli imprenditori e LLC

La rendicontazione dei singoli imprenditori e delle LLC e il confronto delle forme di attività tra di loro permette di evidenziare le seguenti caratteristiche:

• Le dichiarazioni fiscali (dichiarazioni e KUDiR) dipendono dal sistema fiscale, ma non dalla forma di attività;
• La segnalazione sui dipendenti per i singoli imprenditori e le LLC è simile (in questo caso, se non ci sono dipendenti nel singolo imprenditore, non viene inviata alcuna segnalazione).

Allo stesso tempo, le piccole organizzazioni con non più di 100 dipendenti e ricavi inferiori a 400 milioni di rubli all'anno hanno il diritto di applicare la contabilità in forma semplificata e anche la rendicontazione sarà semplificata.

I singoli imprenditori e le LLC che utilizzano denaro contante nel proprio lavoro devono rispettare le regole della disciplina del contante (va notato che per i singoli imprenditori queste regole sono molto più semplici che per le LLC).

La tabella mostra un confronto tra singoli imprenditori e LLC tramite moduli di segnalazione in conformità con il sistema fiscale selezionato. I termini per i diversi tipi di OPF sono indicati anche separatamente.

Regime fiscale	Segnalazione per IP	Segnalazione LLC	Termine per IP	Termine per OOO
LLC e IP sul sistema fiscale semplificato: confronto modulistica	Dichiarazione dell'USN	Dichiarazione dell'USN	Fino al 30.04.	Non oltre il 31 marzo
UTII	Dichiarazione UTII	Dichiarazione UTII	Fino al 20° giorno dopo il mese di riferimento	Fino al 20° giorno dopo il mese di riferimento
ECCN	Dichiarazione EChn	Dichiarazione EChn	Non oltre il 31 marzo	Non oltre il 31 marzo
Sistema di brevetto	Non servito	Non applicabile	-	-
BASE	3-NDFL	Dichiarazione dei redditi	Non oltre il 30.04	Non oltre il 28° giorno dopo il trimestre di riferimento, entro e non oltre il 28 marzo dell'anno
4-imposta sul reddito delle persone fisiche	Dichiarazione dei redditi sugli immobili	Non oltre 5 giorni dopo il mese di riferimento del ricevimento del reddito	Non oltre il 30 marzo
Dichiarazione IVA	Dichiarazione IVA	Non oltre il 25° giorno dopo il trimestre di riferimento	Non oltre il 25° giorno dopo il trimestre di riferimento

Responsabilità delle LLC e dei singoli imprenditori: confronto e sanzioni

Quando si registra una LLC, dovrebbe essere chiaro che la responsabilità di una LLC è molto maggiore di quella di un singolo imprenditore sia in termini di volume che di multe. Ad esempio, le multe per LLC e singoli imprenditori rispetto tra loro per uso improprio del registratore di cassa differiscono di dieci volte. Per i singoli imprenditori 3-4 mila rubli e per LLC - 30-40 mila rubli

Per gli illeciti amministrativi la responsabilità di LLC è molto più alta di quella dei singoli imprenditori. Inoltre, la responsabilità può essere assegnata non solo all'organizzazione, ma anche a funzionari specifici.

Anche le punizioni penali per i dirigenti d'azienda sono più severe che per i singoli imprenditori. Ciò implica una serie di articoli del codice penale, che è specificamente dedicato alle organizzazioni sotto forma di LLC.

Responsabilità fiscale di LLC e imprenditore individuale in confronto tra loropiù o meno lo stesso in termini di violazioni, ma si ripercuote in termini di importo dei pagamenti.

Differenze tra OJSC, LLC e IP

Se prendiamo forme come OJSC, LLC, IP, la differenza sta, innanzitutto, nella complessità delle procedure di apertura e chiusura, nella scelta delle attività e nelle opportunità di sviluppo futuro. I singoli imprenditori sono scelti per piccole forme di attività individuale. LLC è utilizzato per un gruppo di iniziativa di fondatori che desiderano l'uguaglianza nella gestione e nel profitto. Gli OJSC sono istituiti per fornire alle aziende un'ampia libertà operativa e su larga scala.

È possibile confrontare moduli come IP, LLC, CJSC? Le loro differenze l'una dall' altra sono evidenti, sono state indicate sopra. Inoltre, vale la pena notare un punto così importante come limitare il numero di fondatori in un CJSC.

Case Study: Fornitura di servizi dentali

Supponiamo che un imprenditore decida di aprire uno studio dentistico o una clinica. Recentemente, questo tipo di servizio è molto popolare tra la popolazione. Per l'organizzazione delle attività, ovviamente, sono importanti l'acquisto di attrezzature, la selezione del personale e l'ottenimento di una licenza. Ma non dimenticare un punto così importante come la registrazione delle attività. In questa fase, la questione di quale forma organizzativa è meglio scegliere per la futura odontoiatria è rilevante.

Per rispondere a cosa è più adatto in odontoiatria: un singolo imprenditore o una LLC, sarà il più appropriato un confronto tra vantaggi e svantaggi di ogni forma di attività. Il punto chiave è il fatto che i partecipanti della LLC non sono responsabili per gli obblighi della società con i loro beni, contrariamente aIP. Tuttavia, il vantaggio della PI è una procedura di registrazione e contabilità semplificata. Nel caso dell'imprenditoria individuale, puoi lavorare solo in modo indipendente e assumere solo personale medico junior. Non ci sono tali restrizioni in una LLC. Con un singolo imprenditore, ogni dipendente deve avere una licenza e per una LLC - è una per tutti, inoltre, non devi pagare i premi assicurativi per te stesso. Tuttavia, quando si registra un singolo imprenditore, è possibile utilizzare PSN e la procedura è molto più semplice ed economica. I contributi sono pagati solo per i dipendenti, se presenti.

Quindi, la questione della scelta della forma legale in odontoiatria è abbastanza rilevante: imprenditore individuale o LLC? Il confronto dei moduli ha mostrato che per una piccola azienda è più redditizio per un singolo imprenditore e per una clinica generale - LLC.

Conclusione

Di conseguenza, per scegliere correttamente la forma giuridica della futura società, è necessario confrontare i singoli imprenditori e le LLC e tenere conto di una serie di fattori:

• occupazione;
• rischiare denaro e proprietà;
• reddito stimato;
• sistema fiscale;
• opportunità di sviluppo e collaborazione con i partner;
• difficoltà a registrare e chiudere un'azienda.

Per capire cosa è più redditizio aprire - un singolo imprenditore o una LLC, è necessario formulare l'obiettivo del futuro business. Se è in atto un piano di sviluppo ed espansione, una LLC sarebbe l'opzione migliore. Tuttavia, se ci sono poche risorse finanziarie, all'inizio vale la pena aprire un IP.

Va notato che i sistemi di tassazione per i singoli imprenditori e le LLC sono gli stessi (con l'eccezione di PSN), tuttavia, ci sono differenze nella contabilità e nel mantenimento dei registri di cassa, che LLCsvolge in stretta conformità con la legge.

La responsabilità per le violazioni nel caso di un singolo imprenditore è minima, tuttavia, per una situazione con una LLC, l'importo delle multe aumenta più volte.