Come calcolare la redditività di un'impresa: caratteristiche, formula e consigli

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'analisi delle attività dell'azienda è una condizione importante per una gestione efficace. Senza questo, è impossibile controllare il lavoro dell'organizzazione, sviluppare azioni per migliorarlo. Uno degli indicatori importanti che vengono studiati dagli analisti è la redditività. Ha una certa formula di calcolo. Interpretando correttamente il risultato, è possibile determinare l'efficacia dell'attività dell'organizzazione. Come calcolare la redditività sarà discusso in dettaglio più avanti.

Definizione

Come calcolare la redditività di un'impresa? Questo indicatore è necessariamente considerato nel processo di valutazione dell'efficacia dell'organizzazione. Questo è un valore relativo, che viene misurato in percentuale. Ti consente di trarre conclusioni sul fatto che l'azienda abbia effettivamente sm altito le proprie risorse disponibili. Per il calcolo, dovrai determinare l'importo del profitto, nonché il numero di risorse che sono state spese per esso.ricevuta.

Ogni impresa svolge attività di base, finanziarie e di investimento. Pertanto, la redditività è calcolata separatamente per ciascuno di essi. Questo ci permette di concludere in quali ambiti è consigliabile investire fondi e in quali no. Inoltre, la redditività consente di identificare alcuni dei problemi che ostacolano lo sviluppo delle singole parti o dell'intera organizzazione nel suo insieme.

In altre parole, la redditività è la quantità di profitto che è stata ricevuta dall'azienda per ogni rublo dei costi investiti. Il funzionamento dell'organizzazione andrà in pareggio solo se i costi non superano il profitto. Ogni azienda cerca di migliorare lo svolgimento delle proprie attività. In questo caso, funziona non solo senza perdite, ma anche con un profitto. Ciò significa che l'azienda ha lavorato in modo redditizio ed efficiente. I suoi profitti totali hanno superato i suoi costi totali.

Esiste una certa tecnica per calcolare il livello di redditività. Per ogni impresa esistono aree prioritarie per la valutazione delle sue attività. Pertanto, la redditività viene valutata da diverse angolazioni. Allo stesso tempo, valutano la fattibilità dell'utilizzo del totale delle attività, nonché dei fondi propri o di altre componenti della proprietà.

Caratteristiche degli indicatori

Ci sono diversi approcci da considerare su come calcolare la redditività di un'azienda. L'indicatore presentato ci consente di considerare quanto efficacemente nel corso delle sue attività l'impresa spende le risorse finanziarie, lavorative, naturali, materiali e altre risorse. Se nel periodo di riferimento l'azienda non è riuscita a ottenere un livello di profitto sufficiente quando li utilizza, è necessario trovare la causa ed eliminare i fattori avversi.

Se un'organizzazione svolge attività non commerciali, l'efficienza del suo lavoro riflette la redditività. Se viene eseguita l'analisi del lavoro di una struttura commerciale, è necessario calcolare non solo la redditività, ma anche le sue caratteristiche quantitative. Inoltre, in questo caso, il calcolo deve essere effettuato con elevata precisione. Pertanto, in questo caso, dovrai imparare a calcolare la redditività della produzione, dei beni, dei prodotti e di altri aspetti dell'attività. Per ciascuno di questi tipi vengono utilizzate determinate formule di calcolo.

Indipendentemente dall'indicatore di redditività dell'impresa calcolato dall'analista, possono essere confrontati con il livello di efficienza. Questo è il rapporto tra costi e benefici. Se un'azienda ha realizzato un profitto nel periodo di riferimento, è considerata redditizia.

Ci sono tre gruppi di indicatori di redditività. Il primo include coefficienti, il cui calcolo si basa sull'approccio delle risorse. Il secondo gruppo include indicatori basati sul metodo dei costi e il terzo sulla redditività delle vendite. Prima del calcolo, è necessario determinare gli obiettivi dell'analisi. Successivamente, scelgono quali indicatori di redditività possono riflettere in modo più completo la situazione che si è sviluppata nell'impresa.

Formula di calcolo

Esiste una formula semplice per calcolare la redditività di un'impresa. Per determinarlo, è necessario conoscere l'importo totale della reteutile per il periodo di studio. La seconda parte della formula saranno i costi sostenuti dall'organizzazione nel corso delle sue attività. Il risultato che si otterrà durante la divisione è un coefficiente. La redditività è solitamente presentata come percentuale. Per fare ciò, il coefficiente viene semplicemente moltiplicato per 100.

La proprietà di un'impresa è costituita da attività correnti e non correnti. Per il calcolo, è necessario tenere conto del loro numero totale. Ciò richiederà informazioni contabili. Al calcolo concorrono i dati del modulo n. 1 “Bilancio” e del modulo n. 2 “Relazione sui risultati finanziari”.

Considerando la formula su come calcolare la redditività di un'impresa, dovrai presentarla in forma semplificata. In questo caso, si presenta così:

RP=P / A100, dove RP è la redditività dell'impresa, P - profitto di bilancio, A - attività.

Per ottenere tutti i dati per il calcolo è necessario fare riferimento al bilancio. L'importo dell'utile contabile è determinato come segue:

P=B - C, dove B è il reddito dell'azienda per il periodo di studio, C è il costo di beni e servizi.

Il calcolo viene effettuato direttamente dall'impresa. L'importo dell'utile contabile è indicato nel modulo n. 2 nella riga 2300. Questo indicatore è chiamato "Utile prima delle imposte".

Il valore delle attività è presentato nel modulo n. 1. Questa è la somma dei fondi rotativi e non rotativi. È presentato nella riga totale 1600 del bilancio dell'impresa.

Esempio di calcolo

Calcolare profitto e redditività è abbastanza semplice. Tuttavia, moltoè più difficile trarre conclusioni corrette sullo stato delle cose nella produzione. Un indicatore, calcolato in un determinato periodo di tempo, non rivela informazioni sulle tendenze di sviluppo. Questa è solo una constatazione di fatto, indipendentemente dal fatto che l'impresa abbia lavorato in modo redditizio nel periodo di studio o meno.

Per trarre le giuste conclusioni, gli indicatori di redditività dell'azienda sono calcolati in modo dinamico. Vengono inoltre confrontati con i coefficienti di altre imprese del settore. Per valutare correttamente il risultato ottenuto è necessario considerare un esempio di calcolo.

Così, nel periodo precedente, la società ha ricevuto un utile netto di 343 milioni di rubli. Allo stesso tempo, i costi ammontavano a 900 milioni di rubli. Nel periodo di riferimento, nei rendiconti finanziari sono stati riportati dati leggermente diversi. La società ha aumentato il suo utile netto durante l'anno. La sua dimensione ammontava a 550 milioni di rubli. Allo stesso tempo, sono aumentati anche i costi. Sono ammontati a 2.300 milioni di rubli nel periodo di riferimento.

Successivamente, devi eseguire il calcolo. Nel periodo precedente, la redditività dell'azienda era la seguente:

RP=343/900100=38, 11%.

Nel periodo di riferimento, la redditività era:

RP=550/2300100=23,91%.

Si può concludere che, anche se l'utile netto ante imposte della società è aumentato nel corso dell'anno, anche i costi sono aumentati. Pertanto, la redditività dell'impresa è diminuita nel periodo di riferimento del 14,2% rispetto al periodo precedente. Questa è una tendenza negativa. L'azienda deve rivedere il suo elenco di costi. I fondi dell'azienda iniziarono a essere utilizzati in modo meno efficiente. Saper calcolare il livelloredditività, è necessario confrontarla con periodi precedenti, nonché con la performance di società concorrenti.

Redditività della produzione

Per trarre conclusioni sul lavoro dell'impresa, è anche necessario considerare la metodologia su come calcolare la redditività della produzione. Questa è una delle caratteristiche più importanti dell'azienda. L'indicatore riflette il grado di efficienza dei processi produttivi. Se ci sono alcuni problemi in questa direzione, si riflettono nella redditività dell'impresa. I problemi che esistono in quest'area delle attività dell'azienda dovrebbero essere risolti il più rapidamente possibile.

Se la redditività della produzione è diminuita in dinamica, è necessario adottare misure per eliminare tali tendenze negative. Per fare ciò, sarà necessario sviluppare un piano d'azione per ridurre il costo di beni e servizi, considerare modi per aumentare l'uso razionale di attrezzature, materiali e altre risorse.

Per calcolare la redditività, i prezzi dei prodotti per l'anno sono determinati da gruppi di merci omogenee. Viene calcolato anche il costo totale. Determinare la redditività di ciascuna direzione di produzione consente di evidenziare la produzione più redditizia o meno. Vengono prese ulteriori decisioni sul finanziamento di ciascuno di essi. L'azienda deve prestare attenzione alle aree strategiche di produzione.

La produzione non redditizia, i cui prodotti non sono richiesti, dovrebbe essere chiusa. In alcuni casi è necessario rivedere il sistema di vendita. Qualche voltala produzione non redditizia può essere promettente. È necessario elaborare piani per commercializzare questi prodotti in modo efficace.

Calcolo dell'indicatore

Va considerato in dettaglio come calcolare la redditività dei prodotti. Ciò richiederà anche dati contabili.

Per prima cosa devi determinare il profitto contabile. Per questo viene calcolato l'importo medio annuo delle immobilizzazioni. Trattasi di beni materiali soggetti ad ammortamento. Per creare un fondo adeguato, l'importo delle detrazioni per il periodo di rendicontazione viene addebitato al prezzo di costo. L'ammortamento viene addebitato a spese dei fondi ricevuti dagli acquirenti durante la vendita dei prodotti.

Per calcolare le immobilizzazioni per l'anno, è necessario eseguire un semplice calcolo. In primo luogo, il valore delle immobilizzazioni viene sommato all'inizio di ogni mese. Successivamente, è necessario sommare il numero di attività materiali all'inizio e alla fine dell'anno. Il risultato è diviso per 2. Questo indicatore è presentato nel modulo n. 1 nella riga 1150.

Il calcolo della redditività del prodotto è calcolato come segue:

RPr=P / (OF + OS)100, dove OP è il costo medio annuo delle immobilizzazioni, OS è il costo medio annuo del capitale circolante (riga 1200 del modulo n. 1).

Devi calcolare la redditività per l'anno, quindi considerare il risultato in dinamica. L'attività di produzione è il principale fattore che influenza le prestazioni dell'azienda. Pertanto, deve essere considerato durante l'analisi.

Redditivitàasset

Studiando come calcolare la redditività di un'impresa, è necessario prestare attenzione ad un altro importante indicatore dell'efficacia delle sue attività. Caratterizza la fattibilità dell'utilizzo dei beni. Un indicatore basso indica che il capitale della società sta funzionando in modo abbastanza efficiente. Anche se al momento l'azienda sta realizzando un profitto, la sua dimensione potrebbe essere maggiore. Nel tempo, se la direzione non prende le misure necessarie per migliorarlo, si determineranno vari andamenti sfavorevoli. Il profitto diminuirà gradualmente.

Tuttavia, va notato che nemmeno un rendimento troppo elevato sulle attività può essere considerato una caratteristica positiva dell'attività. Ciò suggerisce che la società non ha riserve sufficienti. In una situazione instabile, non sarà in grado di onorare i suoi obblighi in tempo. La struttura del capitale dovrebbe essere il più efficiente possibile. Per ciascuna impresa, questo indicatore è determinato individualmente.

Il calcolo di questo indicatore è abbastanza semplice. Sarà necessario considerare i dati contabili. I ricavi delle vendite possono essere determinati dalle spedizioni effettive di prodotti o dai pagamenti da parte dei clienti. Dipende dalla politica scelta dall'organizzazione. Sottrae il costo, i costi operativi e fissi. Anche le tasse vengono detratte.

Il risultato è l'importo dell'utile netto. Nell'impresa, questo risultato è presentato nel modulo n. 2 nella colonna 2400.

Successivamente, per calcolare il ritorno finanziario sul patrimonio netto di un'organizzazione,dovrai fare riferimento al modulo n. 1. Qui devi determinare l'importo di tutti i beni. È presentato nella riga 1600 del modulo n. 1. L'utile netto è diviso per le attività. Si ottiene il risultato corrispondente.

Capitale circolante

Dopo aver considerato come calcolare il ritorno sulle attività, è necessario considerare l'indicatore in dinamica. Viene confrontato con i risultati dei principali concorrenti. Se si rilevano tendenze negative in questa direzione, occorre correggere la struttura del capitale. Allo stesso tempo, vengono calcolati indicatori come la redditività delle attività correnti e delle immobilizzazioni. Ciò consente di trarre alcune conclusioni sulla struttura del capitale. Gli analisti considerano anche una serie di altri indicatori (ad esempio, leva finanziaria, indicatori di liquidità, stabilità finanziaria, ecc.).

Come calcolare il ritorno sul capitale circolante? Per questo viene utilizzata una semplice formula:

ROA=NP / OA100, dove NP è l'utile netto (riga 2400 del modulo n. 2), OA è il costo medio delle attività correnti per l'anno (riga 1200 del modulo n. 1).

Più alto è l'indicatore, più efficiente è il capitale circolante utilizzato. Il calo della dinamica è un trend negativo.

Immobilizzazioni

Per calcolare il profitto, la redditività dell'impresa, dovrai analizzare una serie di fattori che influenzano questi indicatori. Per molte aziende, è importante calcolare l'efficienza dell'utilizzo delle immobilizzazioni. Per questo viene utilizzata una semplice formula:

ROS=PE / OS100, dove OS è il costo medio annuo delle immobilizzazioni (riga 1150 del modulo n. 1).

Questol'indicatore è considerato in dinamica. Se qui si osservano tendenze negative, si stanno sviluppando misure per aumentare l'efficienza nell'uso delle immobilizzazioni.

Soglia di redditività

Durante l'analisi è necessario calcolare la soglia di redditività. Ciò è necessario per determinare la quantità di vendite che consente di raggiungere il punto di pareggio. In questo caso, il reddito è uguale alle spese. Il calcolo è:

CR=PV/CME dove CR è la soglia di redditività, CR è costi fissi, CMC=rapporto margine lordo.

CME è facile da calcolare. I costi variabili devono essere sottratti dai ricavi di vendita. Il risultato è diviso per l'importo totale dei proventi delle vendite.

Dopo aver considerato la metodologia su come calcolare la redditività di un'impresa, nonché i principali indicatori di performance delle sue attività, possiamo concludere sulle tendenze presenti nell'organizzazione. Se necessario, adottare misure per eliminare l'influenza dei fattori negativi.