Quali tasse sono le imposte indirette?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Se c'è uno stato, allora ci sono le tasse. Questi pagamenti forzati a favore del bilancio del Paese sono diventati da tempo parte integrante della vita delle persone e delle aziende. Molti cittadini, tuttavia, hanno una scarsa comprensione di quali tasse e come pagano. Probabilmente tutti conoscono l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sul reddito. Ma ci sono anche altre commissioni indirette di cui è importante essere consapevoli. In questo articolo considereremo quali tasse sono indirette e qual è la loro caratteristica distintiva.

Il concetto di imposta indiretta

A differenza dei pagamenti diretti, i pagamenti indiretti non sono determinati dai redditi dei contribuenti, ma sono fissati come un sovrapprezzo sulle tariffe o sui prezzi dei beni. Acquistando questo o quel prodotto, il consumatore paga non solo al produttore, ma anche allo stato. Le imposte indirette comprendono quelle che sono incluse nel costo dal titolare dell'impresail prodotto che produce o il servizio che fornisce. Dal ricavato della vendita, devolve un certo importo al budget (tasse) e tiene per sé il resto (profitto).

Così, i veri contribuenti delle imposte indirette sono i consumatori finali e i produttori di prodotti agiscono come intermediari - esattori dei pagamenti. Da qui il nome - "indiretto".

Classificazione e tipologie delle imposte indirette

Va detto che il 90% di tutte le entrate di bilancio sono proprio i pagamenti elencati di seguito. Sono la principale fonte di reddito per lo Stato, che gli consente di svolgere le sue numerose funzioni e coprire le principali spese di governo. Le imposte indirette includono i seguenti gruppi di pagamenti:

1. Tasse universali sui consumi (IVA).
2. Pagamenti fiscali individuali in percentuale del costo dei beni (accise).
3. Tasse sulle merci nel campo del commercio estero (dazi doganali) - vengono pagate quando le merci attraversano il confine di stato. Dazi separati sui prodotti di importazione (importazione) ed esportazione (esportazione).
4. Pagamenti fiscali per servizi pubblici monopolistici - esecuzione di alcuni documenti, pagamento di varie licenze e permessi.

In Russia, i pagamenti indiretti includono altri tipi di pagamenti al bilancio: detrazioni su vari fondi (abitazione, strada, ecc.), contributi previdenziali (possono essere inclusi nell'importo dei costi di produzione). I più significativi e significativi sono i primidue tipi di tasse: valore aggiunto e accise.

IVA: breve "dossier"

Ogni partecipante al processo produttivo è a conoscenza di questa tassa e la sua creazione e calcolo avviene in ogni fase della produzione/circolazione dei beni. L'IVA è pagata allo stato come parte del costo dei prodotti (poiché vengono venduti). Tuttavia, entra nel budget ancor prima che il prodotto venga venduto al consumatore finale. Il produttore paga una certa percentuale della parte di costo che è stata "aggiunto" al prezzo delle materie prime acquistate per la produzione.

L'IVA è calcolata determinando la differenza tra l'IVA applicata sui manufatti e l'IVA sull'acquisto di materiali/materie prime per la sua fabbricazione. In Russia, questa commissione è del 18%, tranne quando si applicano le tariffe del 10% e dello 0%. Viene pagato trimestralmente e l'oggetto della tassazione, oltre ai beni e servizi venduti, può essere:

• Lavori di costruzione e installazione per autoconsumo;
• merci importate in Russia da altri paesi (a fini di produzione);
• trasferimento di beni e servizi per le proprie esigenze (se il costo degli stessi non viene preso in considerazione al momento del pagamento dell'imposta sul reddito).

Ci sono anche situazioni in cui un'organizzazione può essere esentata dal pagamento dell'IVA. Tali casi sono descritti nel Codice Fiscale, Articolo 149.

Accise: caratteristiche del pagamento

Come l'IVA, le accise sono imposte indirette, ma vengono calcolate e pagate su base individuale. Questo tipo di pagamento è molto simile ai dazi doganali, ma di solito è stabilito in relazione ai beni di consumo all'interno del paese. Questa tassa è un premio abbastanza alto sul costo dei prodotti classificati dallo stato in un determinato gruppo. Prima di tutto, si tratta di prodotti del tabacco e alcol.

Per ogni categoria separata di beni, viene stabilito il proprio importo di accise, su base individuale. Spesso le loro dimensioni raggiungono la metà, o anche i due terzi, del prezzo di un prodotto o servizio. Oltre ai gruppi di cui sopra, i prodotti soggetti ad accisa includono anche benzina, carburante, automobili, ecc.

Dazi doganali

Le tasse indirette includono i dazi doganali. Questo tipo di pagamento viene riscosso dal servizio doganale ed è determinato, come le accise, su base individuale. Secondo la tariffa doganale differenziata applicata in Russia, l'importo del dazio dipende dal paese di merce importata. Se la Federazione Russa ha rapporti commerciali e politici favorevoli con lo stato di origine delle merci, vengono applicate aliquote di base del 100% della tariffa stabilita. In caso contrario, vengono applicate tariffe maggiorate - pari al 200% della tariffa doganale.

La tariffa può essere calcolata in vari modi. A seconda di ciò, è classificato come uno dei seguenti tipi:

• ad valorem - definito come percentuale del valore della merce;
• specifico - ha un valore specifico (in Russia è impostatoeuro) per unità di prodotto (pezzo, kg, ecc.);
• combinato - entrambi i metodi di calcolo vengono applicati contemporaneamente (ad esempio, una certa percentuale, ma non inferiore all'importo specificato).

La dichiarazione per le imposte indirette viene presentata per il pagamento dei dazi doganali entro 15 giorni dalla data di presentazione della merce in questione all'autorità doganale.

Conclusione

La contabilizzazione delle imposte indirette e il loro pagamento al bilancio sono effettuati dai produttori di beni e servizi e l'onere finale ricade sui consumatori finali. Questa è la loro caratteristica fondamentale: il contribuente e il contribuente sono entità diverse. Tale sistema in una certa misura facilita la riscossione dei pagamenti da parte dello Stato. Le imposte indirette sono quelle che vengono riscosse sui prezzi e non sul reddito (potrebbero essere ufficiose e quindi non costituiranno una base imponibile). Il volume delle entrate per il bilancio dipende dal costo dei beni acquistati, che in definitiva è più redditizio. Nei paesi in via di sviluppo, questo tipo di pagamenti obbligatori è la parte principale delle entrate fiscali statali (2/3 o più).