Quali tasse pagano i proprietari individuali? Quali tasse sono soggette a I?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La questione di quali tasse vengono pagate dai singoli imprenditori, ovviamente, preoccupa tutte le persone che vogliono fare affari. In effetti, le informazioni dovrebbero essere raccolte in anticipo, prima dell'inizio dell'apertura diretta di un'impresa, poiché l'entità dei pagamenti influirà in modo significativo sulle attività finanziarie. L'articolo descrive in dettaglio quali tasse sono soggette ai singoli imprenditori, come calcolarle e con quale frequenza pagarle.

Devo pagare?

Non è un segreto che molti imprenditori intraprendenti stiano cercando in tutti i modi di evadere le tasse o ridurre la base imponibile. Vale la pena capire: il pagamento delle tasse da parte di un singolo imprenditore è un obbligo e per il suo fallimento è prevista la responsabilità. Inoltre, gli importi delle multe fino ad oggi sono stati fissati piuttosto elevati e spesso sono molte volte superiori all'importo del mancato pagamento. Pertanto, le tasse devono essere pagate in tempo e per intero.

Chi calcola le tasse IP?

Il punto è calcolarel'importo da pagare è dovuto dall'imprenditore stesso. Per questo sorgono difficoltà. Non tutti gli imprenditori sanno quali tasse dovrebbe pagare un singolo imprenditore e come calcolarle. Di conseguenza, in pratica si scopre spesso che il calcolo viene eseguito in modo errato e l'importo errato viene pagato al budget. Allo stesso tempo, se hai pagato in eccesso, non c'è nulla di cui preoccuparsi: ti verrà rimborsato il denaro pagato in eccesso o inviato per compensare le tasse future. Ma il pagamento insufficiente minaccia di sanzioni, e in questo caso a nessuno importa se hai pagato la tassa in modo specifico o per ignoranza. I fatti di calcolo errato, di regola, vengono rilevati nel processo di accertamento effettuato dall'Agenzia delle Entrate in merito alle segnalazioni presentate dagli imprenditori.

Regimi fiscali

Per rispondere alla domanda su quali tasse un singolo imprenditore è tenuto a pagare, devi sapere quale sistema utilizza. Ora per le piccole imprese i regimi fiscali sono: DOS (regime generale), UTII (imposta unica), STS (regime semplificato), PSN (sistema brevettuale). Ciascuna modalità fornisce le proprie regole di calcolo e aliquote fiscali per i singoli imprenditori.

Sistema fiscale generale

Se un imprenditore non ha scelto un regime fiscale speciale durante la registrazione, si considera che applichi il DOS. In pratica, gli uomini d'affari scelgono un tale sistema di tassazione molto raramente, quasi mai, perché diventa necessario pagare l'IVA (le aliquote sono 18, 10, 0 per cento). Dovresti anche pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (aliquota - 13 percento). In caso di mancata attività, imposta sul valore aggiuntoil costo e il reddito degli individui non devono essere pagati.

Imposta unica sul reddito figurativo

In precedenza, l'applicazione di questa tassa per gli imprenditori impegnati in determinate attività era obbligatoria. Dal 2013-01-01 il passaggio a UTII avviene volontariamente, ovvero l'imprenditore stesso decide se utilizzare questo sistema o un altro. Non è possibile dire inequivocabilmente quale imposta sia più redditizia per i singoli imprenditori. È necessario considerare ogni caso specifico separatamente.

Quindi, UTII è pagato non dal profitto effettivamente percepito, ma dal reddito (possibile) figurativo, calcolato tenendo conto delle condizioni che ne influenzano il percepimento. Cioè, l'importo del pagamento non influisce sul fatto che l'attività dell'imprenditore sia redditizia o non redditizia. La base imponibile è l'importo del reddito figurativo, a seconda del tipo di attività. Gli uomini d'affari che utilizzano UTII non pagano le tasse sul reddito, sulla proprietà, sul reddito personale e sul valore aggiunto. Se l'attività non viene svolta, l'imprenditore deve comunque pagare UTII, perché questo sistema di tassazione utilizza il reddito possibile piuttosto che quello effettivo per calcolare l'importo del pagamento.

Come calcolare UTII

Per determinare l'importo dell'imposta, viene utilizzata la formula:

UTII=Indicatore fisico x DB x K1 x K2 x 15%

Gli indicatori fisici sono stabiliti dal Codice Fiscale separatamente per ogni tipo di attività e possono comprendere il numero di dipendenti, unità di trasporto, superficie.

DB è il rendimento sottostante. Varia in base al tipoattività, importi mensili specifici sono anche esplicitati nel Codice Fiscale. Va tenuto presente che per UTII il periodo d'imposta è di un quarto, quindi anche il valore risultante deve essere moltiplicato per tre mesi.

K1 è un deflatore stabilito annualmente dal Ministero dello Sviluppo Economico russo. Nel 2014 sono 1.672.

K2 - correttore (regionale), stabilito annualmente dalle autorità locali rappresentative. È diverso in ogni regione, ma varia tra 0,005-1.

Esempio di calcolo UTII

Supponiamo che tu viva a Rostov sul Don e possieda un piccolo negozio di alimentari. L'area della sala dove si svolge il commercio è di dodici metri quadrati. Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, la redditività di base per attività come il commercio al dettaglio attraverso gli oggetti della rete di distribuzione è di 1.800 rubli al mese e l'indicatore fisico è l'area (in mq) della sala commerciale. Il correttore regionale per Rostov-on-Don è stabilito dalla Duma comunale ed è 1. Calcoliamo l'importo dell'imposta per il 1° trimestre 2014:

12 mq. m.

Sistema fiscale semplificato

Questa modalità è forse la più popolare. Il fatto è che l'IVA non viene pagata dai singoli imprenditori su base “semplificata”. Quali tasse non devono ancora essere pagate con un tale sistema? Sarai esonerato dal pagamento dell'imposta sulla proprietà, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e, se l'attività non viene svolta, delle tasse semplificatenon c'è bisogno di enumerare. Una caratteristica importante: solo quegli imprenditori il cui reddito annuo non supera i 64,02 milioni di rubli possono applicare il sistema fiscale semplificato. Gli uomini d'affari che decidono di passare a un regime semplificato dal 2015 devono avere un reddito per i nove mesi del 2014 non superiore a 48.015 milioni di rubli

Il contribuente deve scegliere autonomamente l'oggetto della tassazione. Ci sono due opzioni:

1. La base imponibile è il reddito. In questo caso, il tasso è del 6%.
2. La base imponibile è il reddito meno le spese. Il tasso è del 15%.

La procedura per la tassazione nel sistema fiscale semplificato

) è la tassa annuale. Il deflatore per il 2014 in regime semplificato è 1.067.

Se non avevi reddito nel 2013, si è formata una perdita di cui sarà possibile ridurre la base imponibile alla fine del 2014. Questo vale per le tasse annuali, non per i pagamenti trimestrali. Se la perdita è maggiore della base imponibile, può essere riportata ai periodi successivi entro dieci anni.

Tassa minima per USN

Dovresti sapere quali tasse dovrebbe pagare un singolo imprenditore se le spese per l'anno superano o eguagliano il reddito, e anche se l'importo delle tasse calcolato nel modo consueto è inferiore al minimo(l'imposta minima è calcolata secondo la formula: reddito dell'anno x 1%). Analizziamo questa situazione usando un esempio specifico.

Supponiamo che nel 2013 il tuo reddito sia stato di 100 mila rubli e le spese - 95 mila rubli. Si applica l'oggetto della tassazione: reddito meno spese. Cioè, la base imponibile sarà di 5 mila rubli. Moltiplicandolo per un'aliquota del 15 percento, otteniamo l'importo della tassa: 750 rubli. Calcoliamo la tassa minima: 100 mila rubli vengono moltiplicati per l'1%. Otteniamo 1 migliaio di rubli. Confrontiamo i risultati. Si è scoperto che l'imposta minima è superiore a quella calcolata nel solito modo. Quali tasse pagano al bilancio i singoli imprenditori in questo caso? Dovrai pagare la tassa minima, cioè 1000 rubli. E puoi includere la differenza tra 1000 rubli e 750 rubli nelle spese del 2014.

Calcolo degli anticipi per USN

Alla fine del trimestre, dovrebbe essere determinato l'importo del reddito effettivamente percepito dall'inizio dell'anno. Se viene utilizzato l'oggetto del reddito meno le spese, è anche necessario determinare l'importo delle spese e sottrarlo dall'importo del reddito. La cifra risultante deve essere moltiplicata per l'aliquota applicabile: rispettivamente 6 o 15 per cento. Dall'importo totale va sottratto l'importo dei premi assicurativi pagati (ne parleremo più avanti) e delle assenze per malattia pagate ai dipendenti. Dall'importo dell'anticipo trimestrale vengono detratti anche pagamenti simili già corrisposti dall'inizio dell'anno.

Sistema di brevetto

Ora parliamo di quali tasse pagano i singoli imprenditori che hanno acquistato un brevetto per fare affari. In primo luogo,un uomo d'affari deve, entro 25 giorni dall'inizio dell'attività del brevetto, pagare un terzo del suo costo e i restanti due terzi - entro e non oltre 30 giorni prima della fine del periodo d'imposta. Tali termini si applicano se il brevetto è rilasciato per un periodo di sei mesi, altrimenti l'intero importo deve essere pagato per intero entro 25 giorni dall'inizio della validità. Come per il regime semplificato, puoi utilizzare il sistema dei brevetti fino a quando il reddito annuo non supera i 64,02 milioni di rubli.

Il costo di un brevetto dovrebbe essere determinato dalla formula: moltiplicare la resa base per 6 per cento. La dimensione del database, come con UTII, dipende dal tipo di attività. Il titolare di un brevetto è esentato dal pagamento delle tasse sulla proprietà, sul profitto, sul valore aggiunto, sul reddito personale. Se l'attività non viene svolta, il costo del brevetto deve comunque essere pagato.

Premi assicurativi e tasse sui salari

Hai già scoperto quali tasse pagano i singoli imprenditori. L'imprenditore deve effettuare tutti i pagamenti di cui sopra, indipendentemente dalla presenza o assenza di dipendenti. Ma i premi assicurativi e le tasse sui salari vengono pagati solo in base al numero di dipendenti. Questi includono i contributi alla Cassa pensione - 22 per cento dello stipendio maturato; al fondo medico - 5,1 per cento; nell'FSS - 2,9 per cento (per l'assicurazione per l'invalidità temporanea, anche in relazione alla maternità) e 0,2 per cento per l'assicurazione contro le malattie professionali e gli infortuni). L'importo dell'ultima rata può essere maggiore (a seconda del tipo di attività dell'imprenditore).

Inoltreun uomo d'affari deve pagare i contributi per se stesso alla Cassa pensione (nel 2014 l'importo è di 17328,48 rubli) e per l'assicurazione sanitaria (nel 2014 - 3399,05 rubli). L'importo totale dei pagamenti, quindi, sarà pari a 20.727,53 rubli. Può essere pagato in un'unica soluzione o in rate fino al 31 dicembre 2014.

Nuovo 2014

Un'innovazione era un contributo aggiuntivo al fondo pensione, pagato per un importo pari all'1% del ricavato, se supera i trecentomila rubli. Tale importo deve essere trasferito al bilancio entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento.

Gli imprenditori che non hanno dipendenti, utilizzando un'unica tassa o un regime semplificato con aliquota del 6 per cento, possono ridurre l'imposta per l'intero importo dei contributi a fine anno. Gli imprenditori che hanno dipendenti e applicano gli stessi regimi fiscali possono ridurre l'imposta sull'importo dei contributi, ma solo di non più del cinquanta per cento dell'imposta a fine anno. Con il regime semplificato al 15 per cento, i contributi pensionistici sono trattati come spese regolari, proprio come nel regime generale.