Quali tasse pagano le aziende in Russia?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Le organizzazioni che fanno affari in Russia devono pagare le tasse. La gamma di tali, prevista dalla legislazione russa, è la più ampia. Le imprese operanti nella Federazione Russa possono operare con regimi fiscali diversi ed essere soggette al trasferimento di compensi con aliquote diverse. Quali sono le specifiche di quei pagamenti che gli imprenditori russi sono tenuti a trasferire allo stato?

Determinazione fiscale

Prima di considerare quali tasse pagano le aziende nella Federazione Russa, consideriamo l'essenza del termine corrispondente. Quali sono i concetti teorici più popolari relativi a questo problema?

Secondo molti esperti russi, è legittimo intendere una tassa come un contributo obbligatorio al bilancio dello Stato o un istituto del sistema di bilancio, previsto da una specifica disposizione di legge, pagato da un cittadino, un ente o altra entità. L'imposta è composta dalle seguenti componenti principali:

• oggetto di tassazione (questo può essere un bene o un reddito);
• base imponibile (indicatore che riflette il valore dell'oggetto della tassazione);
• tariffa (percentuale di base,formando l'importo effettivo delle detrazioni sul budget).

Definizione aziendale

Il nostro prossimo compito, prima di considerare quali tasse pagano le aziende in Russia, è determinare l'essenza di un altro termine che è l'oggetto del nostro studio. Una "impresa" è spesso intesa come un'entità legale - un'organizzazione debitamente registrata dallo stato. Si può notare che in Russia questo concetto può anche essere associato alle attività di un singolo imprenditore, che, a sua volta, è un individuo. Anche le filiali di società straniere non registrate nella Federazione Russa hanno uno status speciale.

Nel caso generale, per "impresa" si intende ancora una persona giuridica. Ma se un singolo imprenditore assume uno staff e distribuisce una produzione di discrete dimensioni o apre un grande ufficio, di norma si posiziona come un'azienda. A volte registrato presso agenzie governative come persona giuridica.

Si può notare che il concetto di "impresa" all'aumentare della scala del business, può essere usato sempre meno - al suo posto, vengono utilizzati termini come "corporazione", "preoccupazione". Pertanto, un'"impresa" è un'organizzazione relativamente piccola, ma ha un modello di business stabile e, allo stesso tempo, di regola in crescita. In alcuni casi, un imprenditore che ha organizzato il rilascio di merci con il coinvolgimento di dipendenti assunti o ha aperto un ufficio e ha assunto specialisti.

Ora, dopo aver considerato alcune sfumature chiave della terminologia, studiamo quali tasse pagano le aziende in Russia.

Imposte principali per le persone giuridiche in Russia

I principali obblighi di pagamento delle persone giuridiche al bilancio della Federazione Russa possono essere chiamati:

• pagamento dell'imposta sul reddito o sua sostituzione - sistema fiscale semplificato, UTII, PSN;
• trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti;
• introduzione dei pagamenti IVA nel budget;
• pagamento di accise e dazi.

Studiamo le specifiche delle tariffe pertinenti in modo più dettagliato.

Imposte sul reddito e analoghi

Le aziende pagano l'imposta sul reddito se lavorano con il sistema fiscale generale o DOS. La relativa commissione è del 20%. Questa tassa viene riscossa sulla differenza tra le entrate e le spese dell'organizzazione, che sono direttamente correlate all'attuazione delle attività commerciali.

Non pagano, rispettivamente, l'imposta sul reddito delle imprese che operano con sistemi di tassazione alternativa - USN, UTII, PSN. La specificità del sistema fiscale semplificato è la possibilità di trasferire a bilancio importi notevolmente inferiori. Quindi, una società che utilizza questo sistema di tassazione deve pagare allo stato il 6% delle entrate o il 15% dei profitti. Tuttavia, non tutte le imprese possono lavorare con il sistema fiscale semplificato. La normativa stabilisce limiti alle entrate e ad altri criteri, al superamento dei quali l'azienda deve già pagare l'imposta sulle vendite. Le imprese operanti nell'ambito dell'UTII versano allo Stato detrazioni fisse, determinate sulla base di quanto previsto dai regolamenti federali e regionali. L'importo delle entrate non ha importanza. Per lavorare sotto UTII, l'azienda deve svolgere il tipo di attività cheammissibili a questo sistema di tassazione. L'elenco di tali attività è approvato dalla legge. PSN, o il sistema fiscale dei brevetti, è un fenomeno piuttosto nuovo per il sistema fiscale della Federazione Russa. Può essere chiamato abbastanza vicino a UTII, poiché anche le tasse della società sotto PSN sono fisse. La loro dimensione è stabilita in atti legislativi a livello di regioni della Federazione Russa. Va notato che solo i singoli imprenditori possono lavorare all'interno del PSN.

NDFL

In generale, il proprietario dell'azienda non paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché non è un dipendente. La quota corrispondente viene pagata per le persone che sono assunte dall'imprenditore. L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13% e tale imposta viene quindi detratta dallo stipendio dei dipendenti dell'azienda. La legislazione della Federazione Russa prevede una serie di detrazioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se vengono applicati, l'azienda potrebbe non dover trasferire gli importi corrispondenti.

IVA

Un' altra imposta tipica per le organizzazioni commerciali è l'IVA. Appartiene all'indiretto. Ciò significa che da un punto di vista legale, l'azienda è il pagatore, ma in re altà il costo del suo trasferimento nel budget è a carico del suo acquirente o cliente. Il fatto è che l'IVA è solitamente inclusa nel prezzo di vendita di un prodotto o servizio.

L'aliquota IVA dipende dal prodotto specifico che l'organizzazione immette sul mercato e può essere del 10% o del 18%. La legislazione russa prevede anche l'applicazione di un'aliquota IVA zero per alcuni tipi di attività commerciali.

Accise

Considerando le tasse che pagano le aziende nella Federazione Russa, vale la penalo stesso vale per le accise. Obbligo di effettuare pagamenti adeguati al bilancio sono le imprese che producono e vendono determinate categorie di beni. Di norma, quelli altamente redditizi sono petrolio, gioielli, alcuni tipi di prodotti di ingegneria. I pagatori di accise possono essere imprese che producono beni relativi a beni soggetti ad accisa e li importano. L'oggetto della tassazione delle accise è il prezzo di vendita di un determinato prodotto. Le aliquote per il tipo di imposta in esame possono variare notevolmente a seconda del tipo specifico di beni. Si può notare che le accise sono anche denominate imposte indirette. Infatti, per lo stesso motivo dell'IVA - de jure, il loro pagatore è l'azienda, de facto - l'acquirente o il cliente, poiché le accise sono solitamente incluse nella struttura del prezzo di vendita dei beni.

Tasse e rendicontazione

Il pagamento delle tasse non è l'unico obbligo di un'organizzazione commerciale nei confronti dello Stato, connesso al trasferimento dei pagamenti previsti dalla legge al bilancio. Il fatto è che le aziende russe devono anche presentare relazioni alle autorità statali competenti su ciascuno degli obblighi pertinenti. Di norma, ciò comporta l'invio di una dichiarazione alla struttura amministrativa. La frequenza di formazione di tali documenti è predeterminata dalle specificità dell'imposta. Ad esempio, nel caso dell'IVA, la società deve presentare una dichiarazione trimestrale al Servizio fiscale federale. Se la società opera in regime fiscale semplificato, è sufficiente trasferire la fonte corrispondente alle autorità fiscali una volta all'anno.

Si può notare che le imprese registrate come persone giuridiche devono anche fornire allo stato i rendiconti finanziari. Questo è formato, a sua volta, sulla base di informazioni nell'ambito della contabilità e riflette le transazioni finanziarie. Alcune informazioni della dichiarazione fiscale possono essere correlate con le informazioni registrate nei registri contabili.

Responsabilità per il mancato pagamento delle tasse

Quindi, abbiamo considerato le principali tasse pagate da un'azienda nella Federazione Russa. Sarebbe utile anche approfondire un aspetto come quello della responsabilità per il mancato pagamento delle tasse al bilancio previsto dalla legge russa.

Se una società non paga le tasse, allora, in conformità con le norme legali vigenti, gli organismi che amministrano questa o quella tassa, ad esempio il Servizio fiscale federale, hanno il diritto di avviare la procedura per la riscossione degli arretrati dall'organizzazione. Di solito, ovviamente, è preceduto da tentativi da parte del Servizio fiscale federale di interagire con il debitore in altri modi, ad esempio inviando notifiche che è opportuno ripagare tale o tale arretrato. Se la società ignora tali ricorsi delle autorità fiscali, la procedura di recupero è già avviata. Il rimborso dei debiti fiscali da parte del Servizio fiscale federale può essere effettuato in diversi modi. Pertanto, la legislazione della Federazione Russa consente al Servizio fiscale federale di cancellare le risorse finanziarie dai conti di liquidazione delle organizzazioni, nonché di rimborsare i debiti vendendo la proprietà della società. In alcuni casi, le azioni del Servizio fiscale federale possono essere impugnate in tribunale.

Scopri in anticipo gli arretrati fiscali che le aziende possono - attraverso il sito webservizio fiscale o tramite ricorso personale al Servizio fiscale federale. Gli arretrati sono fissati dal Servizio fiscale federale dopo la fine del periodo d'imposta. Se la società è in ritardo nell'effettuare i pagamenti al bilancio previsto dalla legge, vengono addebitate multe e sanzioni sull'importo del debito.

Come ridurre le tasse?

Come ridurre legalmente le tasse? Le imprese nella Federazione Russa, come abbiamo notato sopra, possono operare in una varietà di regimi fiscali. Nella maggior parte dei casi, puoi scegliere quella che meglio corrisponde alle specificità delle attività commerciali dell'azienda in termini di obblighi di budget.

È chiaro che è molto problematico per gli imprenditori in fase di start-up trasferire il 20% dei proventi come parte dell'imposta sul reddito. Ma hanno l'opportunità di lavorare con il sistema fiscale semplificato e pagare meno al bilancio. Tuttavia, non appena il loro fatturato diventa abbastanza grande, lo stato si aspetta più tasse da tali imprese e quindi ordina loro di passare al sistema fiscale generale. Per quanto riguarda l'IVA, le aziende possono utilizzare le detrazioni per questa tassa e ridurre significativamente l'onere di pagamento complessivo.