Contabilità alla ricezione della merce

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La ricezione delle merci presso il magazzino di un'impresa di commercio al dettaglio viene effettuata da produttori e grossisti. I documenti di accompagnamento vengono emessi per i prodotti. Nell'articolo considereremo le caratteristiche della ricezione e della contabilizzazione della ricezione delle merci.

Informazioni generali

Le fatture e le fatture sono i principali documenti per la ricezione della merce. Di norma, la consegna dei prodotti a un'impresa di vendita al dettaglio viene effettuata su strada. In questo caso, la circolazione delle merci è emessa dal TTP (lettera di vettura).

Sezioni TTP

La lettera di vettura è composta da parti di trasporto e merci. Il fornitore inserisce le informazioni in quest'ultimo. La sezione del prodotto dovrebbe contenere informazioni su:

• al fornitore e al pagatore (nomi, coordinate bancarie);
• prodotto e imballo (tara): nome, breve descrizione, codice articolo, peso lordo, numero pezzi, tipo imballo, quantità, prezzo;
• IVA (10% o 18%).

La sezione è firmata dalle persone che hanno autorizzato la consegna, rilasciato e accettato i prodotti.

Parte di trasporto

Questa sezione include informazioni su:

• data di consegna;
• Numero del veicolo e lettera di vettura;
• nomee indirizzo del destinatario, mittente, cliente (pagante);
• punto di carico/scarico (questa informazione va inserita se necessario);
• carico (numero di pezzi, nome breve, peso, tipo di container).

Ricezione al magazzino

Una copia del TTP al ricevimento della merce viene ricevuta dal magazziniere (direttore commerciale) dal dipendente materialmente responsabile del fornitore. Successivamente, una copia della fattura in entrata e dei documenti di accompagnamento emessi dal rappresentante del fornitore vengono trasferiti all'ufficio contabilità.

Se, al ricevimento della merce, si rileva una discrepanza tra le informazioni riportate nei documenti e la quantità effettiva dei prodotti, viene redatto atto. È firmato da entrambe le parti.

Al momento dell'accettazione, il negoziante è obbligato a controllare la qualità dei prodotti.

Caratteristiche dei documenti di accompagnamento

Per le materie prime alimentari, i prodotti alimentari al dettaglio, è necessario emettere un documento che ne confermi la sicurezza e la qualità. Deve contenere un riferimento al numero del permesso (certificato igienico) e alla data del suo rilascio. Il presente documento è redatto dagli organi autorizzati della Vigilanza Sanitaria ed Epidemiologica dello Stato.

Nei documenti per i prodotti importati deve essere presente un contrassegno al superamento di un controllo igienico secondo le modalità previste dalle disposizioni normative.

Non è consentita la vendita di materie prime e prodotti alimentari senza i documenti di cui sopra.

Controlla

Al ricevimento della merce, controllo della sua qualità, conformità dell'effettiva disponibilità alle informazioni della documentazione di accompagnamento, nonchéla marcatura indicata sul contenitore è effettuata da un dipendente finanziariamente responsabile. Il controllo può essere effettuato non solo direttamente dal magazziniere, ma anche dal responsabile del magazzino o anche dal capo dell'impresa.

Quando si assumono prodotti alimentari si dovrebbe considerare quanto segue:

• La carne dovrebbe essere accettata con un marchio veterinario e un documento che confermi l'ispezione della supervisione veterinaria.
• Il pollame deve essere sventrato. È prevista un'eccezione per il gioco.
• Accettare uova senza certificato veterinario per ogni lotto, con guscio danneggiato, non è consentita la contaminazione su di esse.
• I prodotti lattiero-caseari devono arrivare in contenitori puliti e imballaggi intatti.
• Il pesce (affumicato, refrigerato), i suoi prodotti e semilavorati vengono immediatamente messi in vendita. Non è consentito lo stoccaggio di questi prodotti in magazzino.
• Non sono ammessi bevande analcoliche e analcoliche scadute, prodotti imbottigliati senza etichette, tappi/coperchi danneggiati, sedimenti e altri difetti.
• Prodotti da forno, il pane deve essere consegnato al magazzino con controllo qualità; il peso di ogni tipo di prodotto deve essere conforme alle condizioni tecniche e alle norme.

Maiuscole

Il nuovo arrivo di merce viene preso in considerazione il giorno della spedizione al magazzino in base alla quantità effettiva. Se non è possibile attenersi a tale norma (in sede di verifica della qualità, del costo, della quantità, della chiamata di un esperto, ecc.), nella sezione di testo del verbale dopo il ricevimento della ricevuta, il responsabile finanziario registra un verbale in cui indica il fornitore, il costo totale dei prodotti (inprezzi al dettaglio), i motivi dell'impossibilità di inviare nelle modalità prescritte.

Fornitore individuale

I rivenditori spesso acquistano prodotti dalla popolazione per espandere il proprio assortimento. Questi prodotti sono a basso costo e di alta qualità.

L'acquisto viene effettuato sulla base del contratto. I rapporti tra le parti dell'operazione sono regolati dalle norme del cap. 30 GK (par. 1).

Una caratteristica dell'acquisto di beni è che uno dei partecipanti è un cittadino che non ha lo status di imprenditore individuale e l' altro è una persona giuridica. Secondo le regole, l'accordo tra loro deve essere in forma scritta. Questa forma di contratto è necessaria anche per l'impresa per documentare i propri costi.

Legge sugli app alti

Al ricevimento della merce, può essere emesso il modulo OP-5. Tale documento è stato approvato con Decreto del Comitato Statale di Statistica n. 132 del 25 dicembre. 1998 ed è destinato alle imprese di ristorazione. Tuttavia, secondo un certo numero di esperti, è del tutto possibile utilizzarlo quando le persone giuridiche acquistano prodotti dalla popolazione. L'organizzazione, inoltre, a sua discrezione, potrà elaborare un altro documento che redigerà un nuovo ricevimento merci. In questo caso, dovrebbero essere prese in considerazione le disposizioni della legge federale n. 129.

Il documento, come il TTP, è redatto in due copie. Il primo viene trasferito a un individuo, l' altro viene inviato al reparto contabilità.

Momento importante

Nella forma di OP-5, devono essere presenti i dati del passaporto del cittadino-fornitore. Queste informazioni saranno successivamente necessarie all'azienda per presentare i rapportiimporti pagati a privati.

Lavoratori finanziariamente responsabili

Nelle imprese commerciali, di norma, viene nominato un dipendente speciale per svolgere operazioni di acquisto di prodotti dalla popolazione. Diventa finanziariamente responsabile per ordine del capo dell'organizzazione e conclude un accordo appropriato con il datore di lavoro. Questo requisito è presente nella clausola 7.2 delle Linee guida per la contabilità e la registrazione dello stoccaggio, del ricevimento e del rilascio delle merci nelle organizzazioni di categoria.

Il dipendente responsabile riceve una certa somma di denaro in base al rapporto. Fa accordi indipendenti con i singoli fornitori.

Al completamento dell'acquisto, il dipendente responsabile fornisce all'ufficio contabilità un rapporto sulle spese effettive. È accompagnato da un atto di acquisto e da una copia della fattura che conferma il trasferimento dei prodotti al magazzino.

L'importo dell'anticipo successivo viene emesso solo dopo che il dipendente ha completamente contabilizzato la spesa dei fondi precedentemente emessi.

In base ai documenti forniti dall'ufficiale responsabile all'ufficio contabilità, la ricezione delle merci si riflette nella contabilità. I prodotti sono contabilizzati al costo effettivo. Tale regola è sancita nel paragrafo 5 della PBU 5/01.

IVA

Come stabilito dal Codice Fiscale, le persone fisiche non sono contribuenti IVA. Di conseguenza, i prodotti acquistati da cittadini-fornitori non contengono un'imposta "in entrata". Questo, a sua volta, determina alcune caratteristiche della vendita di tali beni.

Base imponibile per la rivendita di prodotti,acquistato da persone fisiche, è calcolato dalla differenza tra il costo di vendita e quello di acquisto ai sensi del paragrafo 4 del paragrafo 154 dell'articolo NK.

Ricezione di beni e servizi in "1C"

La riflessione sulle operazioni di accettazione del prodotto viene effettuata tramite un apposito documento. Si chiama "Ricevuta di beni e servizi".

Nel frattempo, lo scopo di questo documento è piuttosto ampio. Con il suo aiuto, viene formalizzata l'accettazione di qualsiasi merce e materiale (inventario, nonché servizi).

Vale la pena dire che la compilazione del documento "Ricevuta di beni e servizi" presenta alcune sfumature. Devi conoscerli per evitare errori durante la registrazione.

Inserimento documenti

La registrazione del ricevimento della merce in "1C: 8.2" deve iniziare con la selezione della sezione "Acquisti e vendite". Nel pannello di navigazione, fare clic sul collegamento "Ricevuta di beni e servizi". Successivamente, si aprirà un elenco di documenti inseriti in precedenza nel database.

Crea un nuovo documento premendo il pulsante "Aggiungi".

Alcuni campi nel modulo aperto sono sottolineati in rosso. Le informazioni in esse contenute devono essere immesse a colpo sicuro.

Ecco un elenco di dettagli:

• "Tipo di operazione". Questo attributo determina il tipo di ricevimento della merce. In "1C: 8.3", come nella versione precedente, per impostazione predefinita, il campo è "acquisto, commissione". Le informazioni possono essere lasciate invariate.
• "Organizzazione". Le informazioni sull'azienda devono essere presenti a colpo sicuro. Se le informazioni sono fornite dapredefinito, quindi quando viene generato un nuovo documento, verrà sostituito automaticamente nel campo. Se l'applicazione tiene conto dei dati di diverse imprese e la ricezione delle merci in "1C" non si riflette nella società principale, le informazioni devono essere inserite manualmente.
• "Magazzino". Questo campo è facoltativo, se i parametri non indicano che la contabilità viene eseguita dai magazzini. Il terzo subconto (account 41) dipenderà dalla struttura di questo campo nelle registrazioni nel conto contabilità prodotto.
• "Controparte". Il venditore è elencato qui. Può essere selezionato dalla directory. Il contratto e la controparte possono essere stipulati anche in anticipo.

Quando si inseriscono informazioni sul contratto direttamente dalla directory, spesso si verificano errori durante la compilazione dell'attributo "tipo di contratto". Successivamente, il sistema non sarà in grado di identificare le informazioni. Se inserisci i dati del documento di ricevuta, il valore richiesto apparirà automaticamente nel programma. La forma del contratto deve indicare "con il fornitore".

Pagamento anticipato

Questo oggetto può essere selezionato dall'elenco:

• "automaticamente";
• "non leggere";
• "per documento".

L'impostazione predefinita è la prima opzione.

Per la compensazione automatica, è necessario impostare la contabilità per gli incassi. A tal fine viene utilizzato il registro "Conti dei pagamenti". L'impostazione predefinita è 60.02. Tale conto verrà inserito automaticamente nelle istruzioni attraverso le quali viene effettuato il pagamento anticipato.fornitore. Inoltre, c. 60.02 si rifletterà nella scheda "Conti di regolamento" nel documento di ricevuta.

Il programma analizzerà la presenza di un pagamento anticipato e, se viene trovato il saldo del conto, genererà una registrazione per compensazione.

Tabella "Prodotti"

È usato per riflettere l'elenco dei prodotti acquistati. L'immissione avviene tramite i pulsanti "Aggiungi" e "Selezione". Quest'ultimo mostra informazioni dal libro di consultazione "Nomenclature". Semplifica notevolmente il processo di compilazione della tabella.

Nel modulo di selezione puoi cercare, richiedere costi e quantità.

Dopo aver selezionato le posizioni, fai clic sul pulsante "Trasferisci a documento" e verranno automaticamente trasferite al tavolo.

Contabilità IVA

L'aliquota fiscale viene compilata automaticamente dal libro di riferimento "Nomenclature". L'indicatore nella colonna "Prezzo" non include l'IVA.

Nella sezione tabellare del documento ci sono i dettagli obbligatori "Conto IVA" e semplicemente "Conto conto". Possono essere inseriti manualmente. Per compilarli automaticamente, è necessario impostare il registro dati "Contabilità prodotti".

Gestione dei prezzi

Il link "Prezzo senza IVA" reindirizzerà alla scheda "Prezzo e valuta". Da qui, vengono controllati l'ordine di compilazione degli indicatori di prezzo nel documento, la valuta e l'ordine di riflessione fiscale.

Se il tipo di prezzo è specificato nel contratto della controparte, è determinato nel documentoautomaticamente.

Se è impostato "Prezzo IVA inclusa", puoi inserire il costo IVA inclusa nella colonna.

Puoi cambiare la valuta se il contratto con la controparte prevede il regolamento in essa. In questo caso, puoi impostare la tariffa e ricalcolare il prezzo.

Se la casella di controllo è impostata su "Includi IVA nel prezzo", non puoi allocare l'imposta "in entrata" registrando su DB inc. 19, e lo attribuiscono al costo di produzione. Se non è presente, ci sarà una voce nei post per db sch. 19.03.

Fattura fornitore: registrazione

In fondo al modulo del documento ci sono i campi per inserire la data e il numero del documento in arrivo. Nelle vicinanze si trova il pulsante "Registrati". La registrazione della fattura è richiesta per la contabilità IVA.

Cliccando sul pulsante sopra si entra in un documento chiamato "Fattura Ricevuta" con le informazioni richieste tratte dalla ricevuta. Se è già stato inserito in precedenza, verrà visualizzato un collegamento nel modulo del documento (nella parte inferiore). Può essere utilizzato per aprire un documento.

Segnalibro aggiuntivo

Si usa per memorizzare il numero e la data in entrata. Qui è necessario specificare i dettagli della fattura del fornitore. Non è necessario sostituire il numero e la data del documento redatto con i dati della fattura.

Se il mittente o il destinatario della merce differisce dal fornitore e dall'organizzazione che riceve i prodotti, nella scheda "Aggiuntiva" nei dettagli pertinenti, seleziona le persone appropriate.

Contabilità sintetica eanalisi

Le imprese commerciali di solito tengono i registri sia in magazzino che nei documenti contabili. I contabili possono utilizzare solo il metodo sintetico. Al magazzino, a sua volta, viene mantenuta la contabilità analitica.

Ultimo fatto da:

• persone giuridiche e divisioni separate;
• dipendenti finanziariamente responsabili;
• gamma di prodotti.

Le analisi possono essere condotte anche in un contesto conveniente per l'impresa.

La contabilità dei prodotti viene tenuta in conformità con la documentazione principale solo in termini di valore o sia in termini di valore che fisici. La seconda opzione è considerata la più appropriata.

All'inizio dell'attività, l'impresa deve determinare il metodo di conservazione dei prodotti: varietale o batch. Anche il metodo di contabilizzazione dipenderà da questo.

Il metodo di partizione è conveniente per le organizzazioni che implementano:

• medicinali;
• cibo;
• cosmetici e altri prodotti con una durata di conservazione relativamente breve.

Il metodo varietale prevede di tenere le carte contabili o un libro delle merci. Ogni singolo articolo e varietà ha la sua pagina o scheda.

In contabilità, le informazioni dai registri contabili di magazzino non possono essere duplicate. Con il metodo del saldo (contabilità operativa), lo specialista responsabile della registrazione dei prodotti deve verificare periodicamente la correttezza delle registrazioni di inventario. Gli errori devono essere corretti immediatamente dopo la scoperta.

Il primo giorno di ogni mese, secondo le registrazioni dell'inventariosi forma il bilancio. Indica il saldo dei prodotti per prezzo, quantità, nomi e gradi.