Formula del patrimonio netto in bilancio. Come calcolare il patrimonio netto su un bilancio: formula. Calcolo del patrimonio netto di LLC: formula

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Esiste un numero abbastanza elevato di indicatori finanziari che possono caratterizzare l'efficacia del modello di business di un'impresa commerciale. Questi includono il patrimonio netto. Questo indicatore può essere di interesse per un investitore, partner, creditore, è utile anche per i dirigenti aziendali responsabili del suo sviluppo. Come viene calcolato il valore del patrimonio netto nelle moderne società russe? Quali credenziali possono essere utilizzate?

Che cos'è il patrimonio netto?

Prima di tutto studiamo l'essenza del termine in questione. Le attività nette sono un indicatore finanziario, definito come la differenza tra tutte le attività dell'organizzazione (LLC o JSC), che sono accettate per la contabilità, e le passività, anch'esse prese in considerazione nella contabilità. Contestualmente, la determinazione degli importi per ciascuna delle componenti della formula del patrimonio netto viene effettuata, di norma, sulla base di quanto previsto da atti normativi normativi, nonché da vari ordini e lettere di amministrazioni pubbliche. Ma ci sono anche formule per calcolare questo indicatore, determinato nell'ambiente scientifico ed esperto. Ma,prima di esaminarli è utile esaminare in quale struttura possono essere rappresentati i patrimoni netti dell'azienda.

Struttura del patrimonio netto

Come notato sopra, l'indicatore in questione è calcolato come la differenza tra la somma effettiva di tutte le attività e passività. Secondo il punto di vista diffuso tra gli economisti russi, il primo dovrebbe includere:

• attività non correnti rappresentate da immobilizzazioni, risorse immateriali, lavori in corso, investimenti pluriennali;
• attività correnti rappresentate da varie scorte, crediti, investimenti a breve termine, IVA sugli articoli di magazzino acquistati.

Allo stesso tempo, gli esperti raccomandano di escludere dalla composizione le spese della società per l'acquisto di azioni al fine di venderle o ritirarle dal mercato, nonché i debiti dei fondatori per pagamenti al capitale autorizzato delle attività correnti. A sua volta, la struttura delle passività dovrebbe contenere:

• passività per prestiti societari a lungo e breve termine;
• contabilità fornitori;
• riserve relative a spese future;
• debiti verso i fondatori per il trasferimento di reddito.

Inoltre, la formula delle attività nette, basata sulla struttura considerata di queste, implica l'inclusione nel primo e nel secondo indicatore di qualsiasi altra informazione che possa essere classificata in un modo o nell' altro come risorse dell'impresa o sue passività. Sopra, l'abbiamo notatoVari atti giuridici possono essere utilizzati come fonti di metodologia da applicare per calcolare l'indicatore finanziario in questione. Pertanto, uno dei principali atti normativi esistenti che regolano il calcolo del patrimonio netto è l'Ordinanza del Ministero delle Finanze del 28 agosto 2014 n. 84n. Consideriamo come calcolare il patrimonio netto (la formula per determinarli, infatti, è presentata anche nella specifica NLA) è proposta dal Ministero delle Finanze.

Determinazione del patrimonio netto con il metodo del Ministero delle Finanze

Il Chief Financial Office raccomanda di definire l'indicatore in questione nel modo seguente.

In primo luogo, l'azienda deve riassumere tutte le sue attività e passività registrate. Allo stesso tempo, i dati sui conti fuori bilancio, secondo gli specialisti del Ministero delle Finanze, non dovrebbero essere presi in considerazione.

In secondo luogo, la formula del patrimonio netto secondo il metodo del Ministero delle finanze della Federazione Russa presuppone l'esclusione dal patrimonio di indicatori come i debiti dei fondatori (azionisti, proprietari) per i pagamenti ai capitale o azioni (in questo senso, la posizione del Ministero delle finanze coincide con l'approccio degli esperti, di cui abbiamo discusso sopra), da passività - risconti passivi, che sono associati al sostegno statale, nonché alla ricezione gratuita di qualsiasi proprietà

Un' altra sfumatura nella determinazione del valore del patrimonio netto secondo la metodologia in esame: entrambi i parametri della formula per il loro calcolo devono essere calcolati in base al costo, che si riflette nel bilancio. In questo caso, la formula per il calcolo nettoil patrimonio, proposto dal Ministero delle Finanze, è generalmente concettualmente simile ad altri approcci comuni tra gli economisti, che prevedono anche l'utilizzo di dati di bilancio. Analizziamo ora come calcolare in pratica l'indicatore in esame.

Come viene calcolato in pratica il patrimonio netto?

La formula per calcolare il patrimonio netto, in linea di principio, ha una struttura molto semplice. La cosa principale è avere accesso ai numeri che vengono utilizzati in esso. La principale fonte di tale, come abbiamo notato sopra, è il bilancio dell'organizzazione. Se prendiamo il documento contabile corrispondente nel formato in cui è approvato in Russia, le informazioni sulle attività della società sono contenute principalmente nella riga 1600, sulle passività - nelle righe 1400 e 1500.

Allo stesso tempo, se seguiamo le raccomandazioni del Ministero delle Finanze della Federazione Russa e sottraiamo dai primi debiti dei fondatori per i pagamenti al capitale autorizzato, dal secondo - reddito differito, allora lo faremo sono inoltre necessari dati contabili che riflettano il valore del primo indicatore (di norma, questo è l'addebito del conto 75), nonché i numeri sulla riga 1530 (per il secondo parametro).

Quindi, la formula del patrimonio netto verrà applicata secondo un determinato algoritmo. Studiamolo in dettaglio.

Formula del patrimonio netto: struttura e schema

1. Prima di tutto, sottraiamo dalla cifra alla riga 1600 l'indicatore che riflette i debiti dei fondatori verso l'azienda per i contributi al capitale autorizzato.
2. Dopo aver riassunto gli indicatori per le righe 1400 e 1500 del saldo.
3. Next sottrarre dail numero del risultato risultante sulla riga 1530.
4. Il passaggio finale sarà quello di sottrarre dalla cifra ottenuta sottraendo l'importo del debito da 1600, l'indicatore ottenuto dopo l'ultimo calcolo.

Come può la formula del patrimonio netto sembrare uno schema? Accettiamo di abbreviare l'indicatore in esame come NA, le righe di bilancio - STR, conti contabili - SC.

Di conseguenza, la formula per calcolare il patrimonio netto in bilancio sarà simile a questa:

NA=(STR 1600 - MF 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530)

Dopo aver studiato come viene calcolato l'indicatore finanziario corrispondente, consideriamo come può essere applicato nella pratica.

Qual è il significato pratico di patrimonio netto?

Il valore patrimoniale netto è uno degli indicatori chiave di performance del modello di business di un'azienda. Il criterio principale qui è il valore positivo o negativo dell'indicatore corrispondente. Nel primo caso è lecito parlare di redditività dell'azienda e della sua elevata attrattività di investimento. A sua volta, se la formula per il patrimonio netto in bilancio mostra un risultato negativo, molto probabilmente l'azienda ha alcuni problemi.

Come interpretare correttamente il patrimonio netto?

Molto nell'interpretazione di questo indicatore dipende dalla fase specifica dello sviluppo del business. Per le imprese giovani, le start up, i valori negativi non sono così critici come per le imprese presenti sul mercatoa lungo. Per le imprese che sono presenti in segmenti ad alto margine, è accettabile anche un valore patrimoniale netto negativo, ma ancora una volta è auspicabile che sia di breve durata.

È utile osservare un tale indicatore come patrimonio netto in dinamica per diversi anni. Oppure, utilizzando i dati della contabilità corrente, monitorarli mensilmente o trimestralmente.

Il patrimonio netto come fattore di gestione aziendale

I risultati dei calcoli del patrimonio netto hanno un certo significato in termini di gestione aziendale. Ad esempio, può essere utile calcolare il patrimonio netto di una LLC (la formula per le rispettive società e JSC sarà la stessa):

• nei casi in cui il capitale autorizzato sia aumentato di proprietà della LLC;
• quando la società riacquista titoli dagli azionisti, quando uno dei partecipanti LLC lascia l'attività;
• quando si pagano dividendi ai co-fondatori della società;
• quando si segnala agli investitori;
• quando si analizza l'efficacia del modello di business dell'azienda su richiesta del proprietario;
• come ulteriore fonte di dati sulla condizione finanziaria dell'azienda quando si considerano le richieste di prestito da parte della banca o nel corso dell'interazione con potenziali investitori.

Il calcolo dell'indicatore in esame risulta quindi utile sia dal punto di vista della rendicontazione dell'organizzazione agli stakeholder, sia sotto l'aspetto dell'attuazione del lavoro analitico dei manager finalizzato all'ottimizzazione dei processi aziendali.

Dopo aver considerato comecalcolare il patrimonio netto in base al bilancio (la formula utilizzata per questo è stata anche studiata da noi), sarà utile prestare attenzione a una serie di sfumature terminologiche associate all'uso pratico dell'indicatore corrispondente come caratteristica della posizione finanziaria di un'impresa.

Attivo netto o patrimonio netto?

Quindi, ad esempio, alcuni esperti ritengono che il termine in questione debba essere identificato con il concetto di equità. C'è un altro punto di vista su questa tesi. Per quanto riguarda la regolamentazione normativa dei processi economici, negli atti giuridici russi pertinenti, questi due concetti sono generalmente considerati molto simili o identici.

Ad esempio, la legge federale n. 226 del 2011-07-18 stabilisce che per le organizzazioni bancarie non devono essere calcolati gli attivi netti, ma solo gli stessi fondi propri secondo le modalità registrate negli atti normativi emanati dalla Banca Centrale della Federazione Russa. Un' altra fonte giuridica degna di nota è la Lettera della Banca di Russia n. 350, emessa il 28 ottobre 1996. Si afferma che il patrimonio netto è un indicatore che corrisponde al concetto di capitale proprio di una banca.

Quindi, per quanto riguarda gli istituti di credito e finanziari, i concetti in questione dovrebbero essere considerati identici. Pertanto, secondo alcuni ricercatori, approvato nella stessa Ordinanza del Ministero delle Finanze n. 84n e utilizzato per calcolare un indicatore come il patrimonio netto di una LLC, la formula, in linea di principio, può essere utilizzata anche per determinare l'importo di capitale di una società. Che, a sua volta, è anche l'indicatore più importanteperformance aziendale.

C'è un termine molto simile a quello in esame: "attivo circolante netto".

Che cos'è l'attivo circolante netto

Per attività correnti nette si intende l'importo del capitale proprio della società (ovvero, in una delle interpretazioni - le stesse attività nette), nonché le passività a lungo termine ridotte dell'importo delle attività non correnti. Alcuni esperti definiscono questo indicatore come la differenza tra l'importo totale delle attività dell'impresa, che sono classificate come correnti, e la somma di tutte quelle passività dell'impresa, che sono a breve termine.

Cosa mostra l'attivo circolante netto

Attivo circolante netto - un indicatore che viene utilizzato più spesso per valutare la stabilità finanziaria ed economica di un'azienda in termini di disponibilità delle risorse per ripagare i debiti correnti, nonché per investire nell'espansione della produzione. Il termine in questione ha un altro nome comune: capitale circolante netto.

Quindi, un investitore, considerando le prospettive di investimento in una particolare società (ad esempio, in una LLC), può anche prestare attenzione alle attività correnti nette. La formula per calcolarli può essere integrata da quelle utilizzate per determinare l'ammontare del capitale proprio. Più alti sono entrambi gli indicatori, più l'azienda può essere attraente per gli investimenti.