Quale percentuale di premi?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2024-01-17 18:56

Le tariffe dei premi assicurativi sono il secondo pagamento obbligatorio dopo le tasse. Dall'inizio di quest'anno quasi tutti i poteri sono stati trasferiti all'erario. Ora controllano le detrazioni e la riscossione dei debiti sui premi assicurativi, nonché le segnalazioni presentate da imprenditori e persone giuridiche. Tutte queste modifiche sono esplicitate nel nuovo, 34° capitolo del Codice Fiscale, mentre la Legge sui premi assicurativi n. 212-FZ è caduta nell'oblio.

Cosa l'ha causato?

Fino al 2010, il Servizio fiscale federale ha già accettato i pagamenti assicurativi. Era un contributo unico chiamato UST - una tassa sociale unica. Ma per qualche ragione, è stato sostituito da pagamenti assicurativi, che rientravano nella giurisdizione di MHIF, PFR e FSS. Il trasferimento dei poteri di pagamento dei contributi e di trascrizione degli stessi all'erario è stato una conseguenza dell'attuazione del decreto presidenziale, che ha richiesto un rafforzamento della disciplina dei pagamenti. Il documento, a sua volta, è apparso dopo la scoperta di bassi tassi di riscossione per i pagamenti assicurativi.singoli imprenditori e dipendenti.

Nel rapporto, il capo del nostro Paese ha presentato debiti su vari pagamenti di bilancio. Ma le cose sono andate peggio con le tasse pensionistiche: il debito supera i 200 miliardi di rubli. I contributi per "infortuni" e infortuni sono stati lasciati al Fondo di previdenza sociale, perché svolge le funzioni ad esso assegnate molto meglio del Fondo Pensione.

Cosa è cambiato?

I fondi assicurativi di assicurazione medica, pensione e previdenza sociale in caso di maternità o invalidità temporanea sono passati sotto il controllo del servizio fiscale. Sono state apportate modifiche ai moduli di segnalazione e alle scadenze, è stato specificato il diritto di applicare tariffe inferiori ed è stato ampliato l'elenco dei criteri che devono essere soddisfatti.

E cambia anche il momento della decadenza dal diritto ad una tariffa che riduce il premio assicurativo: ora avviene dall'inizio dell'anno solare, cioè la “retrodatazione”.

Qual è lo stesso?

Il controllo sul calcolo e sul pagamento dei premi assicurativi per infortuni e infortuni nel processo produttivo è stato affidato al Fondo di previdenza sociale. Anche la procedura per il calcolo dei premi assicurativi e la percentuale della retribuzione non sono cambiate. Sono stati inoltre preservati i periodi di rendicontazione (primo trimestre, sei e nove mesi), nonché il periodo di fatturazione annuale con tariffa ridotta. Un' altra percentuale del premio assicurativo in Cassa pensione è rimasta al livello dello scorso anno: 22%, e in caso di superamento della baselimite - 10%

Quali sono i tassi di interesse?

La legislazione esplicita diversi tipi di pagamenti assicurativi previsti per il pagamento dall'una o dall' altra categoria di contribuenti. Le percentuali dei premi assicurativi sono determinate dalla loro tipologia e dalle caratteristiche dell'imprenditore. Questo può essere il suo stato, il tipo di attività, la regione di attività e così via.

Convenzionalmente si distinguono le seguenti categorie:

• Regolare.
• Zero.
• Ridotto.
• Aggiuntivo.

Tasso di interesse regolare

Si applica nel suo valore standard, qualora non sussistano i presupposti per applicare i fattori di riduzione previsti dall'art. 427 del Codice Fiscale (o altre disposizioni). Considera quale percentuale dei premi assicurativi viene prelevata dal datore di lavoro:

• Su contributi al Fondo Pensione per salari non superiori al massimo calcolato - 22%.
• Per contributi superiori alla tariffa base massima - 10%.
• Sui contributi al Fondo di previdenza sociale per i dipendenti con cittadinanza russa - 2,9% (con un massimo di 755.000 rubli), per i residenti stranieri - 1,8%.
• Per i contributi al Fondo di assicurazione sanitaria - 5,1%.

Nel 2017, il limite massimo della base assicurativa è di 876.000 rubli. L'importo dei premi assicurativi per un imprenditore senza dipendenti è calcolato come segue:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), dove:

• PZS (PFR) - pagamenti dei singoli imprenditori al Fondo Pensione per se stessi;
• PZS (FFOMS) - gli stessi pagamenti, solo al Fondo di previdenza sociale.

I primi sono così definiti:

CCD (PFR)=salario minimo × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, dove:

• Salario minimo - 7.800 rubli (dal 1 luglio dell'anno in corso);
• (B-300) - il reddito annuo di un imprenditore che supera un massimo di 300.000 rubli.

I contributi al Fondo assicurativo sono calcolati come segue:

PCD (FFOMS)=salario minimo × 12 × 0,051.

In questo caso, l'importo massimo dei pagamenti per se stessi nella FIU è determinato come segue:

VZS (PFR)=8 × salario minimo × 12 × 0, 26.

Qui va ricordato che gli imprenditori non sono tenuti a pagare l'assicurazione obbligatoria. Di conseguenza, otteniamo gli importi delle percentuali dei premi assicurativi, che abbiamo presentato nella tabella seguente.

Tariffa base	Fino a 755.000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Da 755.000 a 876.000 rubli	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Da RUB 876.000	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Tariffa ridotta

Hanno diritto all'applicazione dei coefficienti ridotti i contribuenti che abbiano raggiunto il limite massimo base di competenza previsto dai commi 4-10 dell'articolo 427 del Codice Fiscale. Tuttavia, l'ultima categoria di contribuenti, che si tratti di una persona giuridica o di una persona fisica, in caso di mancato rispetto delle condizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa, perde il diritto all'usotariffa ridotta sui premi assicurativi in FFOMS, PFR e FSS.

Secondo la legge, sono divisi in gruppi:

• Preferenziale con differenziazione per anni.
• Preferenziale indifferenziato.
• Preferenziale in combinazione con zero.

Preferenziale con differenziazione per anni

Per chiarezza, riassumeremo gli interessi sui premi assicurativi in una tabella.

Contributi	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (assicurazione pensionistica obbligatoria)	8	13	20
OSS (maternità e disabilità)	2	2, 9	2, 9
CMI (assicurazione sanitaria obbligatoria)	4	5, 1	5, 1

Queste tariffe sono soggette alle condizioni previste dall'art. 427 NC, necessario per:

• Organizzazioni che implementano sviluppi intellettuali.
• Aziende che pagano salari ai dipendenti che lavorano in zone economiche appositamente designate (innovazione tecnica o produzione industriale).

Preferenziale indifferenziato

Quale percentuale di premi assicurativi è in questo gruppo? Le tariffe non cambiano di anno in anno per:

• Contributi all'OPS (8%).
• Contributi all'OSS (2%, per gli stranieri - 1,8%).
• Contributi per CHI (4%.

Saranno validi fino al 2023 per le organizzazioni che operano nel settore IT in tutto il paese, ad eccezione delle ZES o ZES (zone economiche speciali o franche). Gli interessi sui premi assicurativi nella ZES di Crimea, Sebastopoli e nel porto di Vladivostok sono fissati come segue:

• Scommetti su OPS – 6%.
• Scommessa OSS - 1,5%.
• Tasso CHI - 0, 1%.

Preferenziale in combinazione con zero

Opzione soggetta all'art. 427 del Codice Fiscale vale solo per:

• Imprenditori su PSN (ad eccezione dei tipi di attività prescritti nei sottoparagrafi 19, 45-48 del paragrafo 2 dell'articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa).
• Le organizzazioni che lavorano sul regime fiscale semplificato nella prestazione dei servizi e nella produzione dei beni di cui al sub. 5 paragrafo 1 dell'articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa.
• Imprese di beneficenza e ONG.
• Aziende farmaceutiche che utilizzano UTII.

Tariffe attuali:

• A OPS - 20%.
• Su OSS e assicurazione medica obbligatoria - zero.

Per i residenti di Skolkovo - 14% con una percentuale zero di premi assicurativi per OSS e CHI.

Tassi di interesse aggiuntivi

Secondo l'articolo 428 del codice fiscale della Federazione Russa, i datori di lavoro nei settori pericolosi (aliquota - 9%) e pesanti (aliquota - 6%) dovrebbero applicarli nel calcolo dei contributi all'OPS. In questo caso non viene effettuata una valutazione speciale del luogo di lavoro. La nocività e la gravità sono determinate dalle norme della legislazione. Se l'esame è superato ed è documentato che il posto di lavoro della sottoclasse non lo èal di sotto di 3, 1, il datore di lavoro è obbligato a versare contributi aggiuntivi, che vengono calcolati in base alle tariffe di queste sottoclassi. Quindi, ad esempio, per condizioni di lavoro dannose, il premio assicurativo è del 2% e per quelle pericolose - 4%.

Tariffe aggiuntive vengono applicate anche dalle organizzazioni che forniscono lavoro:

• per i membri dell'equipaggio di elicotteri e aeromobili (i contributi per l'OSS sono fissati entro il 14%);
• nell'industria mineraria del carbone (i contributi sono del 6,7%).

In entrambi i casi, i pagamenti vengono trasferiti al Servizio fiscale federale russo attraverso l'accantonamento di assicurazioni sociali aggiuntive.

Idoneità a tariffe zero

Fino al 2027, i datori di lavoro degli equipaggi navali registrati nel registro internazionale russo beneficeranno di questo vantaggio. Ciò non si applica alle navi cisterna che trasportano o immagazzinano petrolio greggio o suoi prodotti nei porti del nostro Paese. Inoltre, gli imprenditori non possono pagare i contributi per se stessi:

• Convocato per il servizio militare nelle forze armate della Federazione Russa.
• Cura di un bambino di età inferiore a un anno e mezzo (non più di sei anni in totale).
• Risiedere con un coniuge che lavora in una rappresentanza d'affari o diplomatica della Russia all'estero (non più di cinque anni consecutivi).
• Accogliere una persona disabile del gruppo I, un bambino disabile, un cittadino con più di 80 anni.

Contributi assicurativi dei singoli imprenditori

Le innovazioni di quest'anno non hanno influito sull'algoritmo per calcolare autonomamente i pagamenti a vari fondi IP. Lo stessoè necessario trasferire contributi in misura fissa alla FFOMS e al PFR. Se il reddito annuo supera i 300.000 rubli, l'imprenditore deve versare un importo aggiuntivo alla Cassa pensione pari all'1% del reddito percepito in eccesso rispetto al limite.

Cioè non è cambiato né l'importo né la contabilizzazione dei premi assicurativi per i singoli imprenditori, ad eccezione della controparte finale. Ora è l'IRS.

Premi assicurativi da interessi su un prestito

Il contratto di prestito è stipulato nel campo del diritto civile ed è regolato dal codice civile della Federazione Russa. I pagamenti previsti da tale accordo possono essere inclusi nella base del premio assicurativo solo se l'oggetto del contratto è la prestazione di servizi o l'esecuzione di lavori. Cioè, le percentuali indicate non sono retributive, quindi non verranno addebitati premi assicurativi né per l'assicurazione medica o pensionistica obbligatoria, né per l'assicurazione sociale contro le malattie professionali e gli infortuni sul lavoro.