Quali sono le tasse sui premi? Tipi di premi, caratteristiche della loro tassazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ogni cittadino che lavora ufficialmente in qualsiasi azienda può ricevere non solo uno stipendio, ma anche vari bonus. Sono presentati in numerose varietà. Il loro scopo principale è premiare gli specialisti per un lavoro ben fatto. Allo stesso tempo, ogni datore di lavoro deve sapere a quali tasse è soggetto il bonus per trasferire i pagamenti necessari al Servizio fiscale federale in modo tempestivo.

Tipi di incentivi

Possono essere pagati dai datori di lavoro per vari motivi. Tali incentivi possono essere espressi non solo in denaro, ma anche in natura. Ciò è particolarmente vero per le organizzazioni specializzate nella produzione di beni significativi per la popolazione.

I bonus ai dipendenti possono essere corrisposti per periodi di tempo diversi, in base ai quali si distinguono le seguenti varietà:

• Gli incentivi mensili vengono pagati a date fisse e i pagamenti sono generalmente della stessa entità;
• trimestrali sono calcolati in base alla performance dell'impresa pertre mesi e viene presa in considerazione anche la performance di ogni specialista dell'azienda;
• Le rate annuali vengono pagate alla fine dell'anno e spesso sono di dimensioni così significative da essere chiamate tredicesima retribuzione.

Inoltre, dovrebbero essere evidenziati i pagamenti di incentivi una tantum. Tali premi sono assegnati ai dipendenti dell'impresa che si sono distinti sul lavoro. Di solito sono presentati come ricompense per prestazioni o risultati elevati. Non è raro che le aziende paghino tali bonus per alcune festività significative.

I bonus sono tassati? Tutte le suddette tipologie di pagamenti fanno parte della retribuzione dei cittadini, pertanto sono generalmente soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche in base all'art. 209 NK.

Quali pagamenti sono deducibili dalle tasse?

Nell'art. 217 del Codice Fiscale elenca diverse tipologie di incentivi da cui i datori di lavoro possono non calcolare e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, è possibile scoprire se i bonus vengono tassati solo dopo che ne sono stati determinati lo scopo e le caratteristiche. L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene addebitata sui pagamenti rappresentati dalla remunerazione per eventuali risultati significativi nella scienza, nella cultura o in altri importanti settori di attività. Tali pagamenti possono essere non solo nazionali, ma anche internazionali o esteri.

Nessuna tassa viene pagata sui bonus assegnati ai massimi funzionari della Russia.

Inoltre, questo include i regali forniti ai dipendenti dalla direzione dell'impresa, ma il loro valore non deve superare i 4 mila rubli.strofina.

Concetto di pagamento

Tutte le tipologie di bonus sono rappresentate da un elemento variabile della retribuzione del dipendente. Sono calcolati sulla base di determinati risultati di ciascuno specialista durante un determinato periodo di tempo. Di solito fungono da incentivi concessi mensilmente, in giorni festivi o in base ai risultati del lavoro dell'impresa durante l'anno.

La base per l'assegnazione di un bonus è il relativo regolamento sui bonus adottato in azienda. È rappresentato dalla documentazione interna dell'azienda ed è solitamente sviluppato su richiesta del management dell'organizzazione. Con un documento ben scritto, il datore di lavoro può evitare molte conseguenze negative. Pertanto, è richiesta una fornitura di bonus per diversi scopi:

• nessuna pretesa da parte di dipendenti del Servizio fiscale federale;
• prevenire controversie con i membri del personale in merito al corretto calcolo di vari benefit o pagamenti;
• opportunità per stimolare gli specialisti a raggiungere prestazioni elevate.

Le regole di base per il trasferimento dei fondi sono contenute nell'art. 57 TK.

Termini di pagamento dei fondi

È importante che i datori di lavoro comprendano non solo a quali tasse è soggetto il bonus, ma anche a quali condizioni è consentito pagarlo ai dipendenti. Queste condizioni includono:

• Se il direttore dell'azienda vuole pagare bonus ai dipendenti alla fine dell'anno in base agli utili non distribuiti, allora questo problema secondo la legge federale n. 208 dovrebbe essere deciso in una riunionefondatori.
• Alcuni accordi di settore prevedono il pagamento di incentivi ai cittadini per anzianità di servizio o dopo l'entrata in funzione degli impianti produttivi.
• 129 TK.
• Se nell'azienda è presente un sindacato, le decisioni relative al trasferimento di fondi aggiuntivi ai dipendenti vengono prese insieme ai suoi rappresentanti.

In base all'art. 135 del Codice del lavoro, dopo la maturazione dei pagamenti, il contabile deve redigere un certificato speciale e il capo dell'impresa emette un ordine. Comprende tutti i cittadini che hanno ricevuto pagamenti in contanti. Sulla base di questi documenti, l'imposta sul reddito viene pagata sul bonus di ciascun dipendente.

Regolamento legislativo

La procedura per il pagamento dei fondi e per il pagamento delle tasse è regolata da numerosi articoli del Codice del Lavoro. Le principali disposizioni di questo e del Codice Fiscale rilevanti per la questione in esame includono:

• st. 129 del Codice del Lavoro indica che il bonus funge da strumento di incentivazione dei dipendenti, pertanto viene erogato in aggiunta alla retribuzione;
• st. 144 del Codice del Lavoro contiene indicazioni che il pagamento può fungere da modalità motivazionale di gestione del personale;
• st. 191 del Codice del lavoro stabilisce che i fondi siano corrisposti solo per il lavoromerito;
• st. 207 Codice Fiscale contiene i dati sulle tasse a cui è soggetto il premio;
• st. 217 del Codice Fiscale include l'informazione che i fondi ricevuti per realizzazioni in aree significative non sono imponibili.

Inoltre, dovresti studiare le disposizioni degli atti regionali e la documentazione interna di ciascuna azienda. La somma forfettaria è ritenuta d'acconto o no? Dipende dallo scopo e dalle caratteristiche di questo pagamento. Se non è rappresentato da un premio per risultati significativi nel campo della scienza o della tecnologia, allora l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere pagata da esso.

Le sfumature del calcolo e del pagamento dell'imposta sul reddito

Quasi tutti i tipi di bonus sono rappresentati dal reddito ufficiale dei cittadini, quindi l'imposta sul reddito deve essere pagata da loro. Per il suo calcolo, sulla base dell'art. 209 NC, si applica la procedura generale.

Se un'azienda trasferisce mensilmente fondi ai cittadini, tenendo conto dei risultati di produzione dei dipendenti, la direzione emette un ordine in base al quale il bonus è legato alle prestazioni dei dipendenti.

Per calcolare l'imposta, devi determinare il 13% dell'importo pagato. Allo stesso tempo, viene pagato un premio aggiuntivo nell'imposta sul reddito di 6 persone. Se il contabile per qualsiasi motivo non indica queste informazioni in questo documento, allora lui e l'intera azienda saranno ritenuti responsabili amministrativamente.

Pagare premi

Quali sono le tasse sui premi? Nella maggior parte dei casi, è tenuto a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma in aggiunta, le aziende devono calcolare e trasferire i premi assicurativi per i dipendenti. Ciò è dovuto al fatto che qualsiasii trasferimenti ufficiali di fondi ai dipendenti pagati sulla base di un contratto di lavoro sono soggetti a pagamenti a vari fondi fuori bilancio come previsto dalle disposizioni della legge federale n. 212.

I premi assicurativi vengono trasferiti anche se l'incentivo è presentato in natura. Le detrazioni vengono inviate a PF, FSS e MHIF. La procedura è attuata il giorno in cui la direzione aziendale emette un'ordinanza di premiazione dei dipendenti. Pertanto, il trasferimento di fondi ai fondi direttamente il giorno dell'emissione dell'incentivo costituisce una violazione da parte del contabile della società.

Se viene pagato un premio che non è necessario per pagare l'imposta sul reddito, anche i pagamenti assicurativi non vengono trasferiti da esso.

Le sfumature del pagamento dei contributi

Inizialmente, il capo dell'azienda emette un ordine bonus, che elenca tutti i dipendenti che ricevono pagamenti dall'organizzazione. Inoltre, il contabile nel mese in cui i fondi vengono effettivamente pagati ai cittadini, calcola e detrae l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi.

Se i fondi vengono prelevati dagli utili non distribuiti, viene utilizzato il conto D84. Se vengono utilizzate altre sorgenti, si applica D91-2.

Come vengono determinate le tasse per un bonus una tantum?

Abbastanza spesso nelle aziende per vari risultati nel processo di svolgimento delle attività, ai dipendenti vengono assegnati incentivi una tantum. Per loro, anche l'imposta è necessariamente calcolata e pagata.

L'importo del premio in tali condizioni è soggetto a premi assicurativi.

Tali requisiti si applicano non solo a quei pagamenti cheassociato a buone prestazioni, ma anche a bonus dedicati ai vari eventi festivi in azienda.

La tassa può essere ridotta?

Il Codice Fiscale non contiene alcuna informazione che possa ridurre l'importo delle tasse o dei premi assicurativi addebitati sul reddito dei cittadini con occupazione ufficiale. Ma i datori di lavoro stessi possono usare alcuni trucchi.

Se un pagamento viene assegnato per un evento significativo, può essere emesso sotto forma di un regalo, dal quale non è richiesta l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma il valore di un tale regalo non può superare i 4.000 rubli.

Per non trasferire i premi assicurativi dai regali, il rapporto tra azienda e dipendenti dovrebbe essere formalizzato stipulando un contratto di diritto civile. Tali caratteristiche della tassazione sono dovute al fatto che, secondo l'art. 420 del Codice Fiscale, non sono soggetti a premi assicurativi i redditi percepiti da un cittadino sulla base di un accordo GPC, in base al quale viene trasferito il diritto di proprietà di qualsiasi immobile. Pertanto, datore di lavoro e dipendenti si limitano a stipulare un contratto di donazione scritto competente, per il quale i requisiti di cui all'art. 574 GK.

Regole di segnalazione

L'azienda deve riferire al Servizio fiscale federale su tutti i pagamenti effettuati ai dipendenti. Ciò include non solo lo stipendio, ma anche i bonus. Pertanto, è incluso nel bilancio. Le imprese devono riferire all'ispettorato in merito al pagamento delle retribuzioni e agli altri pagamenti ai dipendenti, quindipremio nell'imposta sul reddito per 6 persone.

Errori nei calcoli o nei documenti sono motivo di responsabilità amministrativa o penale per organizzazioni e funzionari. Gli stessi dipendenti, una volta rilevate le violazioni, possono sporgere denuncia presso l'ispettorato del lavoro o il tribunale.

Conclusione

I bonus sono considerati un certo modo per incoraggiare i dipendenti. Possono essere forniti in contanti o in natura. Allo stesso tempo, i datori di lavoro dovrebbero essere esperti in quali tasse sono soggetti a questi pagamenti. Sono tenuti non solo a calcolare e trattenere correttamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma anche a trasferire i premi assicurativi per i dipendenti.

Ci sono alcuni premi che sono esenti dall'imposta sul reddito. Non è tenuto a pagarlo con regali, il cui valore non supera i 4 mila rubli. Pertanto, le aziende utilizzano spesso tali sfumature di tassazione per ridurre l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.