Contabilità. Contabilità per contanti e liquidazioni

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La contabilizzazione del contante e delle liquidazioni presso l'impresa ha lo scopo di garantire la sicurezza del capitale e controllarne l'uso per lo scopo previsto. L'efficienza dell'azienda dipende dalla sua corretta organizzazione. Considera brevemente la contabilità di contanti e liquidazioni, i suoi compiti e le sue caratteristiche.

Destinazione

I compiti di contabilizzazione del contante e degli insediamenti presso l'impresa sono i seguenti:

• Documentazione tempestiva e completa dell'operazione.
• Disciplina finanziaria.
• Manutenzione affidabile e tempestiva dei documenti analitici.
• Effettuare pagamenti sui conti aziendali.

Le informazioni contabili vengono utilizzate nell'inventario del capitale della società.

Transazioni con clienti e acquirenti

Includono il recupero dei costi e l'implementazione, ottenendo un certo profitto. Le regole per la contabilità dei flussi di cassa e le liquidazioni dipendono dal metodo scelto per la registrazione delle transazioni di vendita.

Se la società utilizza il metodo contanti (per il pagamento), il debito delle contropartiè accumulato sul conto 45 "Merci spedite". Gli importi si riflettono sul costo effettivo della merce:

db cap. 45 cd sc. 43.

Quando i pagamenti vengono ricevuti in contabilità, i contanti e le liquidazioni dell'organizzazione vengono visualizzati come segue:

• db cap. 51 cd sc. 90.
• db cap. 90 K sc. 45 - svalutazione dei prodotti venduti al costo.
• db cap. 90 cd. 68 - Riflessione IVA.

Cancellazione del debito

Gli obblighi monetari non adempiuti delle controparti vengono cancellati dal conto 45 in perdita senza ridurre il reddito imponibile. Questo debito viene trasferito a 007 (fuori bilancio) e contabilizzato su di esso per 5 anni.

Quando si saldano gli obblighi, l'importo viene riflesso come risultato finanziario e incluso nel reddito imponibile.

Contabilità per la spedizione

Se l'azienda utilizza questo metodo, le transazioni vengono riflesse nell'account. 62. Su di esso si accumulano obblighi non adempiuti sul costo di attuazione.

Nei registri contabili degli insediamenti e dei fondi di cassa di un'organizzazione, è possibile aprire conti secondari per la riscossione, i pagamenti pianificati e altri pagamenti.

La voce di incasso riflette le operazioni sui documenti di spedizione presentati e accettati dalla struttura bancaria. Il sottoconto dei pagamenti pianificati tiene conto delle liquidazioni sistematiche che non terminano con il rimborso di un documento.

Nella contabilità vengono effettuate le seguenti registrazioni:

• db cap. 62 cd sc. 90 - spedizione dei prodotti e presentazione di fattura
• db cap. 90 cd. 43 - cancellazione dei prodotti venduti secondocosto.
• db cap. 90 cd. 68 - IVA riflessa.

Quando si salda il debito, viene accreditato sul conto 62.

L'analisi dell'articolo viene condotta per ogni documento di pagamento inviato e per le detrazioni pianificate - per ogni cliente e acquirente.

Metodo di accumulo

Se la società dispone di una tale procedura per la contabilizzazione di contanti e liquidazioni, è possibile creare riserve per pagamenti dubbi dal reddito. Allo stesso tempo, il reddito imponibile diminuirà.

I crediti non riscossi dopo la scadenza del termine di prescrizione prescritto devono essere cancellati a riduzione dell'accantonamento. Gli importi sono accettati in acconto. 007 e sono lì da 5 anni. Quando pagano il debito, vengono accreditati come profitto sotto forma di reddito non operativo.

Transazioni anticipate

Sono associati alla ricezione da parte dell'impresa di una sorta di pagamento anticipato a fronte di consegne future di prodotti, produzione di opere, fornitura di servizi. Le parti dell'accordo possono concordare un importo specifico dell'anticipo. Allo stesso tempo, l'azienda deve organizzare la contabilità per ogni pagamento ricevuto. Per riflettere le operazioni, viene effettuata una registrazione: dB sch. 51 cd sc. 62.

Quando si riceve un pagamento anticipato, l'IVA viene detratta da esso. Di conseguenza, il cablaggio è fatto: dB sch. 62 cd sc. 68.

Reclami

Sono redatte per iscritto e contengono i requisiti della controparte, l'importo e un collegamento all'atto normativo. I documenti giustificativi sono allegati alla richiesta.

L'esame dei reclami viene effettuato, secondo regole generali, all'internomese. La risposta viene inviata per iscritto. In caso di soddisfazione totale o parziale dei crediti, dovrà indicare l'importo, il numero, la data del documento di pagamento (ordine). In caso di rifiuto di ottemperare ai requisiti, il messaggio deve contenere un riferimento all'atto normativo che lo consente.

La controparte, al ricevimento di una risposta insoddisfacente alla pretesa o alla mancata ricezione della stessa, ha il diritto di presentare istanza al tribunale.

Al ricevimento dei requisiti, la contabilizzazione dei fondi e degli insediamenti (nelle piccole imprese, comprese) viene eseguita in base al conto. 76, comma 76.2.

L'azienda ha il diritto di presentare un reclamo al fornitore/app altatore se:

• La controparte non ha rispettato i termini contrattuali.
• Rilevata carenza di prodotti in entrata.
• Errori rilevati nei calcoli nei documenti.

Caratteristiche delle operazioni di registrazione sui reclami

In caso di violazione dei termini contrattuali, alla controparte vengono applicate sanzioni, penali e interessi. Quando vengono imputati, la contabilizzazione del contante e delle liquidazioni nell'organizzazione viene effettuata come segue:

db cap. 76, comma 76.2 Conteggio Cd. 91, c. 91.1 - maturazione di forfait, interessi, sanzione e riconosciuti dalla controparte o imputati dal giudice.

Quando viene rilevata una carenza o un danno nei prodotti in entrata, l'impresa acquirente effettua le seguenti voci:

• db cap. 94 Cd rec. 60 - riflesso di ammanchi/danni entro i limiti previsti dal contratto.
• db cap. 76, comma 76.2 Conteggio Cd. 60 - mostra perdite superiori a quelle previste nell'accordo.

Se il tribunale ha rifiutato di recuperare il danno dalla controparte, l'ammanco viene cancellato con le seguenti registrazioni: Db sch. 94 Cd rec. 76, comma 76.2.

Richieste/ordini di pagamento

Sono documenti primari. La contabilizzazione dei contanti e degli insediamenti su di essi ha una serie di funzioni.

Un ordine di pagamento è un ordine ricevuto dalla banca dal titolare del conto. È redatto in un atto scritto e contiene l'indicazione del trasferimento di un determinato importo sul conto della controparte aperto presso lo stesso o altro istituto finanziario.

Il termine per l'esecuzione dell'ordine è fissato per legge. Un periodo più breve può essere stabilito da un contratto di servizio bancario o derivare dalla pratica. Gli importi vengono trasferiti tramite ordini di pagamento:

• Per prodotti consegnati, lavori eseguiti, servizi forniti.
• Al budget di qualsiasi livello, fondi fuori budget.
• Per la restituzione/collocamento di prestiti/depositi, detrazioni di interessi su di essi.
• Per altri scopi specificati nell'accordo o sanciti dalla legge.

Gli ordini possono essere utilizzati anche per effettuare pagamenti anticipati o ricorrenti.

Caratteristiche di esecuzione di un ordine

L'ordine del cliente è formato sul modulo f. 0401060. Gli ordini sono accettati indipendentemente dalla disponibilità di fondi sul conto. Al momento del pagamento, tutte le copie del documento sono contrassegnate con la data di addebito nell'apposito campo (in caso di bonifico parziale, la data dell'ultima transazione), un'impronta del sigillo e la firma del dipendente.

Su richiesta del pagatore, la bancalo notifica dell'esecuzione dell'ordine entro la fine del giorno successivo alla richiesta del cliente, a meno che non sia specificato un altro periodo nel contratto di servizio dell'account.

Lettera di ordine di credito

Questo ordine del cliente comporta l'effettuazione di un pagamento subito dopo la spedizione. Il fornitore deve fornire i documenti giustificativi alla banca.

Una lettera di credito garantisce la tempestività del pagamento ed elimina la possibilità del suo ritardo. L'ordine è emesso per il periodo previsto dal contratto. Inoltre, ogni lettera di credito viene utilizzata per transazioni di regolamento con un solo fornitore.

Acquisizione di ricchezza

La contabilizzazione del contante e degli insediamenti con fornitori/app altatori viene eseguita sul conto. 60. Tutte le transazioni si riflettono su di esso, indipendentemente dal momento del pagamento sulla fattura. Le registrazioni vengono effettuate per i documenti di pagamento inviati:

• db cap. 10 (e altri conti di magazzino) Kd sch. 60;.
• db cap. 19 cd sc. 60.

Contabilità di contanti e pagamenti durante la consegna e l'elaborazione di merci e materiali da parte di terzi voci simili vengono effettuate.

Nel caso di consegna di valori sprovvisti di documenti, è necessario verificare se gli oggetti risultano pagati, ma portati fuori dal magazzino o in viaggio, e se l'importo è compreso nei crediti. Successivamente, i materiali si riflettono come consegne non fatturate: Db c. 10, cap. 15 cd sc. 60.

Al ricevimento della documentazione di transazione, questoil record viene cancellato e viene effettuata una nuova registrazione.

Contabilità analitica

La sua manutenzione dovrebbe fornire le informazioni necessarie sui vari fornitori, documenti accettati, consegne non fatturate, cambiali il cui tempo di pagamento non è giunto ed è già scaduto, prestiti commerciali. Queste informazioni vengono utilizzate per formare il bilancio.

Se l'impresa utilizza la contabilità degli ordini di giornale di cassa e liquidazioni, le informazioni sono riepilogate nella f. No. 1. Le operazioni si riflettono sul conto di credito. Metodo a 60 posizioni per ogni documento di pagamento.

La contabilità analitica dei fondi e degli accordi con app altatori/fornitori per i pagamenti pianificati è conservata nella dichiarazione di f. N. 5. I dati da esso con i risultati totali alla fine del mese vengono trasferiti all'ordine del giornale n. 6.

Previdenza sociale

Le detrazioni per vari bisogni sociali sono incluse nei costi di distribuzione o produzione. Le prestazioni d'invalidità, per le cure sanatorie, sono corrisposte dal fondo di previdenza sociale. L'organizzazione versa contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa e alla Cassa di assicurazione medica obbligatoria, nonché al fondo per l'occupazione (per provvedere ai disoccupati temporaneamente).

La contabilizzazione dei fondi e delle liquidazioni per la sicurezza sociale e l'assicurazione viene effettuata sul conto 69.

Quando si accumula, viene effettuata una registrazione: conto dB. Conteggio di 20 (23, 26, 25) CD. 69.

Le spese si riflettono come segue: dB c. 69 Cd sc. 70.

Stipendi

La contabilizzazione delle transazioni viene eseguita sul conto 70. Il prestito è contabilizzato per ratei,in addebito - detrazioni. Il saldo indica la presenza di debiti verso il personale. A seconda della sede di servizio dei dipendenti, gli importi delle retribuzioni maturate per le ore lavorate sono trasferiti a Db c. 20, 23, 25, 43, 26 o 44. 70 account vengono accreditati.

Se non viene fornita alcuna prenotazione, viene inserita una voce: dB sch. 20 (23) Cd sch. 70.

La società potrebbe essere pagata per l'anzianità. Se i fondi sono riservati, ne vengono trattenuti, in caso contrario, dal fondo di consumo.

Valuta

Detratto dallo stipendio:

• imposta sul reddito delle persone fisiche - db c. 70 cd. 68.
• Importi su atti esecutivi - Db c. 70 cd. 76.
• Sanzioni difettose - db c. 70 cd. 28.

L'importo residuo della retribuzione viene assegnato ai dipendenti. In questo caso viene effettuata una registrazione: dB sch. 70 cd. 50.

Transazioni in contanti

Sono associati alla ricezione, conservazione, spesa dei fondi ricevuti alla cassa dalla banca. Quando si trasferisce denaro, viene effettuata una registrazione: dB sch. 50 cd. 51.

I documenti primari per la contabilizzazione di insediamenti e fondi sono:

• Ordini di cassa in entrata e in uscita.
• Libro di cassa.
• Paga paga.
• Registro ordini.
• Libro di denaro emesso e ricevuto.

Gli ordini devono essere emessi senza errori e macchie. I fogli del libretto di cassa sono numerati, allacciati; il documento è certificato dalla firma del cap. contabile e direttore dell'azienda.

Transazioni con responsabilifacce

Per riassumere le informazioni su di loro, vengono utilizzati 71 account. Registra contanti e transazioni con soggetti responsabili per l'acquisto di beni e materiali, importi emessi per esigenze di lavoro, viaggi di lavoro.

Gli elenchi delle persone autorizzate a emettere fondi ai sensi del rapporto sono approvati dal capo.

Secondo le regole vigenti, i dipendenti che ricevono fondi devono riferire sulle proprie spese. Il resto del denaro deve essere restituito all'impresa. Gli importi non rimborsati si riflettono nel conto. 94 (per esso viene aperto un apposito sottoconto). Successivamente, vengono effettuate cancellazioni sul conto. 70 o 73.

I dipendenti devono presentare una relazione anticipata all'ufficio contabilità, a cui sono allegati i documenti che confermano le spese.

L'emissione di fondi si riflette nella voce: dB sch. 10 cd sc. 71.

Operazioni sul conto

La contabilizzazione dei fondi sul conto corrente viene effettuata secondo documenti diversi, a seconda della forma di pagamento. Per le transazioni in contanti, sono:

• assegni in contanti;
• annunci per il contributo.

Per i pagamenti non in contanti vengono utilizzati:

• modulo di accettazione;
• ordini di pagamento;
• documenti di raccolta;
• mandato commemorativo bancario.

La prima opzione è la più comune. Con il modulo di accettazione, la banca funge da intermediario tra l'acquirente e il fornitore. Quest'ultimo riceve denaro sulla base di documenti di regolamento.

Operazioni con debitori/creditori

Per rispecchiarli, viene utilizzato l'account 76. Contabilità per contanti e accordi con debitori edai creditori è già stato in parte discusso sopra. Il conto 76 riflette operazioni su assicurazioni personali/proprietà, reclami, importi depositati, dividendi.

Questo articolo tiene conto di un numero piuttosto elevato di accordi di natura prevalentemente non commerciale. Di conseguenza, il contabile apre sottoconti non previsti dal Piano.

Conto secondario 76.1, ad esempio, serve per registrare le operazioni assicurative in caso di danni materiali dovuti a calamità naturali. In questo caso viene effettuata una registrazione: dB sch. 44 cd sc. 76.1.

Quando si riceve un rimborso dalla compagnia assicurativa, vengono addebitati 51 conti. Se le perdite non sono interamente coperte dall'importo, viene formato un record per il valore della parte non compensata: dB sch. 91.2 Conteggio Cd. 76.1.

Crediti e prestiti

La società è costretta a utilizzare i fondi delle istituzioni finanziarie (banche) in caso di insufficienza di capitale proprio. I prestiti sono erogati sulla base di accordi. La banca stabilisce l'importo, i termini di emissione e rimborso del debito, i tassi di interesse.

L'impresa riceve prestiti da altre entità commerciali. La loro emissione è anche formalizzata da un accordo, che fissa tutti i termini essenziali della transazione.

I fondi aziendali possono essere ricevuti per periodi diversi, meno di un anno o più. Di conseguenza, la contabilizzazione delle disponibilità liquide e dei regolamenti su prestiti e prestiti viene effettuata sui conti 66 e 67. Queste voci sono incluse nel passivo. Il credito riflette la ricezione di fondi e il verificarsi di debiti, l'addebito - la restituzione di importi.

Crediti e prestiti possono essere emessi con denaro accreditato sui conti. In questi casi viene effettuata una registrazione: dB sch. 50-52 Cd rec. 66 (67).

I conti indicati includono anche i fondi ricevuti dall'emissione e dal collocamento di obbligazioni. Gli importi sono presentati separatamente dagli altri finanziamenti. Il valore delle obbligazioni può essere inferiore o superiore al prezzo nominale. La differenza si riflette in 91 conti. Se il costo è superiore al valore nominale, è incluso negli altri proventi del sottoconto. 91.1, se inferiore - nel sottoconto. 91,2

Le operazioni di riflessione sugli interessi e di rimborso delle obbligazioni vengono eseguite allo stesso modo dei prestiti ordinari.

Contabilità per contanti e liquidazioni nel PMR

Nella Repubblica Moldava di Pridnestrovia, tutte le transazioni si riflettono nella valuta nazionale: i rubli. Nel PMR, la contabilizzazione dei pagamenti in contanti e in contanti viene eseguita sul conto 50. È possibile aprire account secondari:

• 50.1 - cassa dell'organizzazione;
• 50.2 - cassa, ecc.

Secondo il subaccount. 50.2 riflette la presenza e il movimento di fondi di uffici merci, siti operativi, attraversamenti fluviali, punti di sosta, porti, marine, stazioni, uffici postali, ecc.

Il debito conta le ricevute, il credito conta i pagamenti.

Quando, nei casi previsti dalla legge, vengono effettuate operazioni in contanti in valuta estera, vengono aperti i relativi sottoconti dal 50° conto. Riflettono separatamente il movimento di fondi. Allo stesso tempo, vengono convertiti nella valuta nazionale al tasso della Banca Centrale delle PMR il giorno della transazione. Nella contabilità analitica, le registrazioni vengono effettuate contemporaneamente nella valuta dei pagamenti e dei regolamenti.

Quando il denaro viene ricevuto alla cassa dell'impresa, il contabilegenera i seguenti messaggi:

• db cap. 50 cd. 51 (52) - riflette l'importo in contanti ricevuto da un regolamento o un conto in valuta.
• db cap. 50 cd. 61 - Vengono presi in considerazione i ricavi ricevuti da clienti/acquirenti
• db cap. 50 cd. sch. 71 - riflette l'importo dei fondi restituiti dai dipendenti responsabili.
• db cap. 50 cd. 76 - contabilizzato per contanti ricevuti dai debitori.
• db cap. 50 cd. 70 - riflette l'importo dei guadagni maturati al personale.

L'emissione di fondi è composta dalle seguenti voci:

• db cap. 51 (52) Cd sch. 50 - le transazioni si riflettono nell'importo dei fondi trasferiti sul conto (regolamento/valuta) che supera il limite di cassa.
• db cap. 60 cd. 50 - si tiene conto del pagamento in contanti delle fatture presentate da app altatori e fornitori.
• db cap. Conteggio 76 cd. 50 - riflette gli importi sui conti dei creditori.
• db cap. 71 cd sc. 50 - vengono presi in considerazione i fondi emessi al dipendente responsabile.
• Cd sc. 70 dB cap. 50 - riflette l'importo della retribuzione rilasciata al personale.

Alla fine del mese, vengono confrontati i fatturati di credito e debito di 50 conti. In base ai risultati del confronto, viene visualizzato il resto (saldo). Il suo valore viene confrontato con i dati del libro cassa.

La contabilità sintetica della liquidità della società è tenuta in un giornale di registrazione secondo f. 1 e nella dichiarazione di cui al f. 1.

Inventario alla cassa

Questa procedura garantisce l'accuratezza delle informazioni riflesse nei documenti contabili. L'inventario è richiestocasi:

• Trasferimento di proprietà in affitto, vendita/acquisizione.
• Trasformazione di un'impresa municipale o statale.
• Licenziamento di un dipendente materialmente responsabile.
• Rilevamento di fatti di abuso di potere, danneggiamento/furto di proprietà.
• Disastri naturali.
• Liquidazione/riorganizzazione di un'entità economica.

L'inventario della cassa può essere effettuato anche mediante decisione del tribunale o ordine della procura.

La revisione dovrebbe essere eseguita all'improvviso. Per l'inventario presso l'impresa viene formata una commissione, la cui composizione è approvata dal capo.

I risultati del controllo sono documentati in un atto. Quando identifica eccedenze o carenze, il dipendente materialmente responsabile scrive una nota esplicativa. Gli importi in eccesso vengono accreditati e trasferiti al reddito dell'impresa. In questo caso, viene eseguita la seguente pubblicazione:

• db cap. 50 cd. 48.
• db cap. 48 cd sc. 80.

Le carenze sono soggette a trattenuta da parte del dipendente responsabile.

La responsabilità per l'attuazione delle regole per lo svolgimento delle operazioni di cassa è affidata direttamente agli operatori operativi, cap. ragioniere e capo dell'organizzazione. Le persone colpevoli di violazioni della disciplina finanziaria sono soggette alle misure previste dalla legislazione del PMR. Il risarcimento per ingenti perdite viene effettuato in tribunale.