Tipi di tassazione e loro caratteristiche. Che tipo di tassazione scegliere

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Oggi studieremo i tipi di tassazione per le persone giuridiche e gli imprenditori. Come sono? E cosa è meglio scegliere in questo o quel caso? Ogni singolo imprenditore dovrebbe conoscere i pro ei contro dei sistemi di pagamento delle tasse esistenti. In caso contrario, l'attività potrebbe fallire. Tutto questo e molto altro sarà discusso di seguito. Alla fine, tutti capiranno come scegliere l'uno o l' altro sistema di tassazione. Non è così difficile come potrebbe sembrare a prima vista.

La tassazione è…

Prima di tutto, cerchiamo di capire cosa, in linea di principio, dobbiamo affrontare. La tassazione per i singoli imprenditori e le LLC è una componente estremamente importante. È un sistema fiscale. Grazie ad esso, il reddito viene dichiarato e parte del profitto viene restituito allo stato.

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa (articolo 17), i sistemi di pagamento delle tasse determinano:

• oggetti di tassazione;
• base imponibile;
• periodo per il quale devi pagare;
• aliquota fiscale;
• procedura di calcolo del pagamento;
• termini e metodi di trasferimento di denaro;
• benefici e altre caratteristiche delle tasse.

Al momento, una persona giuridica può dover affrontare diversi tipi di tassazione. Successivamente, esamineremo ogni possibile opzione con pro e contro.

Tipi di sistemi

Iniziamo con un breve elenco. Ti aiuterà a capire da quale in generale puoi scegliere il tipo di trasferimento di parte degli utili per fare affari.

Attualmente, ci sono i seguenti tipi di tassazione in Russia:

• BAS;
• USN (semplificazione);
• UTII (imputazione);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN non viene quasi mai utilizzato nella pratica. Pertanto, non dovrebbe essere fortemente concentrato. Ci occuperemo di altri tipi di tassazione e delle loro caratteristiche. Capire tutto questo non è difficile.

BASE E BUSINESS

Lo scenario più comune è l'uso di un sistema fiscale comune. È selezionato da LLC o IP per impostazione predefinita. L'allineamento non è sempre redditizio, soprattutto all'inizio dell'attività.

Prevede seri scartoffie e tasse molto elevate. Pertanto, OSNO è spesso abbandonato da molti imprenditori. Per alcuni, questa è l'opzione.

Se descrivi brevemente il sistema di pagamento delle tasse, in questo caso dovrai trasferire fondi per la proprietà dell'organizzazione e per il reddito. C'è anche l'IVA. È questo componente che ti consente di scegliere o rifiutare BASIC.

Svantaggi del sistema generale

Abbiamo elencato i principali tipi di tassazione in Russia. Ora vale la pena considerare ogni opzione di piùin dettaglio.

Al momento OSNO ha i seguenti punti deboli:

• tasse elevate;
• varietà di pagamenti;
• dichiarazione fiscale seria.

Ecco fatto. Niente più difetti.

Vale la pena prestare attenzione al fatto che LLC (società) sotto OSNO paga l'imposta sul reddito del 20% e IP - 13%. Reportistica trimestrale. E quindi crea molti problemi alle aziende.

Pro BASE

Ora per gli aspetti positivi. Svolgono un ruolo importante. Soprattutto se una persona non sa a quale tipo di pagamento delle tasse fermarsi.

Il sistema generale di tassazione in Russia oggi presenta i seguenti vantaggi:

• si applica ovunque e per qualsiasi tipo di attività;
• non puoi contattare il Servizio fiscale federale in aggiunta per selezionarlo;
• ti consente di ridurre l'IVA sull'IVA trasferita ai fornitori;
• la base imponibile è il profitto meno le spese;
• in alcuni casi, l'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere compresa tra 0 e 30%.

Tuttavia, questa opzione non è sempre utilizzata. Che tipo di tassazione scegliere in questo o quel caso? Per fare ciò, dovresti prestare attenzione ad altre offerte. Solo allora l'imprenditore sarà in grado di capire come trasferire al meglio le tasse alla tesoreria statale.

USN in Russia

Il prossimo sistema di pagamento delle tasse è il sistema fiscale semplificato. Lo chiamano "semplice". Questo è l'allineamento utilizzato più spesso dagli imprenditori.

Già dal nome del sistema è chiaro che questa modalità di pagamentoimposte implica una procedura semplificata. Così è: le scartoffie con lui sono minime, soprattutto se un cittadino lavora senza dipendenti.

USN ha 2 varietà. Più precisamente, quindi:

• entrate - spese;
• reddito.

A seconda del tipo selezionato, la base imponibile cambierà. Nel primo caso, l'utile netto è implicito (al netto delle spese), nel secondo, tutte le entrate ricevute.

"Semplificato" prevede il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pagano dal 5 al 15% (entrate - spese) o dallo 0 al 6% (entrate). L'importo esatto dell'imposta dipende dalla regione in cui vive l'imprenditore, nonché dal tipo di attività.

Svantaggi dell'USN

Qualche parola sul motivo per cui le persone si rifiutano di "semplificare". Questo allineamento è tutt' altro che adatto a tutti.

Ad esempio, a causa di tali carenze:

• non tutte le attività consentono l'utilizzo del sistema fiscale semplificato;
• devi inoltre scrivere un'applicazione per il passaggio a "semplificato";
• non più di 100 persone possono lavorare in un'azienda;
• è necessario ricevere non più di 60 milioni di rubli all'anno (dal 2017 - 120.000.000) per poter beneficiare del sistema fiscale semplificato.

Di conseguenza, questo tipo di tassazione per un singolo imprenditore che lavora per se stesso senza dipendenti è abbastanza spesso adatto. Ma quali sono i vantaggi di questo sistema?

Plus del sistema fiscale semplificato

"Semplicità" è una delle direzioni preferite in cui lavorano gli imprenditori. Anche le piccole imprese spesso si fermanoquesto scenario, ma nel tempo deve essere abbandonato a causa del numeroso personale e degli alti profitti.

I vantaggi del sistema fiscale semplificato includono:

• scartoffie minime;
• aliquote fiscali basse;
• opportunità di ridurre le tasse dell'importo delle detrazioni al Fondo Pensione;
• il diritto di scegliere il metodo di calcolo della base imponibile.

In pratica, se è possibile utilizzare "semplificato", i cittadini cercano di fermarsi a questa opzione.

Report annuale (fino al 31 maggio per le aziende e fino al 30 aprile per i singoli imprenditori), ma l'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrà essere pagata una volta al trimestre. Inoltre, dovrai tenere un libro delle spese e delle entrate.

La riduzione della base imponibile viene effettuata a spese delle spese di mantenimento dell'azienda, delle trattenute per i dipendenti del Fondo Pensione (non oltre il 50% dei trasferimenti) e per se stessi (100% degli importi erogati alla Cassa pensione).

UTII, o "imputazione"

E c'è qualcosa come UTII. Si tratta di un'unica imposta imputata. La gente lo chiama "imputato".

UTII - un tipo di tassazione che non viene utilizzata a Mosca. Ma in altre regioni della Federazione Russa, puoi lavorare attivamente con lui. Prevede l'assenza di qualsiasi imposta che dipenda dal reddito dell'impresa.

I tipi di tassazione per le LLC di tutti quelli elencati in precedenza non sono così interessanti per gli uomini d'affari come UTII. "Vmenenka" è l'ideale per bar, taxi e una serie di altri tipi di attività.

Come nel caso del sistema fiscale semplificato, UTII può essere ridotto dell'importo delle detrazioni fisse. La rendicontazione e il pagamento delle tasse in questa modalità sono trimestrali. le tassepagato a seconda del potenziale profitto di un singolo imprenditore o LLC. Il reddito stimato corrispondente è stabilito dallo stato e dipende dalla regione di registrazione, nonché dalle attività dell'impresa.

Sulle carenze di UTII

Quali sono gli svantaggi dell'"imputazione"? Dopotutto, tutti i tipi di tassazione hanno punti di forza e di debolezza. Ogni uomo d'affari dovrebbe ricordarli.

Al momento, UTII presenta i seguenti svantaggi:

• non disponibile in tutte le regioni;
• può essere utilizzato solo per determinati tipi di attività;
• in alcuni casi, lavorare con UTII non è del tutto redditizio;
• Lavoro burocratico da un trimestre all' altro pagando le tasse;
• Non puoi lavorare con UTII se l'azienda ha più di 100 subordinati.

Inoltre, come nel caso del sistema fiscale semplificato, con l'"imputazione" di un' altra società, la quota nell'impresa non deve essere superiore al 25%. In caso contrario viene abolito il diritto al tipo di pagamento considerato.

Sui vantaggi di UTII

I tipi di tassazione per le LLC e per gli imprenditori includono necessariamente l'"imputazione". Questa non è l'opzione peggiore. Soprattutto se il profitto reale dell'azienda è maggiore di quanto suggerito dallo stato.

Si possono notare i seguenti punti di forza di "imputazione":

• la base imponibile non dipende dal reddito dell'azienda;
• non sono necessarie spese aggiuntive ad eccezione dei contributi fissi alla FIU;
• c'è un'opportunità di ridurre le tasse sui contributi versati a fondi fuori bilancio;
• non puoi usare i registratori di cassa.

Importante: l'aliquota fiscale è determinata dal 15% dell'utile annuo potenziale dell'azienda.

PSN è…

Non molto tempo fa, in Russia è apparsa la tassazione dei brevetti. Anche in questo caso le tipologie di attività sono limitate, come nel sistema fiscale semplificato o UTII. Tuttavia, PSN viene utilizzato attivamente nella pratica. Soprattutto se una persona vuole aprire un imprenditore individuale e "vedere" come può condurre affari.

In generale, PSN assomiglia all'USN o "imputazione", ma con i suoi vantaggi e svantaggi. Ad esempio, questa opzione è disponibile solo per IP. E l'importo delle tasse non dipende dal profitto reale dell'imprenditore.

Difetti dei brevetti

Ora considera gli svantaggi di questa opzione. Come già accennato, PSN è disponibile solo per gli imprenditori. LLC non sarà in grado di lavorare con lei in nessun caso.

Attualmente, il sistema dei brevetti presenta i seguenti punti deboli:

• può essere utilizzato per alcuni tipi di attività;
• non sempre redditizio;
• l'azienda non dovrebbe avere più di 15 dipendenti;
• non è possibile ridurre le tasse sui contributi obbligatori al Fondo Pensione;
• il profitto annuo non può superare i 60.000.000 di rubli;
• il costo di un brevetto è diverso in tutte le regioni della Federazione Russa.

Tuttavia, questo allineamento sembra molto attraente per alcuni. Per decidere sulla scelta del sistema di pagamento delle tasse, è necessario valutare tutti i pro e i contro di ogni proposta. Solo in questo modo una persona prenderà la decisione giusta.

Pro di un brevetto

I tipi di tassazione per le LLC non prevedono PST. Ma gli imprenditori potrebbero dover affrontare questa situazione.

I brevetti sono convenienti. Ma perché? È consuetudine individuare i seguenti aspetti positivi del regime:

• non vi è alcuna dipendenza dall'importo delle tasse sui profitti reali;
• scartoffie minime;
• non c'è bisogno di usare il registratore di cassa;
• puoi acquistare un brevetto per un periodo da 1 a 12 mesi;
• le tasse vengono pagate prima della scadenza del brevetto (se acquistato per un massimo di sei mesi), oppure il 33% dell'importo viene trasferito non oltre 90 giorni dopo l'acquisizione e il resto - fino al fine della validità del PSN dall'IP;
• più brevetti consentiti.

Di conseguenza, oggi molti imprenditori prestano attenzione a PSN. In particolare, se questa modalità è applicabile ad un particolare tipo di attività.

ECCN

Quando si passa a un nuovo regime di pagamento delle tasse, un cittadino è tenuto a scrivere una domanda entro i termini prescritti (di solito da 10 a 30 giorni dall'inizio del periodo d'imposta) e presentarla al Servizio fiscale federale. Dovrai specificare il tipo di codice fiscale e il tipo di attività dell'azienda. Tutto questo può essere visualizzato nei database dei servizi fiscali.

E cos'è ESNH? Un tributo adatto solo a chi svolge attività agricola in autonomia. Non si verifica quasi mai nella vita reale. Di conseguenza, non prenderemo in considerazione un tale regime. Basta sapere che esiste. Per informazioni più dettagliate, è meglio verificare con il Servizio fiscale federale.

Conclusione

Abbiamo scoperto quali tipi di tassazione per i singoli imprenditori e le aziende esistono in Russia. Ma qual è il posto migliore dove fermarsi?

Sulla base di quanto sopra, possiamo concludere che il sistema fiscale semplificato, UTII e PSN sono simili tra loro. Pertanto, devono essere confrontati per un tipo specifico di attività in una particolare regione.

Con certezza, possiamo solo dire che è meglio non accettare l'OSNO in un primo momento. Per gli uomini d'affari inesperti, questo è un enorme onere fiscale e di rendicontazione che può rovinare la loro attività.