Esempio di nota esplicativa all'ufficio delle imposte su richiesta, istruzioni dettagliate per la compilazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Le verifiche fiscali non sono l'aspetto più piacevole che emerge nel corso delle attività di un'azienda. Anche se le autorità fiscali non vengono in visita, continuano a prestare molta attenzione alla rendicontazione e alla movimentazione del fatturato dell'azienda. A tal fine si intendono le pretese fiscali, che sono una mini-variante di un assegno a distanza chiamato da numeri incomprensibili al sistema.

Perché è necessario rispondere alle richieste?

Una richiesta fiscale arriva a un'impresa in diversi modi:

• per posta;
• attraverso il sistema elettronico di gestione dei documenti;
• con corriere.

Secondo la normativa vigente, dal 2017, la società è obbligata a rispondere alle richieste del Servizio fiscale federale. Se i precedenti ispettori raccomandavano di non ignorare le loro richieste, poiché tali società potrebbero suscitare un maggiore interesse da parte delle autorità di controllo, allora dal 2017 l'assenza di una nota esplicativa all'ufficio delle imposte su richiesta entro il termine fissato per la risposta comporterà una sanzione 5.000 rubli al primodifetti. La ripetuta risposta in ritardo entro un anno aumenta le sanzioni a 20.000 rubli. Inoltre, l'IFTS può bloccare i conti bancari dell'azienda.

Attributi di spiegazione obbligatori

A causa dell'inasprimento delle regole, un campione di una nota esplicativa all'ufficio delle imposte su richiesta è diventato molto richiesto tra commercialisti e avvocati. In effetti, l'IFTS non ha un modello di chiarimento obbligatorio, ma ci sono regole di risposta. Le loro affermazioni sulla progettazione della nota esplicativa includono una serie di elementi obbligatori:

• carta intestata;
• dettagli e contatti dell'impresa;
• presenza del numero in uscita e della data della nota;
• menzione nel corpo della lettera degli estremi del requisito ricevuto per la tempestività dell'identificazione;
• decifrare la posizione e la firma della persona che ha segnato la lettera.

In quale forma scrivere le spiegazioni, decide il contribuente. La risposta dipende principalmente dalla natura del requisito. In ogni caso, dobbiamo ricordare che non è bene rispondere alla domanda con frasi vuote. Il contribuente deve fare riferimento a fatti, cifre e alla lettera del codice fiscale, fornendo prove documentali.

Quando sono richiesti i documenti?

Quando si riceve una richiesta per la presentazione di documenti, è necessario sapere che le autorità fiscali hanno il diritto di richiedere materiali solo durante un audit in loco o documentale. Tali requisiti includono:

• contrassegni;
• Discrepanze identificate nei rapporti;
• applicazione di incentivi fiscali da parte dell'impresa;
• eventicontrollo fiscale.

In altri casi, l'organizzazione non è tenuta a fornire documenti e può indicare direttamente questa circostanza nella sua risposta. A seconda della natura delle informazioni viene redatta una nota esplicativa all'Agenzia delle Entrate sulla richiesta di fornitura di documenti. Ma, in ogni caso, copie del materiale richiesto devono essere allegate a tale nota.

Come sono progettate le app?

La presentazione delle prove deve essere rigorosamente conforme alla legge. Se il contribuente fa riferimento ai documenti, deve elencarli nel corpo della nota esplicativa. Alla lettera è allegata una serie di copie dei materiali debitamente compilate. La documentazione viene copiata su fogli bianchi, pinzata, numerata. Su ogni pagina è apposto:

1. Numero ordinale.
2. La copia è corretta.
3. Trascrizione della carica e firma della copia attestante.
4. Firma.
5. Sigillo dell'organizzazione.

Il set è accompagnato da copia della procura della persona che ha certificato la documentazione. Se la lettera è stata firmata da un dipendente che non ha il diritto di farlo presso il Servizio fiscale federale, è necessario allegare una copia della procura per eseguire le azioni.

Risposta con controcontrollo

Quando scrivi le risposte alle richieste, devi rispettare alcune condizioni relative alla natura del requisito. Se un'azienda riceve una richiesta di controllo incrociato, l'azienda è obbligata a fornire il necessariodocumentazione. In questo caso, un esempio di nota esplicativa all'ufficio delle imposte su richiesta di un contro audit avrà l'aspetto di un elenco di copie dei materiali presentati. Naturalmente, è necessario menzionare il nome, TIN / KPP dell'azienda, il periodo da controllare.

Non è consigliabile fornire informazioni non richieste, anche se si desidera condividere. La persona responsabile deve rispondere alle domande nel modo più conciso e chiaro possibile, rigorosamente secondo i punti del requisito. Molto sconcerto è solitamente causato dal desiderio delle autorità fiscali di scoprire la natura delle attività della controparte, ulteriori contatti, personale.

Gli avvocati sconsigliano di fornire tali informazioni, riferendosi al fatto che l'organizzazione non è tenuta a essere a conoscenza di ciò che sta accadendo con la controparte. Pertanto, nella nota esplicativa all'Agenzia delle Entrate a vista, il riferimento sarà alle informazioni contenute nel contratto con la controparte.

Se è arrivata una richiesta di partita IVA

Se sei stato "fortunato" a ricevere un reclamo relativo all'imposta sul valore aggiunto, molto probabilmente sono stati rilevati errori e incongruenze nella dichiarazione presentata. Dal 2017 tutta la corrispondenza IVA è svolta elettronicamente tramite i canali di telecomunicazione. L'ispettore non accetterà una risposta cartacea in quanto ciò è vietato dalla legge. Se nella dichiarazione vengono riscontrati errori, il contribuente è tenuto a presentare un calcolo aggiornato con l'appendice dei libri degli acquisti e delle vendite entro i termini stabiliti nel requisito.

Inoltre, deve caricare una copia scannerizzata della spiegazione. Campionela nota esplicativa all'Agenzia delle Entrate sulla richiesta di IVA deve contenere le seguenti giustificazioni:

• cause di errori e incongruenze;
• differenza imponibile interessata da chiarimento;
• Tendenza delle tasse verso pagamenti insufficienti o in eccesso;
• promessa di correggere la dichiarazione;
• elenco di copie scansionate allegate di prove documentali, se presenti.

La documentazione viene caricata sul TCS in file separati in base alla proprietà e ai dettagli. Si ricorda che la modalità di consegna elettronica non esonera le copie dalla certificazione secondo tutte le regole.

Posso controllare l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Alle informazioni richieste deve corrispondere anche un esempio di nota esplicativa all'ufficio delle imposte su richiesta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. A differenza della dichiarazione IVA, le dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche non sono dichiarazioni dei redditi, quindi l'IFTS non può condurre audit documentali. Tuttavia, ha il diritto di verificare la correttezza della preparazione dei certificati e il calcolo dell'imposta.

Se l'organizzazione ha ricevuto una richiesta di imposta sul reddito delle persone fisiche, significa che sono stati commessi errori nei calcoli durante la compilazione dei certificati. Questi errori possono essere:

• discrepanze tra imposta calcolata, trattenuta e pagata;
• detrazione applicata in modo errato;
• riduzione significativa dell'imposta sul reddito delle persone fisiche rispetto al periodo precedente.

Rispondendo alla richiesta delle autorità fiscali, è necessario apportare correzioni ai certificati e indicarlo in una nota. In questo caso, dovrai elencare per nome ogni dipendente per il quale è stato commesso un errore ed entrarerettifiche contabili.

Come rispondere ad altre tasse?

Un esempio di nota esplicativa all'ufficio delle imposte su una richiesta relativa ad altre tasse è approssimativamente simile alla risposta per l'IVA. Poiché tutte le segnalazioni presentate sono soggette a verifica desk, è innanzitutto necessario escludere la possibilità di commettere errori. Se il contribuente si sbaglia comunque, è obbligato a presentare calcoli aggiornati entro il periodo specificato. Nella risposta, la società menziona come i nuovi calcoli influenzeranno l'importo dell'imposta in termini di importi.

Al proprio campione di nota esplicativa al tributo, su richiesta, l'ente allega copie certificate di prova. Succede che un'indagine fiscale sulle discrepanze nella rendicontazione sia causata dalle azioni legali dell'impresa. Ad esempio, tali discrepanze tra entrate e spese riflesse nelle dichiarazioni IVA e dei redditi possono essere causate dalla presenza di importi non imponibili. Molti tipi di entrate e spese registrate nella dichiarazione dei redditi non sono soggette a IVA.

Discrepanze ragionevoli

Tuttavia, devono essere inclusi in altre entrate e spese ai fini dell'imposta sul reddito. Al riguardo, nella dichiarazione non vi sono errori, e il contribuente in una nota esplicativa all'Agenzia delle Entrate, di cui un campione è facilmente reperibile su risorse Internet, deve solo indicare tale circostanza, richiamando un articolo del il codice fiscale. Non è necessario presentare dichiarazioni riviste in questi casi.

Spesso ci sono richieste di discrepanza tra il conto economico e la dichiarazione dei redditi. Non dovresti aver paura di tali richieste. Il motivo delle discrepanze risiede nella differenza tra contabilità e contabilità fiscale. Un esempio di nota esplicativa all'ufficio delle imposte su richiesta in questo caso può essere un riferimento motivato a diversi principi contabili e contabili.

Perdite sospette

L'imposta sul reddito provoca molte domande da parte dell'IFTS, soprattutto se al posto del profitto nella dichiarazione c'è una perdita. Se la perdita è di natura una tantum, di solito ciò non attira l'attenzione delle autorità di controllo. Ma in caso di perdite costanti, l'organizzazione dovrebbe aspettarsi richieste trimestrali dall'IFTS. Tali risultati dell'attività commerciale sembrano sospetti alle autorità fiscali, soprattutto se la società non intende avviare una procedura fallimentare.

I fattori che incidono sulla non redditività dell'impresa possono essere molto diversi. Nella maggior parte dei casi, ciò è dovuto all'elevata percentuale di spese non operative che non sono correlate alla realizzazione di un profitto. Ad esempio, un'organizzazione ha una grande quantità di crediti scaduti ed è obbligata per legge a creare una riserva, i cui importi rientrano nelle spese non operative.

Una nota esplicativa all'ufficio delle imposte su una richiesta di risarcimento dovrebbe contenere spiegazioni sul verificarsi di ragioni per l'eccesso di spese oltrereddito. Se i risultati sono stati influenzati da fattori macroeconomici, va scritto che l'azienda non è in grado di modificare la situazione economica della regione, il tasso di cambio, il tasso di inflazione e simili. Allo stesso tempo, è auspicabile promettere di ottimizzare i costi nel prossimo futuro.

Va ricordato che la società è sospettata di azioni illegali e ha il diritto di chiamare alti funzionari per una commissione se la risposta non è sufficientemente motivata. Le spiegazioni sono scritte in forma libera.