Esempio di calcolo dell'imposta sul reddito. Calcolo delle tasse

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Quindi, oggi vedremo con te un esempio di calcolo delle imposte sul reddito. Questo contributo è molto importante per lo Stato ei contribuenti. Solo in esso ci sono molte sfumature diverse. Inoltre, devi imparare tutto ciò che può riguardare solo l'imposta sul reddito e i suoi calcoli. Ad esempio, cos'è, come e quando pagare. In effetti, se comprendi attentamente questo problema, non ci saranno problemi.

Descrizione

Per prima cosa, scopriamo con cosa abbiamo a che fare. Ci sono molte tasse, specialmente in Russia. E ogni cittadino dovrebbe sapere per cosa paga. Altrimenti, inizieranno la confusione e il caos completi. Inoltre, non tutti effettuano determinati pagamenti alla tesoreria statale. In alcuni casi è possibile l'esenzione parziale o totale dal pagamento.

Quindi, l'imposta sul reddito è la cosiddetta imposta sul reddito. Lui è diretto. Cioè, non regionale. Il calcolo delle imposte di questo tipo è lo stesso per tutte le unità territoriali. Certo, ci sono ancora alcune regole, ma sono le stesse anche a Kaliningrad, a Mosca e da qualche parte in Siberia. Il caso più comune è l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Probabilmente tutti quelli che lavorano lo conoscono.cittadino. Dopotutto, l'imposta sul reddito è un'imposta sul reddito. Ricorda questo. La domanda è: chi paga e come esattamente?

Chi pagare?

Chi dovrebbe pagare questa tassa? La prassi (e la legislazione) dimostra che tutti i contribuenti sono soggetti all'imposta sul reddito. Cioè, individui che sono residenti nel paese. Non dimenticare nemmeno i non residenti. È vero, la seconda categoria di persone di solito paga questo contributo solo quando ha un reddito nel territorio della Federazione Russa.

Inoltre, c'è anche una tassa sui profitti dell'organizzazione. Conta anche lui. Si scopre che l'imposta sul reddito è pagata da tutte le aziende, società e organizzazioni, nonché dalle persone fisiche abili. Indipendentemente dall'età. La cosa principale è che sono stati ufficialmente accettati per lavoro. Ci sono eccezioni sia per gli individui che per le organizzazioni. Che cosa esattamente? Chi e quando può essere esentato dalla relazione annuale e dal pagamento? Qual è la procedura per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e delle società? Risponderemo a tutte le domande in questo articolo.

Chi non paga?

Certo, ci sono eccezioni a tutte le regole. E questo vale anche per le tasse. Quindi, in Russia, i cittadini che non hanno alcuna tassa sono esentati dai pagamenti annuali del reddito. Molto spesso si tratta di donne in congedo di maternità, anziani e figli minori. Tuttavia, se questi ultimi entrano in un lavoro ufficiale e iniziano a percepire un reddito, dovranno pagare la tassa corrispondente. E le aziende e le aziende? Il calcolo dell'imposta sul reddito delle società non viene effettuato se lo èha utilizzato una forma speciale di tassazione. Ad esempio, un sistema semplificato, un contributo unico al reddito figurativo, l'imposta agricola. Inoltre, coloro che pagano per l'attività di gioco d'azzardo sono esenti da questo pagamento.

Nel 2016, anche i partecipanti a un progetto speciale chiamato Skolkovo Innovation Center possono eludere il pagamento. Ma tutte le altre società e organizzazioni pagano l'imposta sul reddito. Persone giuridiche comprese. E le organizzazioni straniere, se hanno un profitto nella Federazione Russa, così come quelle che lavorano attraverso il governo permanente. Come puoi vedere, non ci sono così tante eccezioni. Tuttavia, è troppo presto per fornire un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito. Infatti, in relazione agli individui ci sono alcune caratteristiche. Quali?

Caratteristiche prima dei calcoli

Avendo ricevuto questo o quel reddito, non devi affrettarti a tenerne conto e calcolare quanto devi dare. Soprattutto se parliamo di un individuo o di un singolo imprenditore. Il fatto è che l'imposta sugli utili dell'organizzazione, come abbiamo già scoperto, non viene sempre riscossa. Società esenti con forme speciali di tassazione. Per capire esattamente cosa si intende, lo si può esprimere in modo estremamente semplice. Il calcolo delle imposte sul reddito d'impresa viene effettuato quando ha delle spese. Sono soggetti ad un'adeguata detrazione. A proposito, l'IP utilizza molto spesso un sistema semplificato. Questo è un tipo di tassa che viene pagata alla fine del periodo di rendicontazione. Ma ne parleremo più avanti.

Ma con gli individui, tutto è molto più complicato. Dopotutto, i cittadini possono guadagnare reddito non solo attraverso il lavoro. E dalle vendite, proprietà in affitto e così via. Cosa succede in pratica? L'imposta sul reddito non viene addebitata sui redditi percepiti da parenti stretti: genitori, nonni, figli, fratelli e sorelle, compresi i fratellastri. Inoltre, non devi preoccuparti che ti venga chiesto di pagare le commissioni se hai venduto qualcosa che possiedi da più di tre anni. L'eredità, secondo l'articolo 214 del codice fiscale della Federazione Russa, aggira anche l'imposta sul reddito. Ma tutti gli altri profitti (da affitto, vendita di proprietà, reddito al di fuori della Federazione Russa, vincite e così via) sono soggetti all'imposta sul reddito. Ma in che misure? Come viene calcolata l'imposta sul reddito (2014-2016)?

Per le organizzazioni

È molto facile confondersi qui. Sì, esiste un'unica formula per i calcoli. Ma in ogni singolo caso cambia in una direzione o nell' altra. Quando si tratta di organizzazioni, i calcoli fanno pensare. Soprattutto se si considera che l'azienda deve sapere chiaramente quali entrate e spese ha. Tiene inoltre conto di ciò che è necessario tenere presente nello specifico nell'implementazione di questa funzione. I calcoli fiscali delle organizzazioni possono essere effettuati secondo due metodi diversi. Più precisamente, esistono diverse forme di contabilità fiscale. Cosa?

Il primo è il metodo di accumulo. Qui, la data di ricezione e spesa dei fondi non viene presa in considerazione. Cioè, tutte le spese e le entrate sono semplicemente indicate per il periodo in cui si sono verificate. Il secondo è il metodo in contanti. È più conveniente. Ed è praticato in molte organizzazioni. Qui, per la dichiarazione dei redditi, l'ora e la data specifica del ricevimentoentrate e spese. Devono essere indicati a colpo sicuro.

Formula singola

Beh, prima di guardare un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito in un caso particolare, vale la pena conoscere una singola formula di calcolo. È adatto sia per le organizzazioni che per i privati. È vero, dovrà essere cambiato a seconda della situazione. Il fatto è che l'importo dell'imposta dipende dalla cosiddetta base imponibile e aliquota. E il rapporto è diretto. Il prodotto di questi è l'imposta sul reddito. La formula di calcolo non cambia né per le società, né per le persone giuridiche, né per le persone fisiche. La differenza è solo nelle aliquote fiscali. E nel database corrispondente.

Di cosa stiamo parlando? Come abbiamo già scoperto, i calcoli delle imposte dal reddito vengono effettuati utilizzando la contabilità di entrate e spese. La base imponibile è l'importo ricevuto al netto delle perdite. Cioè, le entrate e le spese sono equiparate ad esso. Tutto è facile e semplice. Se non ci sono spese, solo il profitto gioca un ruolo.

Tariffe dell'organizzazione

Ovviamente, per calcolare le tasse in modo accurato, devi conoscere le tariffe corrispondenti. Ci sono molte sfumature qui. Pertanto, un'attenzione particolare è rivolta agli individui e quindi alle organizzazioni. Senza un'aliquota fiscale, l'esempio di calcolo perde semplicemente il suo significato. Allora, per cosa può prepararsi la Russia?

L'aliquota principale dell'imposta sul reddito in Russia per il 2016, secondo le informazioni pubblicate sul sito Web delle autorità fiscali della Federazione Russa, è del 20%. Cioè, è questa percentuale della base che verrà pagata alla tesoreria statale più spesso dalle organizzazioni.

Selo stesso reddito si ottiene dai titoli, quindi devi pagare il 30%. pagano la metà quando viene ricevuto dai proprietari di imprese municipali e statali, nonché dai dividendi di un'organizzazione straniera su azioni di società russe. Le ricevute di deposito consentono di pagare il 13%. Le organizzazioni straniere che non sono collegate alle attività in Russia attraverso il governo permanente pagano un'imposta sul reddito del 10% e il 9% è l'aliquota più rara. È possibile quando si riceve un reddito su determinati titoli comunali (i dettagli sono specificati nell'articolo 284 del codice fiscale della Federazione Russa, parte 4, paragrafo 2).

Tariffe PIT

È già possibile fornire un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito delle società. Ma se stiamo parlando di individui, non dovresti avere fretta. Il fatto è che l'aliquota unica dell'imposta sul reddito per i cittadini nella Federazione Russa è fissata al 13%. È questa cifra che viene presa in considerazione più spesso. Ma ci sono delle eccezioni. Ad esempio, puoi applicare un'aliquota fiscale del 9% dei profitti. Ma una regola del genere si applica solo quando i cittadini ricevono dividendi fino al 2015, obbligazioni con mutuo fino al 2007. I dividendi da organizzazioni ricevuti da individui che non sono residenti nella Federazione Russa sono soggetti a un'imposta del 15%. Altre entrate richiedono il pagamento del 30% e vincite e, ad esempio, prestiti in rubli di credito - 35.

Esempio (aziende)

Ora che tutte le informazioni di base sono note, possiamo fornire un chiaro esempio di calcolo dell'imposta sul reddito. Sia per privati che per organizzazioni. Iniziamo con la seconda opzione. Dopotuttoci sono molte sfumature qui. È importante considerare tutti i dati di input. In caso contrario, potrebbero esserci errori nei calcoli.

Supponiamo di avere uno stabilimento in Russia. Riceve un prestito bancario per questo periodo di dichiarazione dei redditi per un importo di un milione di rubli. Allo stesso tempo, il pagamento anticipato oscilla a livello di 400.000, entrate e IVA sono state rispettivamente di 1.770 e 270 mila rubli nel primo trimestre. Allo stesso tempo, i materiali per la produzione sono stati spesi per un importo di 560.000, 350.000 sono stati dati ai dipendenti dell'impresa, l'assicurazione è stata pari a circa 91.000, l'ammortamento - 60.000. è stato pari a 120.000.

Allora, come calcolare quanto e dove pagare? Per prima cosa devi calcolare le spese per il trimestre specificato. Questo riassume salari, ammortamenti, prestiti, assicurazioni, costi di produzione. Si scopre che la spesa sarà: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 mila rubli.

Successivamente, devi scoprire quale importo sarà la base imponibile. Per fare ciò, tutte le spese e l'IVA vengono detratte dalle entrate. Anche la perdita del periodo di riferimento precedente sarà compensata. Ottieni il seguente esempio: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 mila rubli. Questo è l'importo che verrà tassato.

Cosa c'è dopo? Manca solo un po'. Ad esempio, nel nostro caso, l'azienda non ha caratteristiche speciali. Quindi, è sufficiente moltiplicare la base imponibile per l'aliquota fiscale. E otterremo l'importo esatto dovuto per l'imposta sul reddito per la nostra organizzazione. Si scopre: 294.00020%=58.800 rubli. Dovrebbero essere dati aprimo trimestre come tasse.

Insediamenti per individui

Non finire qui. Per gli individui, ci sono anche opzioni molto interessanti. Ad esempio, quando hanno diritto a qualsiasi detrazione. Supponiamo che il cittadino N riceva uno stipendio di 58 mila rubli e abbia un figlio. Un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito sarà simile a questo.

La detrazione standard per un minore in questo caso sarà di 1.400 rubli. Tale importo deve essere detratto dallo stipendio. Otterremo una base imponibile di 56600. Da questo importo dovrà essere calcolata l'imposta sul reddito del 13%. Si scopre: 56.60013%=7.280 rubli. Questo è quanto dovrai pagare come imposta sul reddito.

IP con USN

Come già accennato, il cosiddetto sistema semplificato è caratteristico dei singoli imprenditori. Pagano l'imposta sul reddito, ma in una forma leggermente diversa. Il tasso sarà del 6% per il 2016. Forse questo è l'unico contributo (ad eccezione delle detrazioni al Fondo Pensione e dell'assicurazione) che preoccupa gli imprenditori.

Un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito in questo caso è più che semplice. Tutto dipende da quanto reddito riceve un cittadino. L'importo richiesto sarà prelevato da lui. Ad esempio, in un anno un imprenditore ha guadagnato 360.000 rubli. Lavora su USN. Alla fine del periodo di dichiarazione dei redditi (entro il 30 aprile) è necessario pagare: 360.0006%=21.600 rubli. Tutto è facile e semplice. Nessuna spesa - solo reddito. Come puoi vedere, i calcoli delle tasse in re altà non sono così buoni.difficile. Vero, se solo conosci tutte le caratteristiche dei loro addebiti. Molto spesso, per calcoli accurati, le persone usano calcolatrici online per un caso particolare.