Contabilità IVA in contabilità

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il calcolo dell'IVA in contabilità ha le sue caratteristiche. Quest'ultimo può essere controllato con particolare attenzione dai dipendenti del Servizio fiscale federale durante il controllo delle attività delle persone giuridiche. Pertanto, è necessaria una corretta contabilizzazione dell'IVA nell'organizzazione.

Calcolo delle tasse

La contabilizzazione di tale imposta nella contabilità viene eseguita su diversi account. I principali sono 19 e 68. In quest'ultimo, tale pagamento viene registrato sull'omonimo conto secondario.

• La ricezione di determinati oggetti di valore da parte dell'impresa si riflette nella registrazione (debito-credito): 19 - 60 (76).
• L'importo dell'IVA registrato nell'addebito del conto 19, riportato nella fattura, viene addebitato sul conto il 68.02: 68.02 - 19.
• Se un'organizzazione vende prodotti ed emette fatture con l'imposta in questione, nella contabilità viene utilizzata la seguente voce: 90,3 - 68.



• Dopo la fine del periodo di riferimento sul sottoconto "IVA" 68 conti (68.02) mostriamo il saldo che riflette il debito della persona giuridica per questa tassa.
• Dopo aver trasferito questo pagamento al budget, effettuiamo la registrazione: 68.02 - 51.
• Se il termine per il pagamento delle tasse è scaduto, all'organizzazione viene addebitata una penale, che si riflette nella registrazione: 99 (c / account"Penalità maturate") - 68.02 (usiamo analisi sulle penalità maturate).
• Il pagamento di una penalità è accompagnato dalla pubblicazione di: 68.02 (stessa analisi) - 51.

Contabilità IVA per un'organizzazione - agente fiscale per questa tassa

Un'organizzazione può fungere da agente fiscale per tale imposta se ha acquistato prodotti da una società che non è residente nella Federazione Russa e non è registrata nel nostro paese, e anche se affitta una proprietà che appartiene a strutture statali o municipali.

In questo caso, l'importo del pagamento viene calcolato moltiplicando il costo del prodotto per 18 (10), e poi dividendo per 118 (110). I numeri tra parentesi o fuori parentesi si applicano a seconda dell'aliquota fiscale applicabile a un particolare prodotto.

La contabilità IVA nella contabilità quando un'organizzazione agisce come agente fiscale per questa imposta viene effettuata in base alle seguenti voci:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - l'importo accettato per la contabilizzazione dei prodotti IVA esclusa;
• 19 - 60 - imposta calcolata;
• 60 - 68.02 - trattenuto da un'organizzazione straniera;
• 68.02 - 51 - trasferimento delle tasse al bilancio.

Un'organizzazione accetta un pagamento deducibile come sostituto d'imposta se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• è presente un certificato di accettazione firmato dalle parti;
• Il pagamento dal fornitore è stato riscosso e trasferito al budget;
• ho emesso una fattura da me stesso.

USN e IVA

Come sai, le persone giuridiche e i singoli imprenditori,applicando il sistema fiscale semplificato nelle loro attività sono esenti dal pagamento e dalla contabilizzazione dell'IVA.

Tuttavia, ci sono alcune eccezioni a questa regola.

Una tassa simile nell'ambito del sistema fiscale semplificato viene pagata nei seguenti casi:

• Se i prodotti vengono importati nel territorio del nostro stato.
• Se l'attività è svolta nell'ambito di contratti di concessione, di gestione fiduciaria o di società di persone semplici quando un soggetto economico è riconosciuto come agente fiscale. La contabilizzazione dell'IVA nel regime fiscale semplificato viene effettuata con le stesse operazioni mostrate in precedenza. L'importo trattenuto di tale imposta non è incluso nella detrazione, poiché questa entità economica non è un contribuente dell'imposta in questione.
• Se, su richiesta dei clienti, un'organizzazione situata nel sistema fiscale semplificato emette fatture con IVA allocata. Allo stesso tempo, le entrate sono classificate come entrate, mentre le tasse non possono essere attribuite alle spese.

Se un soggetto economico situato in regime fiscale semplificato funge da intermediario, agendo per proprio conto, l'imposta in questione viene allocata in fattura, il cui importo non viene trasferito a bilancio.

Contabilità fiscale

Se un'organizzazione o un singolo imprenditore è il pagatore del pagamento in questione, viene applicata sia la contabilità contabile che la contabilità fiscale per l'IVA. Ciò avviene sulla base del Capitolo 21 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Nell'attuazione di quest'ultimo, è necessario tenere conto dell'oggetto e della base imponibile, le parti costitutive dell'imposta dovuta. Le prime nella contabilità IVA considerata sono le operazioni eseguite da un'entità economica per la venditaprodotti. La base imponibile è il valore monetario di questo oggetto.

La contabilizzazione in oggetto viene effettuata all'importo maturato meno l'imposta stanziata per il rimborso sommando il pagamento ripristinato.

Durante la sua attuazione, vengono compilati i libri delle vendite, degli acquisti e anche, se l'entità economica è un intermediario, il registro delle fatture.

Questi registri si basano su tutte le fatture. Quelle forme di cui sopra che vengono utilizzate nell'organizzazione costituiscono la sua politica fiscale contabile. È in fase di sviluppo insieme alla contabilità.

I prezzi dei beni per la contabilità fiscale dovrebbero essere nella media del mercato con possibili fluttuazioni entro il 20%.

Contabilità IVA nel programma della società "1C"

Nel 2016 la società ha aggiornato il programma, a seguito del quale è stato possibile applicare la contabilizzazione separata dell'imposta in questione. Deve essere utilizzato per quelle entità che effettuano transazioni soggette a tale pagamento e non soggette ad esso.

Dopodiché, la contabilità IVA in 1C è diventata più comprensibile. L'imposta a monte può essere monitorata in qualsiasi momento.

La contabilità IVA in "1C: Contabilità" si basa su registri cumulativi, che sono i database corrispondenti. Attraverso di loro, puoi rilevare errori nei calcoli e nelle detrazioni. Accelerano il reporting e l'analisi.

La contabilizzazione di tale tassa nel programma in questione avviene automaticamente. È prodotto sulla basetransazioni e documenti inseriti dagli utenti nel database.

Dai moduli "Ricevuta" o "Vendita di beni e servizi", puoi registrare la "Fattura".

Se un'organizzazione sta appena iniziando a svolgere la contabilità nel programma descritto, all'inizio è necessario impostare la politica contabile dell'organizzazione. Per le entità che utilizzano OSNO, il programma configura i parametri di contabilità IVA.

In chiusura

I principali conti IVA sono 19 e 68.02. Il cablaggio è mostrato sopra. Si svolge sia in contabilità che in contabilità fiscale. L'imposta viene presa in considerazione mantenendo i relativi registri, che comprendono: un libro delle vendite, degli acquisti e un registro delle fatture. Questo concetto, come database di archiviazione, viene utilizzato anche nel programma principale utilizzato per la contabilità in generale e per la contabilizzazione dell'imposta in questione in particolare - "1C: Contabilità".