IVA: scadenze. Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione IVA

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'imposta sul valore aggiunto è una delle più importanti per il bilancio statale e allo stesso tempo una delle più controverse in termini di adempimento degli obblighi dei contribuenti di includerla nel bilancio e fornire rendicontazione. Le disposizioni della legislazione della Federazione Russa richiedono alle società non solo di versare l'imposta in questione al bilancio in tempo e di presentare una dichiarazione al servizio fiscale, ma anche di farlo seguendo determinati criteri tecnologici. Quali norme di legge meritano un'attenzione particolare da parte dei contribuenti in questo caso? Quali sono le specifiche del pagamento dell'IVA e della rendicontazione di questa tassa alle agenzie governative?

Panoramica IVA

L'IVA, o imposta sul valore aggiunto, è classificata come indiretta. Ciò significa che de jure è pagato dalla società, ma de facto dal suo cliente o acquirente, poiché questa commissione è solitamente inclusa nella struttura del prezzo di vendita della merce.

L'importo dell'imposta pertinente che deve essere trasferita al bilancio della Federazione Russa è determinato come differenza tra l'indicatore calcolato al momento della vendita di beni, lavori o servizi e la cifra che è stato presentato alla societàfornitore del rispettivo prodotto. L'IVA è versata al bilancio federale della Federazione Russa entro i termini stabiliti dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Inoltre, la principale legge fiscale dello stato richiede ai contribuenti IVA di presentare dichiarazioni alle autorità di regolamentazione. Considerare le caratteristiche dell'attuazione di queste procedure in modo più dettagliato.

Dichiarazione IVA

Il termine per la presentazione di una dichiarazione IVA, determinato dalle norme del Codice Fiscale della Federazione Russa, è il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Per l'IVA, questo è considerato un quarto. Quindi, se un contribuente deve dichiarare per i primi 3 mesi dell'anno, il termine per presentare una dichiarazione IVA per il periodo corrispondente è il 25 aprile.

Come inviare le dichiarazioni IVA comprese le festività?

Una domanda molto importante per molti imprenditori è quando inviare il documento in questione al Servizio fiscale federale, se il 25 è un giorno libero. La legislazione della Federazione Russa include una regola in base alla quale, quando si segnala l'IVA, il termine per la presentazione di una relazione sotto forma di dichiarazione in questo caso è posticipato al giorno lavorativo successivo. Cioè, ad esempio, nel 2015 le scadenze sono le seguenti: la dichiarazione IVA per il 1° trimestre deve essere presentata entro il 27 aprile, la rendicontazione per il 2° trimestre è fornita entro il 27 luglio, per il 3° - entro il 26 ottobre, per il 4 - 25 gennaio 2016. Nel 2016, a sua volta, ci saranno nuove scadenze per la dichiarazione. L'IVA è una tassa che richiede un'attenta considerazione delle sfumature legislative che la regolano. È consigliabile che il contribuente li studi in anticipo. La normativa non prevede dichiarazioni IVA per l'anno. I termini per la presentazione di questo documento in un modo o nell' altro sono correlatitrimestre.

Sanzioni per mancata dichiarazione IVA

Se la società non fornisce allo Stato la dichiarazione IVA prevista dalla legge, secondo quanto previsto dall'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le può essere inflitta una sanzione. Un' altra sanzione applicata all'impresa che non ha rispettato i termini di legge per la dichiarazione IVA è l'eventuale sospensione delle operazioni sui conti liquidatori. Queste sono le norme fissate nel comma 3 dell'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Si segnala che le dichiarazioni per l'imposta in questione vengono fornite, se si parla di impresa con succursali, solo la sede principale dell'azienda. Cioè, divisioni separate della società potrebbero non fornire il documento pertinente alle strutture locali del Servizio fiscale federale.

Dichiarazione - in forma elettronica

È necessario fornire allo Stato la dichiarazione in questione in formato elettronico. Se il pagatore porta il documento in forma cartacea, il Servizio fiscale federale lo considererà non fornito. L'azienda sarà considerata in violazione della legge sulla dichiarazione IVA. I termini per la presentazione della dichiarazione, quindi, non sono l'unico criterio per soddisfare i requisiti della normativa per i contribuenti in questione.

Ma come dovrebbe essere presentata una dichiarazione elettronica per l'imposta in questione al Servizio fiscale federale?

Come inviare una dichiarazione elettronica alle autorità fiscali?

Se provi a portare il documento in questione al Servizio fiscale federale sotto forma di un normale file in formato Word o Excelo inviarlo via e-mail, l'agenzia molto probabilmente non lo accetterà. Il fatto è che la dichiarazione, in quanto principale fonte di rendicontazione fiscale, deve essere firmata. Poiché la legislazione richiede alle aziende di fornire questo documento in formato elettronico, si presume che sarà firmato utilizzando un EDS e che potrebbe essere coinvolto software specializzato durante l'invio. Un contribuente IVA può ottenere l'infrastruttura appropriata presso uno dei centri di certificazione.

Come si registra un EDS per le dichiarazioni?

Per registrare una firma digitale, devi fornire un passaporto a questa organizzazione, oltre ai documenti costitutivi di una persona giuridica. Se l'EDS è ordinato da un rappresentante dell'azienda, potrebbe essere necessaria anche una procura dalla direzione dell'organizzazione. Ci sono un gran numero di organizzazioni che registrano EDS per gli imprenditori. Tra questi, dovresti scegliere quelli accreditati: i centri di certificazione corrispondenti possono emettere chiavi elettroniche con il più alto grado di protezione. Il Servizio fiscale federale, di conseguenza, sarà pronto ad accettare dichiarazioni IVA firmate con chiavi emesse da un centro di certificazione accreditato.

Modulo di presentazione della dichiarazione IVA

Un altro fattore significativo nel riconoscere gli obblighi di dichiarazione IVA della società allo stato come adempiuti è l'uso del modulo di dichiarazione corretto. La legislazione della Federazione Russa richiede ai contribuenti di utilizzare un documento approvato dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n.104 del 15 ottobre 2009. Dopo aver esaminato cosa costituisce l'IVA, i termini per presentare una dichiarazione per tale imposta, esamineremo più in dettaglio l'aspetto relativo alla corretta compilazione di questo modulo.

Come compilare correttamente una dichiarazione IVA?

Il documento in questione deve includere indicatori in rubli, non c'è bisogno di indicare i copechi. Se sono formati nel processo di calcolo dell'IVA, gli indicatori corrispondenti devono essere arrotondati al rublo più vicino. Se l'importo è di 50 copechi o più, allora su, se inferiore, quindi, rispettivamente, giù.

Il frontespizio della dichiarazione, così come la 1a sezione del documento, devono essere compilati da tutte le imprese che pagano l'imposta in questione. Compresi coloro che non avevano fatturato per il periodo di rendicontazione su operazioni con IVA. I termini per la presentazione e la procedura di rendicontazione per tali organismi sono gli stessi previsti per le imprese che hanno effettivamente pagato l'imposta in questione.

Le sezioni da 2 a 12 della dichiarazione, nonché i vari allegati al relativo documento di rendicontazione, devono essere compilati, a loro volta, solo se il contribuente ha eseguito le operazioni indicate in una forma o nell' altra.

Le sezioni da 4 a 6 della dichiarazione devono essere compilate solo nei casi in cui l'azienda ha pagato l'IVA ad aliquota zero.

Le sezioni dal 10° all'11° documento in questione sono compilate se il contribuente ha utilizzato fatture nel periodo di rendicontazione, ma ha svolto attività imprenditoriale nell'interesse di terzi, tenendo conto dell'agenzia firmatacontratti, accordi di commissione, spedizione di trasporto o era uno sviluppatore.

La sezione 12 della fonte in esame deve essere completata se:

• un contribuente ha emesso fatture al suo cliente, ma non era un contribuente IVA per legge;
• la società ha emesso fatture, ma le forniture indicate nei relativi documenti non erano soggette a tassazione tramite IVA;
• se il contribuente ha generato fatture, ma è stato liberato dall'obbligo di pagare l'imposta in questione al bilancio.

Come viene calcolata l'IVA?

Per completare la dichiarazione IVA, l'imposta relativa deve essere calcolata correttamente. Come viene risolto questo compito? Tutto dipende dal tipo specifico di prodotto, lavoro o servizio per il quale viene addebitata l'IVA. Alcuni tipi di prodotti sono soggetti all'imposta corrispondente con un'aliquota del 18%, altri - 10%. Ci sono attività che sono tassate a tasso zero. Studiamo le specifiche della loro applicazione in modo più dettagliato.

L'aliquota zero per l'imposta in questione è applicata alle attività commerciali che comportano l'esportazione di merci da parte di una società russa all'estero nell'ambito di accordi sul funzionamento di una zona franca doganale, in fase di fornitura di servizi di trasporto internazionale e altro operazioni previste dalla legislazione della Federazione Russa. L'aliquota IVA del 10% si applica alla vendita di generi alimentari, beni per bambini, stampa, articoli sanitari. A sua volta, il tasso, che è del 18%,applicato negli altri casi. Se l'azienda riceve un pagamento anticipato per la merce, così come nei casi in cui l'IVA è calcolata in modo speciale, possono essere applicate anche aliquote del 10% e del 18%.

È sempre utile per gli imprenditori tenersi al passo con le innovazioni nel campo della legislazione che disciplina la vendita di beni, prodotti e servizi soggetti ad IVA. Le principali fonti del diritto cui occorre prestare attenzione in questo caso sono l'art. 164 del codice fiscale della Federazione Russa, decreto governativo n. 908 del 31 dicembre 2004, n. 688 del 15 settembre 2004, n. 41 del 23 gennaio 2003. Pertanto, è estremamente importante che il contribuente utilizzi la forma corretta della dichiarazione IVA, calcoli tale imposta e rispetti anche il termine fissato per la dichiarazione dalla legge. Anche l'IVA deve essere pagata in tempo. Studiamo questo aspetto più in dettaglio.

Termini per il pagamento dell'IVA

Quindi, abbiamo studiato una sfumatura come la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA. Ma la sua osservanza è un obbligo che integra, di fatto, il pagamento del corrispondente canone all'erario. Quando è necessario versare le tasse al bilancio? Come sono correlati i termini di consegna e di pagamento dell'IVA?

Conformemente a quanto previsto dalla normativa fiscale della Federazione Russa, il pagamento del canone in questione dovrebbe generalmente essere effettuato entro e non oltre il 25° giorno dei primi 3 mesi successivi al periodo di rendicontazione, in rate uguali. Cioè, se, ad esempio, secondo i risultati del 1 ° trimestre, la società deve pagare 30.000 rubli al bilancio della Federazione Russa come IVA, ad aprile, maggio e giugno deve pagare allo stato 10.000 rubli ciascuno.

Quindi, i termini per la presentazione di una dichiarazione IVA possono coincidere solo con il primo versamento a bilancio. Uno scenario particolare è previsto dal legislatore per gli enti che non pagano di default l'imposta in questione, ma hanno emesso fatture alle loro controparti in cui l'imposta è fissata. Tali società devono pagare l'intero importo della commissione entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. In questo senso, il pagamento a bilancio e la presentazione della dichiarazione IVA hanno la stessa scadenza.

L'IVA è una tassa che deve essere pagata in tempo, oltre a essere dichiarata allo stato.