Il beneficiario effettivo è Identificazione del beneficiario effettivo

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

"Titolare effettivo" è un concetto utilizzato per raccogliere e memorizzare determinate informazioni su società che interagiscono con le organizzazioni elencate nell'art. 5 della Legge n. 115-FZ. Questo elenco include istituzioni che svolgono varie operazioni relative alla proprietà e al denaro. Più avanti nell'articolo ci soffermeremo sul concetto stesso in modo più dettagliato, spiegheremo il suo significato. Conosceremo anche una serie di disposizioni della legislazione con cui è regolato.

Quadro legislativo

In conformità con le norme stabilite, l'innovazione si applicherà a quasi tutte le organizzazioni che operano nel mercato mobiliare, sono servite da compagnie assicurative e hanno un conto bancario. Secondo la legge federale sull'attuazione di azioni contro l'attuazione della legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di reato e il finanziamento del terrorismo, il beneficiario effettivo è un'entità che non ha uno status chiaro.

Tutte le informazioni raccolte saranno finalizzate a creare contromisure finanziarie di vario genereoperazioni vietate dalla legge. Tuttavia, i rappresentanti delle autorità hanno ripetutamente espresso informazioni contrarie alla legge. Un esempio di ciò è il messaggio di bilancio del Presidente della Federazione Russa "Sulla politica di bilancio nel 2010-2012" del 25 maggio 2009 all'Assemblea federale. Questo testo contiene alcune raccomandazioni per consolidare il meccanismo di azione contro il ricorso agli accordi per ridurre le tasse e prevenire le doppie imposizioni nel corso di operazioni con imprese estere nel caso in cui un non residente del Paese con cui è stata stipulata l'accordo sia il beneficiario finale.

La politica fiscale del futuro

I piani del governo per i prossimi anni includono alcuni cambiamenti. Alcuni di essi sono specificati nel codice fiscale della Federazione Russa. L'essenza di questi cambiamenti è creare una contromossa alle violazioni quando gli accordi fiscali internazionali vengono utilizzati per scopi illegali. Sulla base di atti legislativi, le organizzazioni dovrebbero anche essere incoraggiate a trasferirsi nella giurisdizione della Federazione Russa dalle zone offshore del mondo. I vantaggi e le preferenze fiscali, specificati nei trattati internazionali con la Federazione Russa, non si applicheranno se il beneficiario effettivo finale è residente nel paese.

Identificazione del beneficiario effettivo

La questione della divulgazione del titolare effettivo è già stata sollevata più volte negli affari russi moderni, ma a causa della mancanza di una definizione chiara, è rimasta sconsiderata. Un esempio di questoè l'ordine del Presidente del Consiglio. Secondo questo documento, molte società, per lo più statali, hanno inviato alle loro controparti una richiesta di fornire informazioni su tutti i proprietari e beneficiari finali. Tuttavia, a causa della mancanza di una chiara formulazione di tale concetto e della regolamentazione legale della procedura di informativa, è stato quasi impossibile fornire le informazioni necessarie. Tuttavia, già nel luglio 2013, le organizzazioni bancarie hanno iniziato a identificare il beneficiario effettivo del cliente.

Elenco dei dati personali richiesti

In conformità con la legge, le persone giuridiche che hanno un conto bancario e sono clienti di imprese che effettuano transazioni con fondi dovranno divulgare informazioni sui proprietari beneficiari. Il volume totale, la natura e il processo di presentazione delle informazioni devono essere conformi alla procedura approvata dal governo della Federazione Russa. Tuttavia, poiché ad oggi le disposizioni principali non sono state ancora pubblicate, tutte le informazioni saranno trasmesse ai sensi della Legge n. 115-FZ e del Regolamento approvato nel 2004, il 19 agosto, dalla Banca di Russia. Contiene informazioni sull'identificazione da parte delle società di credito di beneficiari e clienti al fine di agire contro la legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di reato e il finanziamento del terrorismo.

In base alla legge, al fine di attuare il processo di identificazione di un individuo, è necessario determinaresuccessivo:

• cognome, nome, patronimico;
• data di nascita;
• indirizzo effettivo di residenza o residenza temporanea;
• codice fiscale personale (se disponibile)
• cittadinanza;
• per gli stranieri - dettagli del documento che indica il diritto di soggiorno nel territorio della Federazione Russa (carta di migrazione);
• Dettagli di un documento di identità.

Interpretazione del concetto di "beneficiario"

Nella legge n. 115-FZ, il beneficiario effettivo non è l'unica nuova definizione. Insieme ad esso, viene utilizzato il termine "beneficiario". Il Regolamento specifica la procedura per effettuare l'identificazione di questi ultimi. È un'entità a beneficio della quale vengono svolte determinate azioni nel corso di operazioni finanziarie. Perché l'avente diritto economico legale è il fondatore? Scopriamolo. I partecipanti che svolgono le loro attività sulla base di un contratto di agenzia, di un contratto di agenzia e di gestione fiduciaria sono soggetti a identificazione. Il beneficiario può essere una persona giuridica o una persona fisica. Questo è esattamente ciò che dice la legge. Ma il beneficiario effettivo è solo un individuo. Cosa significa? In altre parole, il titolare effettivo di una persona giuridica è il fondatore dell'impresa.

Procedura di impostazione

Guidati dalla legge, gli istituti bancari devono richiedere informazioni per rivelare il beneficiario e il beneficiario effettivo. Questo, a sua volta, può portare a certile difficoltà. Sono legati al fatto che l'identificazione del beneficiario effettivo è descritta più chiaramente nella legge. Ma la procedura per l'installazione è alquanto confusa, perché per questo deve essere riconosciuta come persona che è indicata dalla legge come beneficiario effettivo. La normativa non prevede tali requisiti. A questo proposito, la banca non ha il diritto di richiedere al cliente dati che non siano indicati nell'elenco di identificazione del beneficiario effettivo.

Raccolta di informazioni

Quando raccolgono informazioni sul beneficiario effettivo, gli istituti bancari hanno il diritto di utilizzare qualsiasi documento fornito dal cliente. Cosa è incluso nella loro lista? Di solito si tratta di un questionario del beneficiario effettivo, vari tipi di domande e lettere alla banca. Cosa dice la legge a riguardo? Il regolamento prevede che se il titolare non viene individuato al momento dell'identificazione dei titolari, l'organo esecutivo dell'utente viene riconosciuto come titolare.

Questa innovazione ha lo scopo di identificare le aziende di un giorno. Molto probabilmente, verrà applicato alle imprese in cui non è possibile identificare il titolare effettivo. Queste organizzazioni includono quanto segue:

1) società senza scopo di lucro che non hanno un proprietario, ma ci sono beneficiari;

2) fondi comuni di investimento;

3) società per azioni con diversi proprietari, ciascuno dei quali non soddisfa i criteri di un beneficiario effettivo.

4) società che hanno membri che possiedono beni utilizzando la fiduciadisegni.

Categorie (speciali) di imprese separate

Le categorie di parti in rapporti che non sono tenute a divulgare informazioni sui titolari effettivi includono le seguenti:

1) agenzie governative;

2) autorità locali;

3) fondi fuori bilancio di proprietà dello stato;

4) organizzazioni o società nel cui capitale più del 50% delle azioni è di proprietà della Federazione Russa, delle sue entità costitutive e di vari comuni;

5) uno stato estero, un'organizzazione internazionale o un'unità amministrativo-territoriale di uno stato estero con capacità giuridica indipendente;

6) emittenti di titoli.

Eccezioni approvate

Di norma, il trattamento delle informazioni personali di ogni persona, impresa o entità commerciale richiede il suo consenso scritto. Tuttavia, l'art. 6 della Legge n. 152-FZ sui dati personali prevede circostanze in cui non è richiesto il consenso al trattamento dei dati. Questi includono:

1) circostanze previste da trattati o leggi internazionali che consentano il raggiungimento degli obiettivi prefissati;

2) determinati poteri o doveri funzionali che sono concessi dalla legislazione della Federazione Russa agli operatori operativi.