Deduzioni standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i bambini

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'imposta sul reddito individuale o in breve l'imposta sul reddito delle persone fisiche è una percentuale riscossa sul salario di un dipendente a favore dello stato. Sembrerebbe che la percentuale di ritenzione sia fissa. Tuttavia, ci sono un certo numero di persone che possono ricevere la cosiddetta detrazione fiscale. È previsto sia per il lavoratore stesso che per i suoi figli minorenni. Va notato che vengono presi in considerazione sia i propri figli che quelli adottati. Naturalmente, quando si fornisce un pacchetto di documenti.

Qual è l'essenza di questa detrazione? Benefici per i dipendenti

Una detrazione fiscale è un vantaggio per alcune persone. Cioè, un dipendente che ha fornito tutti i documenti necessari può esercitare il diritto a ricevere una detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche standard.

Il contabile inserisce tutti i dati nel programma 1C: libro paga e risorse umane, dopodiché il dipendente paga meno tasse. Ciò è ottenuto grazie al fatto che la base imponibile è soggetta a riduzione mensile di un certo importo di detrazione. Cioè, una parte del reddito non è tassata e il dipendente riceve un certo importo "in mano" e non lo dà al bilancio.

Inoltre, in alcuni casi, si nota che la detrazione potrebbeessere l'importo che viene restituito al cittadino dopo la fine del periodo d'imposta. Per fare ciò, è necessario presentare i documenti all'ufficio delle imposte, compilare una dichiarazione. Tutto questo ora può essere fatto sul sito ufficiale senza uscire di casa.

Varietà di detrazioni. Dove trovarlo?

A questo punto è possibile prendere in considerazione una serie di detrazioni fiscali. Questi includono:

• Deduzioni standard. Tradizionalmente, questo tipo di detrazione può essere ottenuto direttamente dal datore di lavoro fornendogli un pacchetto di documenti.
• Social. Questi includono la possibilità di ricevere il 13% dell'importo pagato per il trattamento o l'istruzione.
• Detrazioni di proprietà. Con questa opzione, il cittadino stesso sceglie esattamente dove ricevere questa detrazione. Può rivolgersi all'Agenzia delle Entrate con richiesta di avviso. Questo documento consente di ridurre la base imponibile del datore di lavoro. E' possibile ricevere l'importo della detrazione anche al termine del periodo d'imposta, come nel paragrafo precedente.

Varietà delle detrazioni standard: abbastanza per tutti

Le detrazioni standard sono disciplinate dall'articolo 218 del Codice Fiscale. Indica quali categorie di persone possono utilizzare la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche standard, nonché in quale importo è prevista. L'articolo descrive anche i tipi di documenti che devono essere forniti al datore di lavoro.

Ci sono due tipi principali di detrazioni standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

• Privato.
• Per bambini.

Ognuno di loro ha una serie di proprie caratteristiche, a cominciare dacolui che ha diritto di usufruire della detrazione, finendo con i documenti necessari. Le detrazioni personali sono erogate principalmente ai partecipanti alle ostilità muniti dell'apposito certificato, nonché ai portatori di handicap del primo e del secondo gruppo. L'importo della detrazione può variare da 500 a 3.000 rubli.

Chi può ottenere una detrazione per i bambini

Le detrazioni standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i bambini possono essere ricevute da diverse categorie di persone:

• Avere figli sotto i 18 anni.
• Coloro i cui figli studiano in istituti di istruzione superiore o secondaria. Tuttavia, viene presa in considerazione solo l'istruzione a tempo pieno, a condizione che i bambini abbiano meno di 24 anni.
• Guardiani, adottanti e amministratori. In questo caso, anche i bambini devono essere minorenni o studiare in un istituto di istruzione superiore o ricevere un'istruzione secondaria.

Vale da notare il fatto che se il figlio ha già diciotto anni, cioè ha raggiunto la maggiore età, allora il suo genitore ha diritto alla detrazione fiscale fino alla fine dell'anno solare, senza fornendo ulteriori certificati o altri documenti. Cioè, se un bambino compie diciotto anni a gennaio, il suo genitore o tutore ha diritto alle detrazioni standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche fino a dicembre compreso.

Vale anche la pena notare che uno dei genitori può rifiutare la detrazione. Allora l' altro ha diritto ad utilizzare il doppio della detrazione.

Importo delle detrazioni. Sfumature

Dal 2012, gli importi delle detrazioni sono cambiati. Fu abolita quella personale che ogni cittadino riceveva, ma aumentò l'importo delle detrazioni standard per i figli. Per l'attuale 2017, gli importi erano:

• 1.400 rubli per il primo e il secondo figlio.
• Tremila rubli per il terzo figlio e per ogni figlio successivo.
• Seimila rubli a genitori adottivi o tutori di un bambino disabile.
• Dodicimila rubli ai genitori di un bambino disabile.

Se un figlio è cresciuto da una madre single o da un padre single, nonché da un vedovo o una vedova che non è ancora sposato, l'importo della detrazione viene raddoppiato. Vale la pena notare che se i genitori del bambino sono divorziati, ciò non significa che il genitore del bambino abbia diritto a una doppia detrazione come genitore single.

Codici per le detrazioni standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Ogni detrazione standard ha il suo codice. Si riflette nei programmi di contabilità ed è registrato nei certificati nella forma 2-NDFL. Pertanto, i dipendenti, così come il datore di lavoro, non saranno superflui sapere quale detrazione viene allocata da quale valore digitale.

Dalla fine del 2016, i codici di detrazione sono stati modificati. Ciò si è reso necessario in quanto gli importi delle detrazioni per tutori e genitori naturali di un figlio disabile hanno cominciato a differire. Pertanto, parte delle detrazioni, ad esempio per figlio naturale o adottato, sono state suddivise per codici.

Nel caso precedente verranno assegnati rispettivamente i codici 126 e 130. Per il secondo figlio, naturale ed adottato, si applicano le detrazioni con i codici 127 e 131. Quanto al terzo efiglio successivo, quindi si applicano i codici 128 per naturale e 132 per adottato.

Per i figli disabili, le detrazioni fiscali standard per Irpef, i cui codici sono cambiati, sono indicate come segue:

• 129 - detrazione data al genitore;
• 133 - Viene fornita una detrazione del tutore.

Nel certificato dell'imposta sul reddito per 2 persone, le detrazioni standard sono indicate da codici. Il loro importo è visibile in fondo al certificato, proprio sotto la tabella con gli importi della retribuzione del dipendente, ma prima dell'importo della base imponibile.

Documenti da fornire al datore di lavoro

Per ricevere le detrazioni fiscali standard, un dipendente deve portare i documenti per il datore di lavoro. Il pacchetto di documenti può variare leggermente per le diverse categorie di persone.

Se il genitore non è l'unico, devi:

• Dichiarazione personale del lavoratore. Compilato in qualsiasi forma o sotto forma di impresa.
• Certificato di nascita, una copia per ogni bambino. Se il figlio più grande non usufruisce della detrazione a causa dell'età, si raccomanda comunque di fornirgli i documenti. Il fatto è che l'importo della detrazione per il terzo figlio è superiore a quello per il primo e il secondo. Pertanto, presentando i documenti per la prima, il dipendente conferma il suo diritto a percepire una detrazione maggiorata. Questa azione è per tre o più bambini.
• Certificato dell'università se il bambino ha 18 anni.
• Certificato in forma 2-NDFL, che deve essere ritirato dal precedente luogo di lavoro, se una persona ha lavorato inanno solare con un altro datore di lavoro. Se c'erano più datori di lavoro per l'anno in corso, devi portare i certificati di ciascuno di loro.

Se un dipendente desidera ricevere una detrazione come genitore single, è necessario fornire inoltre:

• Modulo certificato 25 - per madri single.
• Certificato di morte dell' altro genitore - per le vedove.
• Copia del passaporto con pagina dello stato civile. Questo per garantire che il genitore non si sia risposato. In caso contrario, perde il diritto a una maggiore detrazione. Una copia viene fornita almeno una volta all'anno.

Un dipendente che ha un figlio disabile fornisce anche un certificato pertinente. Tutori, amministratori fiduciari e genitori adottivi completano il pacchetto con l'apposito documento delle autorità di tutela.

E se la detrazione standard non fosse stata ricevuta?

Ci sono situazioni in cui un dipendente non ha ricevuto una detrazione standard dal datore di lavoro. Ad esempio, non ha fornito alcun documento in tempo. Ciò non significa che perda l'opportunità di recuperare l'importo pagato in eccesso sotto forma di imposta.

Per ricevere una detrazione, deve rivolgersi all'autorità fiscale del suo luogo di residenza. È necessario fornire un pacchetto di documenti, che includa un certificato nel modulo 2-NDFL del datore di lavoro, nonché 3-NDFL. La detrazione per figlio standard, se effettivamente non percepita, sarà rimborsata.

Compila la dichiarazione dei redditi aiuta un programma speciale che può essere scaricato dal funzionariosito web dell'Agenzia delle Entrate. Lavorarci non comporta azioni complesse, ma possono sorgere domande.

In particolare, le detrazioni standard nell'imposta sul reddito delle 3 persone (questo è ciò che si chiama la dichiarazione dei redditi) sono in una scheda separata. Qui è necessario indicare quali detrazioni sono state previste, che per qualche motivo non sono state applicate. Vale anche la pena indicare il numero di bambini, se ci sono state variazioni nel loro numero durante l'anno. Una volta compilato e inviato, puoi ricevere le detrazioni fiscali standard. 3-NDFL in questo caso è integrato da un certificato del datore di lavoro, un passaporto, certificati di nascita dei bambini, nonché certificati che avrebbero dovuto essere forniti al datore di lavoro.

Autocalcolo delle tasse. Controllo contabile

Ogni dipendente può calcolare autonomamente l'importo delle tasse che deve versare al budget. Per questo è necessario:

• Prendi il tuo stipendio.
• Sottrai da esso l'importo della detrazione.
• Moltiplica il numero risultante per il 13 percento o per 0, 13.

Se un dipendente riceve uno stipendio di 20.000 rubli e allo stesso tempo ha tre figli, deve pagare:

(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000)13%=1.846 rubli.

Vale la pena notare che se un dipendente ha un figlio, può riceverne di più mensilmente di 182 rubli. È di questo importo che la sua tassa viene ridotta dopo l'applicazione della detrazione per il figlio.