Brevetto o USN ("semplificazione") per i singoli imprenditori: che è meglio

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Diamo un'occhiata alle differenze tra un brevetto e l'USN. Vari tipi di sistema fiscale progettato per gli imprenditori consentono di scegliere l'opzione più ottimale. Ma qualsiasi errore può essere irto di spese aggiuntive. I due tipi più comuni sono il sistema semplificato e il brevetto. Cosa sarebbe meglio scegliere? È abbastanza difficile rispondere in modo inequivocabile quale sia più redditizio per un singolo imprenditore. Qui è necessario considerare il tipo di attività insieme al numero totale di dipendenti (se presenti) e alla redditività annuale.

Lavoro IP sul sistema fiscale semplificato

Tra le caratteristiche di "semplificato" ci sono la relativa facilità di contabilità insieme alla rendicontazione e un piccolo carico fiscale. Tale sistema è previsto specificamente per i singoli imprenditori e le piccole imprese. Puoi passare al sistema fiscale semplificato se:

• Il valore totale di tutte le proprietà è inferiore a cento milioni di rubli.
• Numero di dipendenti inferiore a cento.
• Rendimento annuale inferiore all'importo fisso.

Le seguenti categorie potrebbero essere un'eccezioneImprenditori:

• Notai con avvocati.
• Rappresentanti del settore del gioco d'azzardo e dei banchi dei pegni.
• Produttori di prodotti soggetti ad accisa.
• Coloro che, in considerazione della portata della loro attività, pagano la tassa unica agricola.
• Società che si occupano della vendita o dell'estrazione di minerali (l'eccezione in questo caso sono utili risorse comuni).

Ora parliamo dei tipi di sistema semplificato.

Tipi di "semplificato"

USN per gli imprenditori, di norma, è dei seguenti tipi:

• Sei percento "semplificato". In questo caso, è previsto il versamento del 6% della redditività complessiva, insieme ai contributi indispensabili per i dipendenti e per te personalmente alla Cassa pensione e al servizio di assicurazione sanitaria obbligatoria. È stato presentato un gran numero di tali dichiarazioni nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018.
• Tipo quindici per cento. Presuppone il pagamento del 15% dell'utile meno le spese. Come nel primo caso, i pagamenti per i servizi di cui sopra per te e per i tuoi dipendenti sono obbligatori qui.

Nella scelta tra il sistema fiscale semplificato e il brevetto, è necessario tenere conto della differenza nella compensazione e nel calcolo dei premi assicurativi. Nel caso in cui una persona lavori da sola e calcoli un'unica imposta con "semplificazione", i contributi trimestrali possono essere ridotti, ma non oltre il 50%.

IP lavoro su un brevetto

Questo sistema di tassazione è abbastanza semplice e comprensibile. Il suo significato è il seguente: un singolo imprenditore acquista un brevetto per quel tipoattività in cui è effettivamente impegnato e paga per essa (è possibile per diversi mesi, ma non più di un anno). Fino al 2013, questo sistema era chiamato USN sulla base di un brevetto. Ora è solo PSN.

Vero, non tutti gli imprenditori possono scegliere questo tipo di tassazione, che è regolata dall'articolo n. 346 del Codice Fiscale. Innanzitutto, il suo tipo di attività deve necessariamente rientrare nell'elenco di quelle consentite. Inoltre, l'imprenditore non deve avere più di quindici dipendenti e il profitto non può superare i sessanta milioni all'anno.

Pensando a cosa sarà più redditizio per un uomo d'affari (brevetto, USN), bisogna tener conto del prezzo di quest'ultimo. Si scopre che acquistandolo, l'imprenditore dichiara che il suo potenziale profitto è pari a un certo importo. Questo è vantaggioso, prima di tutto, per coloro la cui redditività è maggiore.

Nel caso in cui il reddito sia inferiore, il passaggio da "semplificato" a brevetto potrebbe non portare benefici. Puoi sempre scoprire il suo costo per vari tipi di attività sul sito Web del Servizio fiscale federale, dove devi solo selezionare la tua regione. Il prezzo di solito varia a seconda di dove vivi.

Differenza da "semplificato"

Qual è la differenza tra un brevetto e l'USN? Di norma, è il seguente:

• Il reddito STS viene tassato sull'intero importo del reddito ricevuto.
• Sul PSN, sono tassati sul reddito potenziale, indipendentemente dal fatto che lo percepiscano. Nel caso in cui il profitto dell'imprenditore superi effettivamente l'importo del guadagno potenziale, alloranon dovrai pagare tasse extra.

Quali altre differenze possono essere definite tra un brevetto e l'USN?

• Nel sistema fiscale semplificato, i premi assicurativi riducono l'importo delle tasse.
• Su PSN, il premio non riduce il valore del brevetto.

USN o un brevetto per i singoli imprenditori - qual è più redditizio?

Simplified è un sistema che è stato elaborato nel corso degli anni, che consente agli imprenditori e alle varie istituzioni di lavorare. È stato creato appositamente per le piccole organizzazioni che hanno un piccolo flusso di cassa insieme a uno staff limitato.

Ma per alcuni gruppi di contribuenti un tale sistema è controindicato. Si tratta di notai, imprenditori sul tributo agricolo, contribuenti di accise e altri. A differenza di PSN, in questo caso, consentono l'utilizzo di un numero illimitato di tipi di classi in un'unica modalità. Quindi, rispondendo alla domanda su quale sia il migliore, va detto che tutto dipende direttamente dalle circostanze in cui viene avviata o sviluppata un'impresa.

Parliamo di seguito dell'uso del sistema fiscale semplificato e di un brevetto allo stesso tempo.

Premi assicurativi

Relativamente agli imprenditori si applicano gli importi minimi delle detrazioni contributive, che sono stabiliti a livello legislativo e dipendono dal salario minimo. L'importo dei trasferimenti annuali può rimanere al livello degli anni precedenti o aumentare a causa di un aumento del salario minimo.

Gli imprenditori pagano i contributi utilizzando le seguenti tariffe:

• Contributi al TSO per un importo pari al ventisei percento del totale senzaqualsiasi distribuzione alle parti finanziate e assicurative, indipendentemente dall'età effettiva della persona.
• Trasferimento a CHI per un importo pari al cinque percento del totale.
• In caso di superamento del reddito di base di trecentomila rubli, viene versato un importo aggiuntivo dell'uno per cento del limite violato per l'assicurazione pensionistica.

Il contributo alla previdenza sociale viene trasferito volontariamente dagli imprenditori. Grazie all'assicurazione, i singoli imprenditori hanno l'opportunità di ricevere prestazioni di invalidità. Tali persone devono pagare integralmente i premi per l'anno precedente il verificarsi dell'evento assicurato.

Dichiarazione

Una domanda abbastanza comune da parte dei singoli imprenditori su PSN (sistema di tassazione dei brevetti) è se sono tenuti a compilare una dichiarazione alla fine dell'anno o meno. La risposta in questo caso sarà abbastanza semplice: se un uomo d'affari svolge attività che rientrano in un brevetto, allora sicuramente non ha bisogno di essere consegnato. Ma le dichiarazioni sul regime fiscale semplificato per il 2018 devono essere trasferite all'Agenzia delle Entrate.

Transizione

Quindi, il passaggio a questa tipologia viene effettuato solo per l'opzione di attività per la quale è stata emessa. Quando l'imprenditore continua a svolgere altri tipi di lavoro, allora può essere tassato secondo la "semplificazione". Il passaggio dal regime fiscale semplificato a quello brevettuale è consentito in qualsiasi momento dell'anno. Per fare ciò è sufficiente presentare domanda all'Agenzia delle Entrate per il brevetto nel luogo di residenza, entro e non oltre dieci giorni prima dell'inizio dell'attività.

L'autorità fiscale sta valutando una domanda di brevetto all'internocinque giorni dalla data di ricezione della carta da parte dell'imprenditore. Sulla base del risultato dell'esame della domanda, viene presa una decisione di emettere un PSN o una decisione di rifiutare.

Le ragioni potrebbero essere:

• Completa discrepanza tra il tipo di attività dichiarato e l'elenco dei tipi che rientrano nell'applicazione del PSN.
• Date di scadenza del brevetto errate.
• Arretrati fiscali.
• Violazione delle condizioni per il passaggio a PSN.

Vale la pena notare che molto spesso si ha a che fare con l'opinione degli uomini d'affari secondo cui il sistema dei brevetti per la tassazione è molto redditizio. E anche quei cittadini che, per le condizioni del suo utilizzo, non possono passarvi, stanno comunque cercando di trovare il modo per arrivarci. Può esserci un IP su un brevetto e un sistema fiscale semplificato allo stesso tempo?

Ordine combinato

Diciamo che un imprenditore è un contribuente del sistema fiscale semplificato ed entro un anno solare è passato a PSN per un tipo separato di attività imprenditoriale. Cioè, combinano due regimi fiscali speciali contemporaneamente. Quindi, secondo la spiegazione del Ministero delle finanze russo, al termine del periodo d'imposta, si impegna a presentare una dichiarazione "semplificata" all'IFTS, in cui viene determinata la redditività senza tener conto del profitto dell'attività imprenditoriale, in relazione al quale si applica il SIT.

Devi anche considerare quanto segue. Gli uomini d'affari utilizzano il sistema fiscale semplificato con oggetto di tassazione sotto forma di reddito, che viene ridotto dell'importo delle spese e del SIT. In questo caso, il minimola tassazione è calcolata solo sugli utili percepiti da attività imprenditoriali per le quali è stato utilizzato il sistema semplificato. La redditività dell'imprenditorialità, rispetto alla quale è stato applicato il SIT, non viene presa in considerazione in questa situazione.

Contatore personale

Un' altra condizione importante che limita l'uso della combinazione del sistema fiscale semplificato e del PSN è il numero di dipendenti che il datore di lavoro ha il diritto di attrarre:

• Simplifier ha il diritto di impiegare non più di cento persone entro il periodo fiscale.
• Gli imprenditori brevettuali non possono gestire più di quindici dipendenti.
• L'imprenditore stesso non è incluso nel numero dei dipendenti iscritti, tra l' altro non contano i dipendenti che sono al momento dell'iscrizione nel decreto.

Per entrambi i regimi speciali, un anno solare viene riconosciuto come periodo d'imposta, ma capita che i brevetti vengano rilasciati non per periodi di un anno, ma per periodi più brevi. Pertanto, la combinazione in tali situazioni riduce il periodo d'imposta fino al momento del rilascio del brevetto.

Da qui è necessario concludere che in determinati momenti gli imprenditori hanno accesso a un numero diverso di dipendenti. Pertanto, la loro contabilità per tipo di attività, laddove si utilizzi un sistema fiscale combinato, deve essere tenuta separatamente. Per un'impresa tassata con il sistema fiscale semplificato, non dovrebbero esserci più di cento dipendenti all'anno e nel settore di attività per il quale si ottiene un brevetto,questo numero non deve superare le 15 persone.