Che tipo di attività è coperta da un brevetto? Brevetto per IP per il 2019: attività consentite

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Fare affari nella Federazione Russa, così come in altri paesi, comporta il trasferimento di un certo importo al budget. L'importo dei fondi da versare dipende dal regime fiscale scelto dall'imprenditore o dall'organizzazione. Scopriremo quali opzioni offre lo stato e se è redditizio per un singolo imprenditore acquisire un brevetto.

Sistemi fiscali in Russia

La legislazione russa, in particolare il Codice Fiscale della Federazione Russa, prevede cinque regimi, uno dei quali (raramente due o più) deve essere seguito da un uomo d'affari. Per sceglierlo correttamente, è necessario studiare tutte le condizioni e le sottigliezze di ciascuna delle opzioni proposte:

1. STS è un sistema fiscale semplificato che prevede il pagamento del 6% del reddito o del 15% della differenza tra reddito e spese.
2. ESKhN - una tassa agricola unica, consente un'aliquota del 6% sul reddito.
3. UTII - un'unica imposta sul reddito figurativo, determinata nell'aliquota del 15% dell'aliquota approvataa livello legislativo per ogni tipo di attività.
4. OSNO è un sistema fiscale generale che viene solitamente utilizzato dalle grandi organizzazioni e prevede il pagamento non di uno, ma di diversi tipi di tasse (IVA, imposte sul reddito, tasse sulla proprietà, ecc.).
5. PSN - sistema di tassazione dei brevetti, comporta il pagamento del costo di un brevetto. Per quali tipi di attività può essere utilizzata questa modalità, analizzeremo ulteriormente.

Sistema fiscale sui brevetti

Per poter lavorare ed effettuare pagamenti obbligatori al budget in questo regime, devono essere soddisfatte una serie di condizioni.

All'inizio, dovresti scegliere il tipo di attività imprenditoriale adatta per il brevetto, il cui elenco è prescritto nell'articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa.

Va inoltre tenuto presente che il numero totale dei dipendenti per il periodo d'imposta non deve superare le 15 persone.

Non appena il reddito di un imprenditore supera i 60 milioni di rubli, l'imprenditore perde il diritto al lavoro e al pagamento delle tasse in base a questo sistema, anche se continua a svolgere un'attività in un determinato tipo di attività coperta da brevetto.

Registrazione IP

Quando un individuo che intende condurre un'impresa si rivolge per la prima volta all'autorità fiscale, è necessario presentare i documenti per registrarsi come imprenditore individuale. È in questa fase che è necessario decidere il sistema fiscale e scoprire quale tipo di attività rientra nel brevetto. Deve essere tuofonte di reddito. È inaccettabile specificare un codice per l'ispezione, ma condurre affari in altre aree. Va notato qui che tutti i possibili tipi di attività economica sono contrassegnati da una serie di numeri specifici e sono elencati nel classificatore OKVED tutto russo. Tuttavia, quale tipo di attività è coperta da un brevetto può essere trovato solo nel codice fiscale della Federazione Russa.

Se la gamma delle tue attività è ampia, allora puoi lavorare con più sistemi fiscali contemporaneamente, indicando più codici nei documenti di registrazione ed effettuando pagamenti per ciascuno separatamente.

Tuttavia, per la maggior parte degli uomini d'affari alle prime armi che non hanno un contabile nello staff e lavorano in una direzione, PSN è un'ottima via d'uscita, poiché il sistema non prevede calcoli e rapporti complessi.

I tipi di attività per un brevetto nel 2019 sono indicati al momento della registrazione di un singolo imprenditore in una domanda nel modulo P21001. L'insieme dei documenti necessari per la presentazione all'autorità fiscale include anche una ricevuta per il pagamento del dazio statale e una copia del passaporto. Un prerequisito è compilare un modulo per ottenere un brevetto fiscale. Per i singoli imprenditori, le tipologie di attività indicate in questo documento devono essere identiche a quelle previste nella domanda di registrazione.

Quando le autorità fiscali possono rifiutare

I documenti presentati vengono esaminati dall'ispezione entro cinque giorni. I motivi del rifiuto di registrare o concedere un brevetto possono essere:

1. Contradizioni individuate nella domanda di registrazione e nel modulo di brevetto.
2. Mancata corrispondenza specificata indocumenti di codice per la tipologia di attività imprenditoriale oggetto di brevetto, prescritta nel codice fiscale.
3. Validità errata di un brevetto non conforme al codice fiscale russo. Secondo le regole, puoi specificare un periodo da uno a dodici mesi solo nell'anno solare in corso.
4. Se l'imprenditore è stato registrato in precedenza, ha già lavorato per il PSN e richiede all'ufficio delle imposte solo un brevetto, poiché in precedenza aveva perso il diritto ad esso, il rilascio può essere effettuato solo nel prossimo periodo di calendario. Ad esempio, un singolo imprenditore ha perso nel 2019 il diritto di utilizzare PSN a causa di un reddito fisso di oltre 60 milioni di rubli o di un aumento del numero di dipendenti di oltre 15 persone. Poi la prossima volta potrà richiedere una modifica del regime fiscale solo nel 2020, indipendentemente dal tipo di attività per cui necessita di brevetto. La presentazione dei moduli fiscali del modulo stabilito nel 2019 comporta un rifiuto inequivocabile di passare a PSN, in conformità con il paragrafo 2 della clausola 8 dell'articolo 345.45 del codice fiscale della Federazione Russa.

Attività per un brevetto nel 2019

Per passare dal sistema fiscale semplificato o altri sistemi fiscali al PSN, nonché per scegliere un regime di brevetto in caso di avvio di un'impresa, è necessario studiare il classificatore OKVED. In esso dovresti trovare il codice più adatto alla tua attività. Successivamente, dovresti scoprire quali attività sono coperte da un brevetto nella tua regione. Se la linea di attività è inclusa nell'elenco della regione o della regione in cui la svolgi, puoi inviare in sicurezza una serie di documenti percostituzione di PSN all'ufficio delle imposte.

Valore del brevetto

L'importo che l'imprenditore pagherà non è determinato dal reddito reale, ma dal reddito possibile stabilito in ogni area specifica, a seconda del tipo di attività. Un brevetto IP rilasciato per un periodo inferiore a un anno obbliga un imprenditore a pagarne il costo in proporzione al numero di mesi. Ciò significa che se un documento viene emesso, ad esempio, per cinque mesi e il suo costo nella regione è di 24 mila rubli, l'importo verrà calcolato come segue:

24.000 / 125=10.000 rubli.

Procedura di pagamento

Il costo di un brevetto viene pagato in un'unica soluzione prima della fine del suo periodo di validità, se rilasciato per meno di sei mesi. Se il suo termine è più lungo, 1/3 viene pagato entro e non oltre novanta giorni di calendario dall'inizio dell'azione e 2/3 - nel restante periodo di lavoro sul PSN.

Struttura del codice

Indipendentemente dal tipo di attività, il brevetto IP viene rilasciato se il titolare ha indicato correttamente il codice. Per non sbagliare, non solo dovresti riscrivere i numeri dall'elenco, ma anche capire cosa significano:

• Le due cifre alla fine sono il numero di serie dell'elenco dei tipi di attività imprenditoriale, reperibile sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale.
• Le due cifre al centro sono il numero della regione in cui è registrato l'IP.
• La prima o due cifre è il numero del comma dell'articolo 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa, indicato al paragrafo 2.

Regione di Mosca

L'elenco in ciascuna regione è redatto per legge e maggiovariano, poiché i soggetti hanno il diritto di integrare l'elenco generale basato su aree di attività prioritarie per una determinata regione. Il classificatore di base comprende 63 tipi di attività. I brevetti a Mosca sono rilasciati in 75 aree. Successivamente, considereremo più in dettaglio ogni tipo di attività nella regione di Mosca che può beneficiare di PSN e il codice che deve essere inserito nel modulo di domanda per l'acquisizione di un brevetto.

Elenco delle attività

Nel 2019, un singolo imprenditore può ottenere un brevetto quando opera nella produzione o fabbricazione e riparazione simultanea dei seguenti beni:

• 15001 - riparazione, sartoria e lavorazione a maglia di pelle, abbigliamento, pellicce, maglieria, cappelli e merceria tessile varia.
• 25001 - riparazione, tintura, pulizia e fabbricazione di scarpe.
• 55001 - produzione e riparazione di segnaletica stradale, chiavi e altra merceria metallica.
• 65001 - riparazione e manutenzione di elettrodomestici, apparecchiature radioelettroniche, orologi, produzione e riparazione di hardware.
• 75001 - riparazione mobili.
• 95001 – manutenzione e riparazione di motocicli e autoveicoli, attrezzature e macchinari.
• 125001 - riparazione di alloggi e altri edifici.
• 205001 - fabbricazione di artigianato.
• 225001 – produzione e restauro di prodotti per tappeti.
• 235001 - riparazione di gioielli e bigiotteria.
• 505001 – produzione di pelletteria e pelletteria.
• 535001 – produzione di prodotti lattiero-caseari.
• 555001 – produzione di farinadolci e prodotti da forno.
• 635001 – riparazione di apparecchiature di comunicazione e computer.

Per il commercio al dettaglio, a seconda del tipo di attività, i brevetti fiscali vengono rilasciati in caso di:

• 455001 - il commercio viene effettuato presso gli oggetti di una rete commerciale fissa con un'area di padiglioni non superiore a 50 m22.
• 465001 - commercio che si svolge in luoghi fissi senza padiglioni o tramite punti vendita non fissi.
• 475001 - servizi di ristorazione forniti in aree non superiori a 50 m22.
• 485001 Servizi di catering forniti senza una sala di assistenza clienti.

Quando si utilizza il trasporto in azienda allo scopo di fornire servizi, si applicano i seguenti codici:

• 105001 – servizi di trasporto per il trasporto di merci su strada.
• 115001 - Servizi di trasporto su strada per il trasporto di passeggeri.
• 325001 – trasporto di passeggeri via acqua.
• 335001 – trasporto di merci via acqua.
• 405001 - servizi di noleggio.

Puoi contare su PSN nel campo dei servizi personali alla popolazione. Devi solo studiare attentamente l'elenco e capire che tipo di attività rientra nel brevetto. I codici in questo caso devono essere indicati come segue:

• 35001 - Parrucchieri e servizi di bellezza.
• 45001 Servizi di lavanderia, lavaggio a secco e tintura.
• 175001 - accettazione di contenitori in vetro e materiali riciclabili,esclusi i rottami metallici.
• 265001 - Pulizie domestiche e pulizie.
• 275001 - Decorazione artistica di abitazioni e altri oggetti.
• 295001 - Servizi di trasferimento bagagli presso stazioni ferroviarie, autobus, terminal aerei, porti fluviali e marittimi.
• 315001 - Cucinare a casa con il coinvolgimento di uno chef.
• 365001 – servizi di giardinaggio e floricoltura decorativa.

Le imprese nel campo dell'istruzione, della ricerca e della supervisione dei cittadini hanno codici:

• 155001 - corsi di formazione e tutoraggio.
• 165001 - Servizi infermieristici e di assistenza all'infanzia.
• 285001 - conduzione di attività sportive.
• 585001 – servizi di traduzione e interpretariato.
• 595001 - assistenza ai disabili e agli anziani.
• 625001 - sviluppo di programmi per computer e loro adattamento.

Nel campo dell'agricoltura, della caccia, della pesca, della silvicoltura, puoi anche ottenere un brevetto IP. Le attività del 2019 che rientrano in questa categoria sono contrassegnate da codici:

• 185001 - Servizi veterinari.
• 215001 - altri servizi, compresa la lavorazione di prodotti agricoli e forestali, ovvero sbucciatura di cereali, macinazione di cereali, lavorazione di ortaggi, produzione e lavorazione di prodotti del bestiame, comprese salsicce affumicate.
• 345001 - servizi di vendita, stoccaggio, essiccazione, cernita, lavaggio, confezionamento, confezionamento e trasporto di prodotti agricoli.
• 355001 - Agrochimico, meccanizzato, trasporti, bonifiche in agricolturaindicazioni.
• 375001 - caccia e gestione della caccia.
• 495001 - distillazione, pascolo, trasporto, macellazione.
• 515001 - raccolta e raccolta di doni forestali, altre risorse forestali e piante medicinali.
• 525001 - lavorazione, essiccazione e conservazione di frutta e verdura.
• 545001 - piantine in crescita di bacche, colture di frutta e verdura, nonché semi di erba.
• 565001 - piscicoltura e pesca sportiva e commerciale.
• 575001 - silvicoltura e altre attività forestali.
• 995008 - cultura fisica e attività sanitarie.

Nel campo dei lavori immobiliari, di costruzione e di riparazione in loco, un brevetto viene rilasciato se un uomo d'affari è impegnato nelle seguenti attività:

• 135001 - servizi per la produzione di opere sanitarie, elettriche, di saldatura.
• 145001 – sm altatura di logge, balconi, specchiere ed elementi in vetro, lavorazione artistica del vetro.
• 195001 - locazione di immobili residenziali di proprietà di un imprenditore.
• 195002 - locazione di appezzamenti di terreno e oggetti che non sono legati ad alloggi, ma anche di proprietà di IP.
• 995006 - costruzione di nuovi edifici e strutture residenziali e non residenziali.
• 995007 - Progettazione di progetti di costruzione, produzione di opere di finitura e decorative, paesaggistica.

Puoi passare a PSN anche quando un uomo d'affari svolge attività relative aoggetti in metallo, pietre o mobili:

• 615001 - lavorazione, taglio e finitura della pietra per la realizzazione di monumenti.
• 995001 - servizi di profilatura lamiera, stampaggio, fustellatura e stampaggio lamiera, forgiatura.
• 995002 – rivestimento di metalli con rame, nichel, cromo, metalli preziosi mediante metodo chimico o elettrolitico.
• 995003 - lavorazione meccanica di prodotti in metallo attraverso l'applicazione di processi tecnologici dell'industria metalmeccanica.
• 995004 – produzione di mobili da cucina su misura.
• 995005 – produzione di altri mobili e parti per esso.

In un elenco separato si possono distinguere servizi separati, indicati dai seguenti codici:

• 85001 - servizi di laboratori cinematografici e studi fotografici.
• 245001 – incisione e inseguimento di gioielli.
• 255001 - registrazione di canti, discorsi, musica, riscrittura di opere su nastro magnetico o disco.
• 305001 - servizi igienici pubblici commerciali.
• 385001 - Attività farmaceutica o medica svolta su licenza.
• 395001 - attività privata di investigatori su licenza.
• 415001 - servizi di escursioni.
• 425001 - servizi rituali.
• 435001 - servizi funebri.
• 445001 - le attività di guardiani, guardiani, guardie di sicurezza, pattuglie.
• 605001 - raccolta e trattamento di rifiuti e materiali riciclabili.
• 995009 - Servizi di progettazione personalizzati.
• 995010 –disinfezione, disinfezione. Derattizzazione di attrezzature ed edifici industriali.
• 995011 - Spazzatura, pulizia e pulizia delle strade, fotocopie e preparazione di documenti, altre attività di supporto specializzato.

In chiusura

Quindi, un singolo imprenditore che avvia la propria attività può scegliere qualsiasi sistema di tassazione. Tuttavia, STS o PSN sono considerate le migliori opzioni. Nel primo caso dovrà versare i contributi al PFR e al Fondo Obbligatorio di Assicurazione Sanitaria, nonché l'imposta nella misura del 6% del reddito o del 15% della differenza tra reddito e spese. Nel secondo caso, l'importo dei contributi ai fondi viene trattenuto e l'imposta viene pagata sotto forma di importo per l'acquisizione del brevetto. L'importo del pagamento dipende dal tipo di attività ed è pari al 6% del reddito previsto stabilito a livello di autorità comunali. In alcuni casi, la seconda opzione è più redditizia. Tuttavia, va tenuto presente che ci sono alcune restrizioni che sorgono per un imprenditore che lavora su PSN. Inoltre, ricorda che un brevetto viene acquistato per ogni anno solare.

Se vivi a Mosca o in un' altra regione, la sequenza di azioni sarà la stessa:

1. Vai sul sito del Servizio fiscale federale e scopri se la tua attività imprenditoriale è inclusa nell'elenco delle tipologie per ottenere un brevetto.
2. Scopri quale potenziale reddito viene preso in considerazione.
3. Determina la tassa SIT moltiplicando il reddito potenziale del 6%.
4. Confronta con i pagamenti fiscali stimati nell'ambito del sistema fiscale semplificato, calcolando il 6% del reddito o il 15% della differenza tra il redditoe spese.
5. Scegli il sistema fiscale più vantaggioso per te.

Devi capire che il sistema di tassazione dei brevetti sarà il più adatto se il tuo reddito è superiore al previsto. Altrimenti, come dicono gli esperti, è meglio scegliere il sistema fiscale semplificato.

A proposito, non dobbiamo dimenticare che in ogni materia l'importo del reddito atteso può essere diverso. Non puoi sbagliare e calcolare correttamente l'importo che devi pagare, utilizzando i calcolatori online che sono a tua disposizione sui vari siti, oppure andando sul sito ufficiale dell'Agenzia delle Entrate. Qui trovi il servizio "Calcolatore fiscale - calcolo del costo di un brevetto".

In esso, seleziona l'anno e il periodo di validità, il Servizio fiscale federale, il comune, il tipo di attività, il numero di dipendenti e fai clic sul pulsante "Calcola". Il calcolatore non solo indicherà il costo del brevetto, ma indicherà anche i termini di pagamento.

I singoli imprenditori dovrebbero essere consapevoli che una qualsiasi delle due opzioni di pagamento delle tasse proposte sopra è possibile per le piccole e medie imprese e non comporta alcuna sanzione. Pertanto, lo stato consente all'imprenditore di uscire dall'ombra ed effettuare legalmente i pagamenti minimi delle tasse.