Detrazioni fiscali per i singoli imprenditori: come arrivare, dove fare domanda, principali tipologie, documenti necessari, regole per la presentazione e condizioni per l'ottenimen

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La legislazione russa prevede una reale opportunità di restituire parte dell'imposta pagata per un singolo imprenditore. Ma spesso gli uomini d'affari o non conoscono affatto questa possibilità o non hanno informazioni sufficienti su come realizzarla.

Un singolo imprenditore può ricevere una detrazione fiscale, che tipo di vantaggi sono previsti dalla legge russa e quali sono le condizioni per la sua registrazione? Queste e altre domande saranno discusse in questo articolo.

Il concetto di detrazione fiscale

Questa è una certa somma di denaro che riduce la base imponibile. In poche parole, è il diritto legale di tutti i fisici. individui e singoli imprenditori della Russia per ridurre l'importo dell'imposta sul reddito maturato. Ma per poterli emanare devono essere soddisfatte alcune condizioni previste dalle vigenti norme di legge. Grande importanzaha un sistema fiscale utilizzato da un uomo d'affari.

Nessun diritto di utilizzare la detrazione

Vale la pena notare che non tutti gli imprenditori possono usufruire di questo vantaggio. Solo chi paga l'imposta con un'aliquota del 13% ha il diritto di fare domanda. Cioè, questo gruppo non include i singoli imprenditori che utilizzano il sistema di tassazione semplificata (STS) e l'imposta unica sul reddito figurativo (UTII). Gli imprenditori che utilizzano l'imposta agricola unificata (ENSH) non possono richiedere l'uso della detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'uso del brevetto esclude anche l'applicazione di questa preferenza fiscale.

Quindi, la normativa non consente l'utilizzo di detrazioni per gli imprenditori che lavorano con vari sistemi di tassazione semplificata. Tuttavia, se un singolo imprenditore combina la sua attività con l'attività di lavoratore dipendente, nel secondo caso ha il diritto di ridurre la base imponibile dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La detrazione fiscale di un imprenditore individuale viene effettuata in conformità con la legge applicabile come per un individuo. Questa regola si applica se la persona è registrata ufficialmente e l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata dal suo reddito.

Tipi di detrazioni fiscali

Il principale NPA codificato della legislazione fiscale del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede i seguenti tipi:

1. Standard (possono essere utilizzati da categorie privilegiate di cittadini), così come le detrazioni per i figli. Il seguentedifferenziazione dimensionale:

• 500 RUB – status di Eroe dell'URSS;
• 1400 RUB – per il primo e il secondo figlio, adottato o nato;
• 3000 RUB - per il terzo figlio, per i veterani disabili della Grande Guerra Patriottica e liquidatori dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl;
• 6000-12000 strofinare. – per genitori e tutori i cui figli studiano nelle scuole e in altre istituzioni educative.

2. Sociale. Questa è un'opportunità per restituire i soldi spesi per l'istruzione (figli o propri), le donazioni, l'assicurazione e i contributi pensionistici. Inoltre, la detrazione sociale consente di ridurre la base dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dell'importo dei fondi spesi per i servizi medici.

Quindi, se il contribuente studia in un'università (indipendentemente dalla forma di istruzione), può utilizzare il privilegio in questione. I seguenti punti sono importanti:

• presenza di una convenzione stipulata con un istituto di istruzione a nome del contribuente;
• la presenza di un documento attestante l'avvenuto pagamento delle tasse universitarie.

Il rimborso massimo è di 120.000 rubli

Il contribuente può anche ricevere un rimborso per aver pagato l'istruzione a tempo pieno per i bambini. In questo caso, devono essere soddisfatte le stesse condizioni. Ma è importante che il bambino sia formato solo nell'istruzione a tempo pieno. L'importo massimo da restituire è di 50.000 rubli. per studente.

Prevede inoltre la possibilità di ridurre la base imponibile per l'Irpef e per le cure, sia proprie che per il trattamento di figli, genitori o coniugi. I documenti sono richiesti - fatti di pagamento per i servizi nelle istituzioni mediche, medicinali eanche i premi dell'assicurazione sanitaria.

L'importo della detrazione non può essere superiore a 120.000 rubli.

3. Proprietà. Previsto per transazioni completate con proprietà, compreso l'acquisto e la costruzione di immobili. Un singolo imprenditore può emettere una detrazione fiscale quando acquista un appartamento come persona fisica. La cosa principale è che ha un reddito da cui viene detratto il 13% sotto forma di imposta. L'importo massimo del rimborso non supera i 260 mila rubli. Il valore massimo degli immobili da cui è possibile ricevere un rimborso fiscale è di 2 milioni di rubli. Quando si richiede un mutuo, questo importo aumenta a 3 milioni di rubli.

Un imprenditore può anche ricevere un rimborso fiscale per un appartamento se è stato acquistato allo scopo di utilizzarlo in futuro nelle sue attività professionali. Ciò è dimostrato dalla spiegazione del Ministero delle Finanze n. 03-11-11/21776.

4. Professionale. Cioè, una detrazione fiscale per i singoli imprenditori per le spese sostenute nell'attività in questione. Per usufruire di questo tipo di beneficio sono necessari documenti attestanti le spese: fatture, assegni, contratti, ecc. Se non è possibile fornire tali prove finanziarie, un singolo imprenditore può utilizzare una detrazione professionale pari al 20% dell'intero importo di reddito percepito dalle attività.

5. Investimento. Detrazioni fiscali per i singoli imprenditori che investono in progetti a lungo termine. Per ricevere, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:

• profitto da titoli;
• apertura e depositoun conto di investimento individuale di fondi, oltre a ricevere entrate dai fondi collocati in questo conto.

Rimborso per l'acquisto di un checkout online

Un punto a parte è un tipo di vantaggio relativamente nuovo che gli imprenditori russi possono utilizzare dal 2018-01-01. A differenza dei tipi presentati sopra, tale detrazione fiscale è disponibile per i singoli imprenditori che utilizzano UTII, STS, inclusi i brevetti.

Il limite massimo per la riduzione della base imponibile è di 18.000 rubli. (per cassa). In questo caso devono essere soddisfatti i seguenti requisiti. Cassa:

• dovrebbe essere incluso nel registro ufficiale del Servizio fiscale federale;
• dovrebbe essere registrato.

Documenti richiesti

L'insieme dei documenti per ottenere una detrazione fiscale standard per i singoli imprenditori può variare a seconda della categoria di cittadini di appartenenza dell'imprenditore e del tipo di beneficio che intende ricevere.

Quindi, per tornare per lo studio dei bambini alle autorità competenti, dovrai fornire:

• certificato di nascita, adozione di un bambino;
• documento sulla registrazione statale del matrimonio;
• certificato di un istituto di istruzione attestante che la persona è uno studente a tempo pieno;
• accordo con un istituto di istruzione pubblico;
• documenti finanziari che confermano il pagamento;
• Dichiarazione imposta sul reddito per 3 persone.

Per utilizzare la detrazione sulla proprietà, un singolo imprenditore deve fornireil seguente pacchetto di documenti:

• TIN;
• passaporto;
• dichiarazione Imposta sul reddito per 3 persone;
• un estratto dallo Stato unificato. registro dei singoli imprenditori;
• 2-certificato di imposta sul reddito delle persone fisiche;
• certificato di registrazione del contribuente;
• contratto che conferma il passaggio di proprietà dell'immobile;
• documento attestante le spese sostenute.

Per ricevere una detrazione fiscale professionale per un imprenditore individuale, è necessario un modulo 3-NDFL compilato, nonché un rapporto che confermi le spese sostenute.

Elaborazione di un ritorno sull'investimento:

• dichiarazione sotto forma di imposta sul reddito per 3 persone;
• 2-NDFL;
• documento che conferma l'apertura di un conto di investimento e l'importo dei fondi in esso depositati.

Come può un imprenditore individuale ottenere una detrazione fiscale?

In conformità con il codice fiscale della Federazione Russa, il periodo di restituzione è di un mese dalla data di ricezione della domanda da parte dell'autorità competente. Ma quanto ai tempi della dichiarazione dei redditi, non sono previsti dal codice. In pratica il periodo di rimborso va oltre un mese.

Dopo che l'autorità fiscale ha ricevuto un pacchetto completo di documenti dal richiedente, inizia l'audit. Gli sono assegnati tre mesi, a norma di legge. Durante questo periodo, l'ispezione prende una decisione sulla possibilità o sull'impossibilità di una detrazione fiscale per i singoli imprenditori.

Dopo aver preso una decisione positiva, i fondi vengono trasferiti sul conto, i cui dettagli sono indicati nella domanda.

Dove andare?

Per richiedere una detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, un imprenditore deve contattare l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. Lì, viene compilata una domanda per una detrazione e viene fornito tutto il pacchetto di documenti necessario.

Inoltre, al momento è possibile fare domanda attraverso i Servizi dello Stato e i centri polifunzionali.

Termine per la richiesta di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Non devi aspettare fino a quando la tua dichiarazione dei redditi non deve essere presentata, poiché puoi farlo in qualsiasi momento. Ma soprattutto - entro e non oltre tre anni dalla data di pagamento dell'imposta che il contribuente intende restituire.

Conclusione

Quindi, se un singolo imprenditore non utilizza il sistema fiscale semplificato, UTII o un brevetto, allora ha una reale opportunità di ottenere un numero abbastanza elevato di preferenze fiscali. Questa è una sorta di compensazione da parte dello stato alle imprese per il fatto che il contribuente paga diversi tipi di tasse contemporaneamente. Il Codice Fiscale della Federazione Russa offre reali opportunità per ridurre il carico fiscale, ma non tutti colgono questa opportunità a causa del basso livello di alfabetizzazione finanziaria.

È possibile anche una detrazione fiscale per i singoli imprenditori in regime fiscale semplificato, UTII o quando si utilizza un brevetto, solo in casi limitati, o se una persona ha altri redditi da cui paga il 13%.