Caratteristiche delle tasse: funzioni, metodi e principi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il sistema fiscale è un insieme di tasse e contributi riscossi da cittadini e organizzazioni secondo la procedura sancita dalla legge. La necessità di caratterizzare il sistema fiscale deriva dai compiti fondamentali del Paese. Le caratteristiche storiche dello sviluppo dello stato determinano ogni fase dello sviluppo del sistema di tassazione fiscale. La struttura, l'organizzazione, le caratteristiche del sistema fiscale dello stato indicano il livello del suo sviluppo nell'economia. In questo articolo parleremo dell'attuale tassazione fiscale nel nostro Paese. Diamo e descriviamo una breve descrizione delle tasse statali.

Principi fiscali

I principali dogmi della costruzione del sistema fiscale in Russia sono definiti dalla legge principale nella legislazione fiscale: il Codice. In Russia esiste un sistema fiscale composto da tre livelli:

• federale;
• regionale;
• locale.

Il Codice Fiscale, che è attualmente il principale documento legislativo in materia di riscossione fiscale, si compone di due parti, che descrivono:

• principi fondamentali del sistema delle tasse e delle tasse;
• relazioni tra cittadini, organizzazioni e stato su specifici tipi di pagamento.

Principi di tassazione

L'efficienza del sistema fiscale è assicurata dal rigoroso rispetto delle regole di tassazione previste dalla legge. Molti sistemi fiscali esistenti si basano su quattro principi di base:

• Giustizia.
• Definizione.
• Convenienza.
• Risparmio.

I principi del sistema delle tasse e delle tasse nel nostro Paese sono formulati nella prima parte del Codice. Il terzo articolo di questa parte descrive le principali caratteristiche di tasse e commissioni:

• Tutti i contribuenti devono pagare le tasse legali.
• Le tasse fiscali non devono discriminare o violare i diritti di nessuno.
• Non è consentito stabilire aliquote diverse di tasse e tasse o incentivi fiscali a seconda della proprietà o della nazionalità delle persone.
• Le tasse devono essere giustificate.
• Non devono essere introdotte tasse e tasse che violano lo spazio economico del Paese.
• Non è consentito riscuotere tasse e tasse che abbiano le caratteristiche delle tasse nel nostro Paese, ma non sono previste dalla normativa fiscale.
• Quando si introducono le tasse, tutti gli elementi della tassazione fiscale dovrebbero essere specificati nella legge.
• Tutte le domande discutibili sull'adozionele tasse e le tasse di esecuzione sono risolte a favore del pagatore della tassa.

Elementi fiscali

La definizione del concetto di "fisca" e le caratteristiche generali delle tasse sono presentate nell'ottavo articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa. Una tassa è una tassa obbligatoria pagata da un ente o da un cittadino sotto forma di prelievo alla tesoreria di fondi ad essi appartenenti per diritto di proprietà, gestione professionale o gestione operativa di fondi al fine di garantire le attività del paese, formazioni comunali.

Tutti gli elementi dell'imposta devono essere fissati per legge:

• soggetto;
• oggetto;
• base per le tasse;
• scommessa;
• periodo;
• vantaggi;
• ordine di competenza;
• procedura e termini di pagamento.

Il soggetto della riscossione fiscale è una persona che è obbligata a pagare le tasse all'erario dello Stato. A volte l'imposta può essere spostata dal soggetto della riscossione a un' altra persona. Questo vale per le imposte indirette. Soggetto dell'imposta è intesa come persona fisica che deve formalmente pagarla. Il portatore dell'imposta fiscale è colui che effettivamente la paga. Questa distinzione gioca un ruolo importante nella caratterizzazione delle tasse.

La normativa fiscale prevede che siano riconosciuti come soggetti:

• persone giuridiche e cittadini;
• proprietari di attività individuali.

L'oggetto della tassazione fiscale è una caratteristica importante delle imposte ed è un oggetto soggetto a tassazione. I seguenti oggetti sono legalizzati dalla normativa fiscale:

• profitto;
• costo di beni o servizi;
• reddito totale dei cittadini;
• mezzi di trasporto;
• proprietà.

La base imponibile è un altro valore, caratteristica fisica delle tasse. Serve a misurare l'oggetto della tassazione fiscale ed è l'importo con cui viene calcolata l'imposta.

L'aliquota fiscale è l'importo dei ratei fiscali per unità base per il calcolo delle imposte.

Le aliquote fiscali sono percentuali e fisse. I tassi di interesse sono legati direttamente alla base di calcolo. Le aliquote fisse sono fissate in termini assoluti per unità di base imponibile.

Per il periodo di pagamento dell'imposta, viene preso un anno o un altro periodo di tempo, dopodiché viene determinata la base dell'imposta e viene calcolato l'importo da pagare. Per ogni tassa fiscale, il suo periodo è fisso, può essere un anno, un trimestre o un altro periodo di tempo.

I vantaggi fiscali sono i vantaggi forniti a determinate categorie di contribuenti rispetto ad altri contribuenti.

Ad oggi la normativa fiscale prevede il seguente regime preferenziale:

• minimo esentasse;
• opportunità di non pagare le tasse;
• tariffe ridotte;
• esenzione dalla tassazione di elementi specifici dell'oggetto della riscossione.

Affinché l'oggetto della tassazione possa essere considerato tale, la descrizione generale delle imposte deve contenere l'indicazione che con la presenza di tale oggetto, il pagatore ha l'obbligo di pagarle.

Quandoelementi di aiuto nella normativa fiscale prevede una procedura che prevede la procedura per il calcolo delle tariffe. Gli elementi di cui sopra sono una descrizione generale delle tasse.

Criteri per il funzionamento del sistema fiscale

Criteri di qualità che sono una caratteristica generale del sistema fiscale:

• Bilancio equilibrato del paese.
• Efficienza. La politica fiscale perseguita dovrebbe favorire lo sviluppo economico sostenibile di alcune industrie.
• Inflazione bassa. La politica fiscale perseguita dovrebbe garantire il corretto rapporto di tutti gli oneri al fine di raggiungere la stabilità dei prezzi e prevenire l'inflazione.
• Efficienza delle politiche sociali.
• Pagamento tempestivo e completo delle tasse.

Prospettive di sviluppo

Principali tendenze nello sviluppo del sistema di imposte e tasse:

• Ridurre il carico fiscale.
• Rimuovere le contraddizioni nella legislazione che regola i rapporti fiscali.
• Passo graduale del carico fiscale dall'azienda al canone obbligatorio per l'utilizzo delle risorse naturali.
• Aumentare il peso delle commissioni dirette, riducendo la quota delle imposte indirette.
• Sviluppo del federalismo fiscale.
• Miglioramento e rigorosa osservanza dei principi di costruzione di un sistema di tasse e tasse nel paese.
• Aumento della responsabilità politica.
• Risposta flessibile del sistema fiscale ai cambiamenti delle condizioni di mercato ineconomia.
• Migliorare la disciplina fiscale e la cultura fiscale dei contribuenti.
• Uguagliare le condizioni di tassazione riducendo e strutturando i benefici fiscali.
• Migliorare il sistema di controllo e responsabilità per la commissione di reati in materia di legislazione fiscale.

Tipi di tasse

Nel nostro paese, le tasse fiscali sono stabilite in base alla loro attribuzione a uno o un altro livello di budget:

• Tasse a livello federale stabilite dal codice fiscale della Federazione Russa e obbligatorie per il pagamento in tutto il nostro paese.
• Tasse e tasse regionali e locali stabilite dal codice fiscale della Federazione Russa, dalle leggi regionali delle entità costitutive del paese, nonché dagli atti normativi degli organi rappresentativi dell'autogoverno locale. Le tasse a livello regionale sono obbligatorie per il pagamento per i cittadini e le organizzazioni situate sul territorio delle entità costitutive della Federazione Russa e le tasse a livello locale - per i comuni.

Quando si adotta una tassa a livello regionale o locale sono determinati da:

• tariffe fiscali;
• ordine e periodi di pagamento;
• moduli di segnalazione, la procedura e le scadenze per la loro presentazione.

Gli organi legislativi dei soggetti del Paese e gli enti locali possono prevedere anche agevolazioni fiscali e regole per il loro utilizzo da parte di un cittadino o di un ente.

Tasse e tasse federali

Elenchiamo le tasse fiscali relative al bilancio federale:

• IVA. Un'imposta indiretta che èuna forma di ritiro alla tesoreria del paese di una quota del costo dei beni creati in tutte le fasi della produzione, contribuito al bilancio man mano che i beni vengono venduti.
• Accise. Un' altra imposta indiretta imposta al momento della produzione su tabacco, vino e altri prodotti di massa all'interno dello stato.
• Imposta sul risultato finanziario delle organizzazioni. L'aliquota di base è del 20% (il 3% viene trasferito al bilancio federale e il 17% al bilancio regionale).
• Imposta sulle plusvalenze. Commissione sul reddito di persone fisiche e giuridiche, prelevata sulle plusvalenze realizzate, che si ottiene dalla vendita di titoli, metalli preziosi e proprietà.
• Imposta sul reddito dei cittadini.
• Contributi ai fondi sociali fuori bilancio del Paese. Ciò include principalmente UST.
• Dovere statale. Questa è una tassa riscossa dai contribuenti quando fanno domanda alle agenzie governative di un certo livello.
• Dazi e tasse doganali. Si tratta di pagamenti obbligatori pagati alle autorità doganali in relazione al trasporto di merci attraverso il confine di stato. Il pagamento dei dazi doganali è un prerequisito per l'attraversamento della frontiera ed è assicurato, se necessario, da misure coercitive.
• Contributo fiscale per l'utilizzo delle viscere della terra. Questo, ad esempio, è un pagamento per l'area terrestre o marittima.
• Contributo fiscale per la riproduzione della base mineraria e delle riserve di materia prima.
• Commissione fiscale per il risultato monetario aggiuntivo dalla produzione di petrolio e così via.
• Tassa sul diritto per l'utilizzo di oggetti del mondo naturale e acquatico.
• Tassa fiscale forestale. Le organizzazioni sono riconosciute come contribuentie cittadini che utilizzano il fondo forestale.
• Prelievo fiscale sull'acqua. I contribuenti sono organizzazioni e cittadini che effettuano un uso speciale dell'acqua in conformità con la legislazione del paese.
• Commissione fiscale ambientale. Pagamento da parte delle organizzazioni per l'impatto negativo sulla natura che hanno nello svolgimento delle loro attività.
• Tariffe di licenza a livello statale. La tariffa massima è del 10%.

Tasse e tasse a livello regionale

Elenchiamo le tasse fiscali relative al budget delle regioni:

• Imposta sui beni aziendali. L'oggetto è i beni mobili e immobili dell'organizzazione, contabilizzati in bilancio sotto forma di immobilizzazioni.
• Tassa di proprietà. La tariffa sarà calcolata in base al valore medio di mercato per metro quadrato dell'immobile e tenendo conto della tariffa, che può variare da 0,1 a 2%.

• Tassa fiscale sulle strade. Questa è una tassa per danni da sentiero.
• Spese fiscali di trasporto. Una tassa applicata ai proprietari di veicoli.

• Imposta fiscale sulle vendite. Commissione indiretta addebitata al momento dell'acquisto della merce. Di norma viene calcolato come quota del costo della merce venduta.
• Tariffe della licenza regionale. Sono riconosciuti pagatori gli enti e gli imprenditori che acquisiscono le licenze da organismi autorizzati, previsti dalla normativa per l'attuazione dell'artterritorio del soggetto di determinati tipi di attività.

Tasse a livello locale

Elenchiamo le tasse fiscali che reintegrano i budget locali:

• Tassa fondiaria. Questa tassa fiscale è pagata da organizzazioni e cittadini che possiedono appezzamenti di terreno con diritto di proprietà, uso permanente o proprietà a vita.
• Tassa di proprietà dei cittadini. I pagatori sono i proprietari degli immobili riconosciuti come oggetto di tassazione fiscale.

• Tassa pubblicitaria. I pagatori sono organizzazioni e individui che pubblicizzano prodotti. L'oggetto della riscossione del canone è il costo dei lavori e dei servizi per la distribuzione e la produzione della pubblicità.
• Tassa di successione o donazione. I cittadini che ricevono la proprietà di proprietà da altre persone sono riconosciuti come pagatori dell'eredità e della quota di donazione.
• Tariffe di licenza locali. I pagatori sono le organizzazioni e gli imprenditori che acquisiscono licenze per svolgere determinati tipi di attività nel territorio locale.

Imposte aziendali

Caratterizziamo le tasse delle organizzazioni. Nel nostro paese, le organizzazioni pagano le seguenti tasse:

• Tariffe federali: IVA, accise, tassa sui risultati finanziari, sull'estrazione di minerali, imposta statale, tassa sull'acqua, tassa per l'uso degli oggetti del mondo naturale.
• Tariffe a livello regionale: imposta sui beni aziendali, tassa sugli autoveicoli.
• Livello locale: tassa fondiaria.

Motivi per l'attribuzionetasse a diversi livelli di budget

Le caratteristiche comparative delle tasse ci consentono di concludere che molte tasse fiscali, che, di fatto, hanno un unico oggetto di tassazione, appartengono a diversi livelli di governo.

Va notato che il Codice Fiscale della Federazione Russa crea la possibilità di disaccordi tra gli interessi dei soggetti e le autorità locali. In caso di introduzione di un'imposta a livello regionale sugli immobili nel territorio del soggetto, l'effetto dei canoni locali sui beni dei cittadini e dell'imposta fondiaria, che sono le principali fonti di finanziamento dei bilanci locali, sarà fine.

Risultati

Le caratteristiche delle tasse della Federazione Russa ci consentono di concludere che, in quanto fenomeno complesso, includono una combinazione di determinati elementi. Ciascuno dei quali ha un proprio significato giuridico. Il Codice Fiscale della Federazione Russa ha introdotto una regola: una tassa si considera stabilita quando la legislazione fiscale pertinente definisce gli elementi essenziali della tassazione. Ciò determina la caratterizzazione giuridica delle imposte. In alcuni casi possono essere previsti anche sgravi fiscali.

Un regime fiscale speciale è un sistema speciale per il calcolo e il pagamento di imposte e tasse per un determinato periodo di tempo, applicato secondo la procedura stabilita dal Codice Fiscale della Federazione Russa e dalle leggi adottate in conformità con esso.

Il concetto di ogni elemento della tassa fiscale è universale, è utilizzato nei processi di tutti gli stati. Questi elementi sono stati utilizzati sin dall'iniziostato.