60 account. "Transazioni con i fornitori" - 60 account

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il movimento più attivo dei flussi finanziari dell'organizzazione si verifica durante gli accordi reciproci con le controparti. Il tasso di rotazione del contante, gli indicatori di indebitamento esistenti, la presenza di sanzioni sono i criteri per valutare la solvibilità dell'azienda. Tutte queste posizioni vengono valutate da potenziali partner prima di concludere i contratti.

Piano dei conti utilizzato per la contabilità

Per il corretto funzionamento del reparto contabilità delle organizzazioni che conservano i registri contabili e fiscali, è stato creato un unico piano dei conti standard. Tutte le transazioni commerciali utilizzate si riflettono nella rispettiva voce. Per aumentare l'efficienza dell'applicazione, sono divisi in gruppi in base al loro scopo. La sezione per l'interazione con le controparti dell'impresa inizia con il numero 6, insediamenti con fornitori - 60 conto, con acquirenti - 62, ecc. Il gruppo descritto è costituito da conti passivi e attivi-passivi che riflettono il movimento dei flussi finanziari nell'ambito dell'attività conclusa contratti.

Compiti a carico del sistema contabile per i regolamenti con le controparti

L'analisi dell'attività economica dell'impresa, dell'efficienza e della redditività del suo lavoro è valutata secondo molti criteri. Questi includono il monitoraggio dei flussi finanziari negli accordi con i fornitori. L'account 60 fornisce informazioni che consentono di eseguire le seguenti attività:

• Monitoraggio dello stato degli importi dovuti ad app altatori e fornitori di beni e materiali (l'informazione è rilevante sia per i proprietari che per la fornitura di rendicontazione affidabile).
• Formazione della base informativa. Sulla base di esso, il tasso di rotazione viene monitorato. Viene utilizzato durante la generazione dei rapporti di gestione.
• Controllo sul rispetto degli obblighi contrattuali, termini, volumi di consegne e relativo pagamento.
• Stesura di un piano di pagamenti ai fornitori per la distribuzione delle risorse finanziarie.
• Escludi la possibilità di violazione della legge e traccia i ritardi di pagamento.

Numero di conto 60

60 Il conto è utilizzato dalle imprese come bilancio passivo, indipendentemente dal sistema contabile scelto, sulla forma giuridica dell'attività. È progettato per riflettere le informazioni su ciascuno dei fornitori e app altatori. Le basi per iniziare la contabilità sono:

• conclusione di un accordo per la fornitura di beni e materiali, principali attività non correnti, attività immateriali;
• fornitura di servizi di diversa natura (utenze, riparazionie manutenzione di edifici, strutture, macchinari e attrezzature);
• trasporto merci;
• esecuzione di lavori a contratto, ecc.

Nel Piano dei conti standardizzato 60, il conto è chiamato "Pagamenti a fornitori e app altatori". La contabilità sintetica generalizzata viene mantenuta per tutte le organizzazioni. Gli account secondari vengono creati per l'analisi. Nel bilancio, il conto 60 si riflette in forma cumulativa e mostra l'importo del debito dell'impresa per tutti i fornitori e app altatori. La contabilità analitica per ottenere informazioni affidabili e obiettive deve essere mantenuta per una controparte o un contratto separato.

Flusso di documenti per l'account 60

Per la formazione del movimento di accordi con le controparti dell'impresa, viene utilizzato il conto 60. Il movimento su di esso avviene a causa della ricezione dei seguenti documenti:

1. Fattura, polizza di carico sono documenti per il verificarsi del debito di un'impresa per materiali forniti o servizi resi, o per cancellare l'importo di un pagamento anticipato. La fattura e il TTN sono anche la motivazione per la formazione del libro degli acquisti (IVA ricevuta).



2. Ordine di pagamento o richiesta, estratto conto bancario servono per cancellare i conti da pagare ad app altatori e fornitori.
3. Ordine di spesa, eliminazione parziale o totale del debito in contanti, tramite la cassa dell'organizzazione del pagatore.
4. Un certificato di completamento firmato da entrambe le parti viene accettato come base per il pagamentol'importo specificato nel contratto.
5. Un ordine di ricevuta viene registrato sul conto 60 in caso di restituzione dell'anticipo pagato in precedenza, rimborso dell'importo del reclamo da parte del fornitore in contanti alla cassa dell'impresa.

Quando si consegna la merce senza un documento, il fatto della ricezione si riflette anche nei registri. Al momento della presentazione della lettera di vettura 60, la fattura viene rettificata per la differenza tra i prezzi contabili ed il valore della merce secondo i documenti presentati.

Operazioni su conto K 60

Bilancio, conto passivo 60 mostra l'importo del debito derivante dall'impresa verso le controparti. Il saldo all'inizio e alla fine del periodo, di regola, si riflette nel prestito. Per i singoli fornitori, il saldo può essere addebitato in caso di pagamento anticipato secondo quanto previsto dal contratto. In corrispondenza del 60° conto a credito, l'addebito può essere sui seguenti conti:

• 07, 08 - acquisto, ammodernamento, iscrizione di attività non correnti;
• 10, 15 - materiali, merci ricevute dal fornitore;
• 19 - l'importo dell'IVA riportato nei documenti di spedizione;
• 20, 23, 25, 26 - i lavori eseguiti da terzi sono attribuiti ad un aumento del costo delle spese principali, ausiliarie di produzione, affari generali o di produzione generale;
• 41 - beni acquistati;
• 43, 44 - aumento dei costi commerciali dovuto alla fornitura di servizi da parte degli app altatori;
• 50, 51, 52, 55 - restituzione di denaro contante o non da parte del fornitore (importi pagati in eccesso, facenti parte dell'anticipo dovuto al'impossibilità di consegnare il lotto di merce concordato o di inviarlo al partner per qualità o altro, transazioni su reclami);
• 60 - compensazione di importi precedentemente versati a titolo di anticipo;
• 66 - riscatto di una parte di un prestito a breve termine (prestito) a spese di un contratto di cessione;
• 76 - l'importo dei crediti nei confronti dell'acquirente;
• 79 - l'organizzazione madre ha pagato i beni e i materiali forniti alla filiale o filiale;
• 91.2 - La differenza di cambio (negativa) negli insediamenti in valuta estera viene cancellata come altre spese.

Operazioni su conto D 60

L'addebito del conto riflette le operazioni relative al rimborso di debiti per una specifica controparte. Conto 60 della voce di addebito in corrispondenza delle seguenti voci:

• 

  10, 15 - restituzione di beni e materiali ricevuti dall'acquirente;

• 50 - pagamento di una fattura o rimborso di un debito esistente tramite la cassa dell'organizzazione in contanti;
• 51 - trasferimento non in contanti da un regolamento o altro conto;
• 52 - transazione con fornitori in valuta estera (secondo i termini del contratto);
• 55 - pagamento con fondi bloccati fino al momento della consegna (il denaro viene precedentemente trasferito dal regolamento o altro conto dell'organizzazione a una lettera di credito speciale nella banca del destinatario, l'importo è prescritto negli obblighi contrattuali, firmato da entrambe le parti);
• 60 - anticipo pagato prima;
• 66 - rimborso dell'importo del debito verso le controparti a spese dei fondi a breve termineprestito;
• 76 - cessione del debito nell'ambito di un contratto di cessione a favore di una terza organizzazione;
• 92 - storno debiti nei seguenti casi: scadenza del termine di prescrizione, liquidazione dell'impresa del creditore, differenza cambio, rivalutazione dell'importo del debito, sanzioni previste dal contratto.