Come compilare la sezione 2 dell'imposta sul reddito delle 6 persone: istruzioni passo passo

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Con l'ordinanza n. ММВ - 7/11/450, il 14 ottobre 2015, il Servizio fiscale federale russo ha approvato il modulo di segnalazione: calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel modulo 6imposta sul reddito delle persone fisiche, che è stata calcolata e trattenute alle persone fisiche nel periodo di rendicontazione. La dichiarazione secondo il modulo approvato deve essere compilata e presentata all'IFTS per tutti gli agenti fiscali (aziende, organizzazioni, imprese e singoli imprenditori).

Report on form 6-NDFL: regolamento di consegna, struttura

Il rapporto 6NDFL viene presentato trimestralmente all'ufficio delle imposte. Il termine per la presentazione è l'ultimo giorno del mese successivo al mese di riferimento. Se questa data cade in un giorno festivo, sabato o domenica, la data valida per l'invio del rapporto è il giorno lavorativo successivo al fine settimana o al giorno festivo.

Nel 2017 il calcolo della denuncia deve essere presentato all'Agenzia delle Entrate entro e non oltre:

• 3 aprile 2017 (calcolo annuale per il 2016),
• 2 maggio 2017 (relazione trimestrale per tre mesi del 2017),
• 31 luglio 2017 (Rapporto semestrale 2017),
• 31 ottobre 2017 (Rapporto sui nove mesi 2017).

Il rapporto per il 2017 deve essere inviato entro e non oltre il 2 aprile 2018anno.

La violazione dei termini di denuncia comporta sanzioni da parte delle autorità fiscali. L'agente fiscale è punito con una multa di mille rubli per ogni mese scaduto, anche se il ritardo è stato di un solo giorno.

Sono previste sanzioni per errata registrazione ed errori nel calcolo di 6 Irpef. Per inesattezze scoperte dalle autorità fiscali, dovrai pagare una multa di cinquecento rubli.

Questo rapporto fornisce informazioni non su un individuo specifico, ma in generale sull'imposta sul reddito maturata e trasferita per tutte le persone che hanno ricevuto reddito nell'organizzazione.

Il calcolo degli importi maturati e trattenuti nel rapporto 6NDFL ha la seguente composizione:

• informazioni di base sul sostituto d'imposta: frontespizio
• Stime totali: Sezione 1
• dettagli: sezione 2

È importante conoscere le regole per la formazione della sezione 1, come compilare la sezione 2 della 6 dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, titolo.

6Rapporto NDFL: titolo

Nella prima pagina (titolo) sono indicati:

• dati di registrazione dell'agente fiscale (nome con decodifica, codice OKTMO, TIN, KPP, numero di telefono di contatto);
• informazioni sulla relazione presentata (nome del modulo, codice KND, codice disposizione e anno del periodo fiscale);
• dati sull'autorità fiscale (codice IFTS).

Il frontespizio è certificato dal capo o dal suo rappresentante.

Di seguito è riportato un esempio di compilazione del foglio n. 1 (titolo).

Imposta sul reddito personale del modulo 6: totali

Gli indicatori generali per il calcolo e la ritenuta d'acconto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel periodo di rendicontazione sono indicati nella prima sezione.

La sezione 1 è prescritta per ciascuna aliquota a cui è stata calcolata l'imposta sul reddito. In genere, l'azienda applica un tasso del 13%.

Separatamente, per ciascuna aliquota, la prima sezione mostra i dati per il trimestre di rendicontazione, calcolati per competenza per l'intero periodo d'imposta:

• importo totale del reddito calcolato (insieme ai dividendi) e separatamente l'importo dei dividendi;
• detrazioni fiscali applicate (importo totale);
• l'importo dell'imposta sul reddito calcolata, trattenuta, non trattenuta, restituita dal datore di lavoro;
• numero di dipendenti (persone fisiche che hanno percepito un reddito imponibile).

Attenzione: di norma, l'importo dell'Irpef calcolato non è uguale all'importo trattenuto. L'effettiva ritenuta d'acconto dell'imposta sul reddito viene effettuata al pagamento della liquidazione mensile finale e spesso avviene nel mese del successivo periodo di rendicontazione.

Di seguito è riportato un esempio di compilazione della sezione 1 della relazione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

I valori degli indicatori della prima sezione dipendono da come compilare la sezione 2 della sezione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Seconda sezione 6 imposta sul reddito delle persone fisiche: dettagli di base

2 sezione 6 imposta sul reddito delle persone fisiche - tabella delle informazioni. Indica in ordine cronologico:

• tutte le operazioni di competenza economica che sono state pagate nel periodo di riferimento (durante il trimestre) con l'indicazione obbligatoria della data di maturazione;
• importo dell'imposta sul reddito trattenutada ogni reddito pagato, indicando la data di detrazione;
• data effettiva del trasferimento dell'imposta sul reddito all'IFTS.

Le informazioni su ciascun reddito percepito nella seconda sezione del modulo sono indicate in blocchi:

• data e importo del reddito effettivamente percepito dai dipendenti - gr. 100 e gr. 130 rispettivamente;
• data e importo dell'imposta trattenuta (dall'importo specificato nella colonna 130) - gr. 110 e gr. 140 rispettivamente;
• termine per il trasferimento dell'Irpef a bilancio (per questa tipologia di reddito) - gr. 120.

Successivamente, il blocco viene ripetuto tante volte quante sono state le ritenute dell'imposta sul reddito.

2 La sezione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (esempio di compilazione della contabilità) è presentata di seguito.

Regole di base per la compilazione della seconda sezione di 6NDFL

Di seguito sono riportati alcuni suggerimenti generali su come compilare la sezione 2 della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 6.

I premi in denaro pagati nel trimestre in esame, ma non soggetti all'imposta sul reddito, non vengono mostrati nel rapporto.

Nella forma di 6NDFL, viene inserito l'importo del reddito prima delle imposte, ovvero non viene ridotto dell'importo dell'imposta sul reddito.

Le informazioni fornite nella seconda sezione del modulo non corrispondono alle informazioni nella prima sezione. Poiché la prima sezione fornisce i risultati crescenti dell'intero periodo fiscale, incluso il trimestre di riferimento, e la seconda, i dati del solo trimestre di riferimento.

Se nello stesso giorno sono state ricevute entrate con scadenze diverse per il pagamento dell'Irpef al bilanciopersone, quindi nella forma sono indicate in righe diverse.

La riga 120 indica le scadenze per il trasferimento dell'imposta sul reddito stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Se l'imposta è trasferita prima del termine, in gr. 120 non riflette la data effettiva di pagamento, ma il NC massimo consentito.

Soprattutto bisogna fare attenzione in una situazione in cui il pagamento del reddito e il trasferimento dell'imposta sono stati effettivamente effettuati l'ultimo giorno del trimestre. La data di pagamento dell'imposta al bilancio deve essere indicata secondo il Codice Fiscale, e questa sarà già la data del prossimo periodo di rendicontazione. Pertanto, la transazione dovrebbe essere registrata nel prossimo trimestre.

Se il reddito dell'impresa è stato pagato solo in un trimestre o una volta all'anno, il rapporto viene presentato per il trimestre in cui il reddito è stato pagato e, senza fallo, nei trimestri successivi dell'anno in corso.

E in una situazione del genere, come compilare la sezione 2 del modulo 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - il reddito è stato pagato solo nel secondo trimestre? Per il primo trimestre non è possibile presentare la relazione (poiché è con indicatori zero), è necessario presentare la relazione per il secondo, terzo e quarto trimestre. In questo caso, nel report del terzo e quarto trimestre viene compilata solo la prima sezione.

Come compilare 6 IRPEF: righe 100-120

Le informazioni nelle righe 100-120 dipendono dal tipo di addebito.

Di seguito è riportata una tabella che consente di determinare come compilare correttamente la sezione 2 della sezione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Tipo di reddito	Fatto sulla data. pagamento reddito p. 100	Data tenuta. imposta sul reddito p. 110	Termine per il pagamento della ritenuta d'acconto al budget p. 120
Stipendio, bonus e bonus	Ultimo. giorno del mese acc. libro paga	Giorno di paga	Giorno dopo giorno enum. o pagamento a libro paga
Vacanze, pagamento lenzuola disoccupate.	Giorno di paga festivo e le buste paga sono facili abilità	Giorno delle ferie, e buste paga disabilità	Ultimo. giorno del mese pagamento ferie e lenzuola disoccupate.
Liquidazione finale alla partenza dipendente	Giorno di licenziamento	Data di fine pagamento calcolo al momento del licenziamento.	Il giorno successivo per buona vincita saldo finale
Reddito in natura. forma	Giorno di trasferimento del reddito in natura. modulo	Chiudi giorno di pagamento altre entrate	Il giorno successivo per buona vincita reddito
Dais over limit	Ultimo. giorno del mese, al gatto. rapporto anticipato rilasciato	Il più vicino. giorno di pagamento altre entrate	Il giorno successivo per buona vincita reddito
Beneficio materiale da economia il %	Ultimo calendario. giorno del mese di validità del contratto	Prossima data di emissione altre entrate	Il giorno successivo per pomeriggio distribuzione del reddito
Es. reddito non salariale	Giorno ricevuto reddito, ricompensa.	Giorno ricevuto reddito, ricompensa.	Giorno dopo guadagno di reddito, ricompensa.
Ricompensa. per contratto di servizio app altatore	Giorno dell'enumerazione su account personale o anticipo in contanti ricompense app altatore	Giorno del trasferimento o anticipo in contanti ricompensa.	Accanto a pagamento giorno premio

Compilazione della seconda sezione del 6NDFL: dati per il report

Come compilare la sezione 2 6 imposta sul reddito delle persone fisiche? Il calcolo viene presentato in base ai dati iniziali di Lampochka LLC.

Nel quarto trimestre. Nel 2016, 14 persone hanno ricevuto un reddito dall'impresa:

• dodici persone che lavorano con contratto di lavoro;
• un fondatore di LLC (non un dipendente di Lampochka LLC);
• un designer che lavora in una LLC con un contratto di diritto civile per la fornitura di servizi.

L'azienda impiega persone che ne hanno il dirittodetrazioni standard dell'imposta sul reddito.

Due membri del personale hanno ricevuto un assegno familiare standard nel 2016:

• Petrovoi N. I. - entro 10 mesi dall'inizio dell'anno per 1 bambino 1400 rubli x 10 mesi=14.000 rubli
• Morozov E. N. - entro 3 mesi dall'inizio dell'anno per tre figli - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mesi.=17.400 rubli
• Un dipendente nel corso del 2016 ha beneficiato di una detrazione standard come disabile: Sidorov A. V. - per 12 mesi dall'inizio dell'anno, la detrazione è pari a 500 x 12 mesi.=6000 rubli.

Per compilare facilmente la sezione 2 del calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 6 per il quarto trimestre. 2016, utilizzeremo la seguente tabella ausiliaria. Riflette gli importi dei pagamenti, delle detrazioni fiscali, delle imposte maturate e pagate nel 4° trimestre.

Data problemi reddito	Data effettivo ottenere (addebiti) reddito	Data tieni premuto NDFL	Data di rinnovo numero NDFL	Ultimo giorno di scadenza lista NDFL	Visualizza ricevuta ricompensa. (reddito) in rubli	Importo reddito in rubli	Importo tasse detrazioni in rubli	Ritenuto NDFL in rubli
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Stipendio per settembre (fine. calcolo)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, dove 150000 anticipo già pagato per 1 metà di settembre
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Pagamento anticipato per 1 polo- colpa Ottobre	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Vantaggio per tempo disoccupato	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Ricompensa. sotto contratto prov. servizi	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Stipendio commissione per seconda metà. Ottobre	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Vacanze	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Guadagna. tariffa per il primo metà Novembre	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Stipendio per il secondo metà Novembre	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Stipendio per il primo generi. Dicembre	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividendi	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Regali in non contanti modulo	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTALE	1528879, 39	32300	194560

La tabella mostra i regali di Capodanno dati a sette dipendenti.

Nel 2016, questi dipendenti non hanno ricevutoassistenza finanziaria e altri doni.

Un esempio di compilazione della seconda sezione di 6NDFL

Secondo le informazioni indicate nella tabella sopra, considera come compilare la sezione 2 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

Primo blocco:

• p. 100 - 2016-09-30 riga 130 - 300000;
• p. 110 - 2016-10-11 p.140 - 58253;
• p. 120 - 10.12.2016.

Secondo blocco:

• p. 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451.23;
• p. 110 - 2016-10-20 p.140 - 3183;
• p. 120 - 31.10.2016.

Terzo blocco:

• p. 100 - 25.10.2016 riga 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Quarto blocco:

• p. 100 - 25.10.2016 riga 130 - 40000;
• p. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• p. 120 - 31.10.2016.

Quinto blocco:

• p. 100 - 31.10.2016 riga 130 - 317000;
• p. 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463;
• p. 120 - 2016-11-14.

Sesto blocco:

• p. 100 - 2016-11-11 p.130 - 37428.16;
• p. 110 - 2016-11-11 p.140 - 4866;
• p. 120 - 2016-11-30.

Settimo blocco:

• p. 100 - 2016-11-30 riga 130 - 32000;
• p. 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103;
• p. 120 - 12.12.2016.

Ottavo blocco:

• p. 100 - 26.12.2016 riga 130 - 5000;
• p. 110 - 26.12.2016 p.140 - 650;
• p. 120 - 27.12.2016.

Nono blocco:

• p. 100 - 27.12.2016 p.130 -35000;
• p. 110 - 27.12.2016 p.140 - 910;
• p. 120 - 28.12.2016.

2 sezione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: modulo, esempio di compilazione di un rapporto zero

Il rapporto 6NDFL deve essere fornito dagli agenti fiscali: imprese (organizzazioni) e singoli imprenditori che pagano una retribuzione per il lavoro alle persone fisiche. Se durante l'anno solare un singolo imprenditore o un'impresa non ha maturato o pagato entrate ai dipendenti e non ha svolto attività finanziarie, il calcolo zero del modulo 6NDFL non può essere presentato all'IFTS.

Ma se un'organizzazione o un singolo imprenditore fornisce un calcolo zero, il Servizio fiscale federale è obbligato ad accettarlo.

Gli ispettori dell'IFTS non sanno che l'organizzazione o il singolo imprenditore nel periodo di riferimento non ha svolto attività finanziarie e non erano agenti fiscali e sono in attesa di calcolo sotto forma di 6NDFL. Se il rapporto non viene presentato entro due settimane dalla scadenza per la presentazione, il Servizio fiscale federale ha il diritto di bloccare il conto bancario e imporre sanzioni al singolo imprenditore o organizzazione che non ha presentato il rapporto.

Al fine di evitare problemi con l'IFTS, un contabile ha il diritto di presentare una dichiarazione 6NDFL (con valori vuoti) o scrivere una lettera informativa all'IFTS.

Di seguito viene mostrato un esempio di un report preparato per la consegna con zero indicatori.

Di seguito è possibile visualizzare una lettera di esempio all'IFTS sul rapporto zero.

Compilare 6 imposte sul reddito delle persone fisiche: un algoritmo di azioni

Per facilitare il lavoro di compilazione della seconda sezione del calcolo di 6NDFL, è necessario:

1. Ritirotutti gli ordini di pagamento per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel trimestre di riferimento.
2. Ritira dalla cassa tutti gli ordini di pagamento per il trasferimento del reddito ai dipendenti e gli ordini di cassa per l'emissione del reddito, ordinandoli in ordine cronologico.
3. Crea una tabella ausiliaria secondo l'esempio sopra descritto
4. Compila le informazioni per ciascuna tipologia di reddito nella tabella secondo quanto riportato nella sezione: "Come compilare 6NDFL: righe 100-120".
5. Dalla tabella ausiliaria completata, prendi le informazioni per la sezione 2 del calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 6.

Attenzione:

• Riga 110 indica il giorno in cui è stato effettivamente pagato il reddito del dipendente (anche se lo stipendio o altro reddito è stato pagato oltre la data stabilita dal Codice Fiscale).
• L'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene trattenuta quando si paga un anticipo.
• Nel rigo 120 viene inserita la data di scadenza per il trasferimento dell'imposta a bilancio per tipologia di reddito e non la data effettiva del trasferimento dell'imposta sul reddito (anche se l'imposta viene trasferita oltre la data stabilita dal Codice Fiscale).
• Nella riga 140, viene inserito l'importo dell'imposta sul reddito calcolata dal reddito pagato (se l'imposta sul reddito non viene trasferita integralmente o non viene trasferita affatto, viene comunque inserita l'imposta che avrebbe dovuto essere trasferita).

Seconda sezione 6 imposta sul reddito delle persone fisiche. Situazione: impossibile trattenere l'imposta

Come compilare la sezione 2 di 6 imposta sul reddito delle persone fisiche quando non è possibile trattenere l'imposta sul reddito da un dipendente?

Un individuo ha ricevuto un reddito in natura (ad esempio un regalo), ma non ha ulteriori pagamenti in contanti.

Unon vi è alcuna possibilità per il datore di lavoro di trattenere e trasferire al bilancio l'imposta sul reddito dal reddito in natura.

Come compilare la sezione 2 di 6 imposta sul reddito delle persone fisiche in questa situazione è indicato di seguito:

• p.100 - giorno di emissione del reddito in natura;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - reddito in natura (importo);
• p.140 - 0.

L'importo del reddito non trattenuto è indicato nella prima sezione della dichiarazione a pagina 080.

Conclusione

Dichiarazione 6 imposta sul reddito delle persone fisiche - nuovo rapporto per i contabili. Durante la compilazione, sorgono un gran numero di domande, non tutte le sfumature vengono considerate e riflesse nelle raccomandazioni fornite dalle autorità fiscali. Spiegazioni e chiarimenti su questioni controverse vengono regolarmente forniti in lettere ufficiali del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Nel 2017 non ci sono modifiche al modulo di rendicontazione e alle regole per la sua compilazione. Questo articolo illustra come compilare la sezione 2 della sezione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nelle situazioni più comuni, l'algoritmo di cui sopra per la compilazione della seconda sezione del calcolo viene applicato con successo nella pratica.

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