Tassa agricola unica: caratteristiche di calcolo, requisiti e pagamento

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

ESKhN (imposta unica agricola) è una sorta di regime semplificato che consente agli imprenditori che lavorano nel campo dell'agricoltura di pagare una tassa bassa. Quando si utilizza questo sistema, la contabilità è ulteriormente notevolmente semplificata, in modo che i singoli imprenditori stessi possano affrontare questo processo senza la necessità di coinvolgere contabili esperti. Dovresti capire chi può applicare questa tassa, quali requisiti vengono presi in considerazione per questo, nonché come passare al regime e come viene calcolato l'importo dell'imposta.

Caratteristiche della raccolta

La tassa agricola unica è destinata agli imprenditori e alle imprese specializzate nella produzione di prodotti agricoli. Ogni singolo imprenditore che opera in questa direzione decide autonomamente se applicherà questo regime fiscale semplificato o il sistema standard - BASIC.

L'ESNH può essere utilizzato solo da imprenditori che lavorano in questa direzione. Ciò tiene conto dei requisiti per i singoli imprenditori e imprese, le regole per il calcolo e il trasferimento della quota.

Profughi dell'utilizzo di ESNH

Ci sono molti vantaggi nell'applicare una tassa agricola, che includono:

• in base all'art. 346 non è necessario che i contribuenti di questa tassa paghino l'imposta sul reddito delle persone fisiche o sulla proprietà, che deve essere trasferita da ciascun proprietario di qualsiasi proprietà;
• nessuna commissione viene pagata sui profitti ricevuti dall'azienda o sull'immobile che utilizza nel processo di lavoro;
• non trasferito al bilancio IVA, ma la tassa all'esportazione è un'eccezione;
• è possibile utilizzare la contabilità semplificata, ed è davvero così semplice e comprensibile che gli stessi imprenditori senza una formazione contabile specializzata possono implementare questo processo;
• il passaggio all'UAT è volontario, quindi gli imprenditori stessi decidono se è consigliabile utilizzare o meno questo regime.

Questo regime è applicato da aziende o singoli imprenditori che si specializzano nella produzione di prodotti agricoli, zootecnia, produzioni vegetali o lavorano nel campo della silvicoltura. È consentito svolgere attività aggiuntive in altre aree, ma il reddito dell'agricoltura deve essere almeno il 70% di tutte le entrate in contanti.

Chi è il pagatore?

Solo in alcune aree di lavoro può essere applicata l'imposta unica agricola. I contribuenti sono rappresentati da società o imprenditori il cui reddito da lavoro agricolo supera il 70% di tutti gli incassi. Tale requisito è previsto dall'art. 346 NK. I pagatori della quota possono essere impegnati in diversi lavori:

• produzione di prodotti agricoli, per i quali le aziende sono specializzate nella produzione agricola o zootecnica;
• fornire un servizio alle aziende che producono questi prodotti e possono fornire servizi diversi, come piantare colture, prendersi cura di oggetti diversi, raccogliere o svolgere altri lavori agricoli;
• agricoltura o cattura di pesce;
• lavora con altre risorse biologiche acquatiche.

La tassa agricola unificata non può essere pagata dalle aziende specializzate nella lavorazione o nella fornitura di prodotti agricoli.

Ogni impresa che usufruisce di tale regime può perdere il diritto ad applicare tale regime anche a metà anno se non presenta i segnali di conformità ai requisiti di legge, elencati all'art. 346 NK.

Quali tasse non vengono pagate?

Tutte le aziende e i singoli imprenditori che applicano questo regime sono esenti dal pagamento di molte altre tasse. Questi includono l'imposta sul reddito e l'imposta sulla proprietà, nonché l'IVA e l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'esenzione è sia per le aziende che per gli imprenditori. Ma allo stesso tempo è tenuto a pagare l'imposta stessa in modo tempestivo, nonché a soddisfare i requisiti del sistema, altrimentiil contribuente sarà trasferito all'OSNO, che richiede il trasferimento di molte tasse.

Come passare a questa modalità?

Ci sono molte aziende che, in base ai loro parametri, possono applicare un'unica tassa agricola. ESNH è un regime semplificato, quindi anche il passaggio ad esso è considerato un processo semplice. Questo tiene conto di alcune regole:

• la transizione è volontaria, quindi i contribuenti possono prendere la propria decisione sull'opportunità di lavorare con questo regime;
• la transizione è attuata fino al 31 dicembre dell'anno, quindi prima di tale orario, è necessario presentare un avviso di transizione al Servizio fiscale federale;
• il documento indica quale reddito dell'azienda da lavoro nel settore agricolo;
• se viene aperto solo un imprenditore individuale o una società, all'ispezione viene notificata l'applicazione dell'imposta unificata agricola entro 30 giorni dall'emissione del certificato di registrazione;
• se un singolo imprenditore è passato a questo regime, prima della fine dell'anno non può passare a un altro sistema, e l'eccezione è il passaggio automatico all'OSNO se l'attività cessa di soddisfare i requisiti del semplificato regime.

Se i dipendenti del Servizio fiscale federale non vengono informati del passaggio a questo regime entro i termini previsti, l'applicazione della tassa agricola unica sarà considerata illegale, quindi verranno applicate sanzioni diverse per i contribuenti. Inoltre, le tasse vengono ricalcolate in base al BASIC.

Se un'azienda o un singolo imprenditore comprende che il proprio lavoro non soddisfa i requisiti della tassa agricola unica, deveinformarne il Servizio fiscale federale in modo che la società venga trasferita alla modalità generale.

Oggetto di tassazione

Viene riscossa una tassa sul reddito, che deve essere ridotta in anticipo per tutte le spese dell'impresa. Nell'art. 346.5 del Codice Fiscale prescrive la corretta procedura, in base alla quale è possibile determinare tutti i proventi e gli oneri di cui si tiene conto nel calcolo della base imponibile. Questa base è espressa sotto forma di denaro di tutti i redditi, che sono ridotti dai costi. Le principali regole di liquidazione sono:

• la data di ricezione del reddito è rappresentata dal giorno in cui i fondi degli acquirenti vengono ricevuti sul conto o cassa dell'organizzazione;
• il reddito può essere rappresentato non solo dal denaro, ma anche da vari beni, oltre a vari servizi o lavori, diritti o debiti;
• Le spese possono essere riconosciute solo dopo l'effettiva spesa dei fondi;
• se ci sono entrate di denaro o spese in valuta estera, viene effettuato un ricalcolo, per il quale il tasso di cambio della Banca Centrale fissato alla data in cui è stata eseguita la specifica operazione;
• se ci sono redditi rappresentati da valori naturali, questi vengono presi in considerazione a seconda del valore specificato nel contratto, oppure vengono applicati prezzi di mercato per beni simili.

Così, l'oggetto dell'imposta agricola unificata è rappresentato dal profitto, dal quale viene riscossa una percentuale fissa sotto forma di imposta.

È consentito ridurre la base imponibile utilizzando la perdita ricevuta nei periodi precedenti. Equesto diritto è riservato per 10 anni successivi al periodo in cui l'impresa ha subito una perdita dal lavoro.

Contabilità presso l'impresa

Il sistema di tassazione dell'imposta agricola unificata presuppone che ogni azienda o singolo imprenditore sia esente da contabilità complessa, ma allo stesso tempo debba avere un libro dei redditi e delle spese debitamente redatto e regolarmente compilato.

In base alle informazioni di questo documento, viene calcolata l'imposta. Deve essere presentato nella forma corretta, approvata con Ordinanza del Ministero delle Finanze n. 169n.

Dal 2017, i contribuenti UAT possono includere nelle proprie spese la spesa dei fondi necessari per valutare le qualifiche dei dipendenti.

Offerta

L'aliquota unica dell'imposta agricola per tutti i contribuenti di questa tassa è del 6%. Per il calcolo viene utilizzata la formula standard: UAT=base imponibile6%.

La base imponibile è rappresentata dalla differenza tra entrate e spese che emergono nel corso del lavoro. Tutto deve essere espresso in termini monetari.

L'aliquota fiscale è fissa e invariata, quindi non è influenzata da alcun fattore e caratteristica dell'impresa. I contribuenti possono ridurre la base imponibile se in periodi passati le spese superano le entrate. Ma è impossibile ridurre oltre il 30%.

Quando è dovuto il canone?

Il pagamento della tassa agricola unica deveeffettuato annualmente, poiché l'anno è il periodo d'imposta.

I periodi di rendicontazione sono semestrali, quindi i pagamenti vengono effettuati due volte l'anno. I fondi devono essere trasferiti entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Pertanto, il primo pagamento dovrà essere effettuato dal 1° al 25 luglio. L'imposta per l'intero anno viene calcolata alla fine dell'anno e la data di scadenza per il pagamento è il 2 aprile.

Segnalazione sotto ESNH

La dichiarazione dei redditi per l'imposta agricola unificata viene redatta e presentata al termine del periodo d'imposta rappresentato dall'anno. Pertanto, questo rapporto viene generato una volta all'anno. Le caratteristiche di questo processo includono quanto segue:

• un documento viene trasferito al luogo di residenza del singolo imprenditore o al luogo di lavoro dell'impresa;
• Dichiarazione entro il 31 marzo del prossimo anno;
• Per la formazione di questo documento viene utilizzato il modulo approvato, sviluppato per ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-3/384@;
• è consentito trasferirlo in forma cartacea o elettronica;
• in caso di cessazione delle attività dell'azienda o di chiusura del singolo imprenditore, è necessario presentare una dichiarazione per l'ESNH entro il 25° giorno del mese successivo a quello in cui è stata notificata la cessazione del lavoro in questo regime inviato al Servizio fiscale federale.

Se più di 100 persone sono ufficialmente occupate dai contribuenti in un anno, a tali condizioni la dichiarazione per l'imposta unica agricola viene presentata esclusivamente in forma elettronica. Per fare ciò, l'imprenditore deve emettere un EDS.

Compilare un documento è un processo semplice che anche tu stesso puoi gestire facilmenteun contribuente che non ha una formazione specifica e conoscenze speciali. Per fare ciò, puoi utilizzare il programma "Legal Taxpayer", emesso dal Servizio fiscale federale per semplificare la rendicontazione aziendale.

Regole per la combinazione con altre modalità

Gli IP possono combinare UAT con altri sistemi di tassazione, ad esempio con PSN o UTII. Le organizzazioni possono combinare questa modalità esclusivamente con UTII. Non può essere combinato con altri sistemi.

Le aziende possono passare solo al sistema fiscale semplificato o OSNO, proprio come i singoli imprenditori.

Se un'impresa utilizza diverse modalità, gli imprenditori dovrebbero essere consapevoli che ogni sistema ha i propri tipi di regole di rendicontazione e contabilità.

Responsabilità per le violazioni

Ogni contribuente che ha scelto l'Imposta Unificata Agricola come sistema tributario deve affrontare responsabilmente i propri obblighi, rappresentati dalla necessità di trasferire l'imposta e presentare una dichiarazione. Se questi requisiti vengono violati, questa è la base per assicurare il trasgressore alla giustizia. Le principali sanzioni includono:

• ai sensi dell'art. 122 del Codice Fiscale, se non vi è alcuna imposta sull'Imposta Unificata Agricola entro il termine prescritto, l'imprenditore è costretto a pagare una sanzione il cui importo varia dal 20 al 40 per cento dell'importo del pagamento;
• ai sensi dell'art. 119 del Codice Fiscale, se la denuncia non è presentata tempestivamente al Servizio fiscale federale, è prevista anche la responsabilità amministrativa, rappresentata dalla sanzione da 5 a 30per cento dell'importo del pagamento, ma tale multa non può essere inferiore a 1 mille rubli;
• Per ogni giorno di ritardo vengono addebitate sanzioni aggiuntive e di solito per il calcolo viene utilizzato il tasso di rifinanziamento della Banca centrale.

Spesso, l'ispettorato intenta una causa contro i non pagatori persistenti, che consente loro di recuperare fondi da loro tramite ufficiali giudiziari. Se viene dimostrato un intento dannoso, la responsabilità penale può essere applicata agli imprenditori e le loro attività possono essere sospese.

Conclusione

Quindi, l'UAT è considerato uno dei regimi semplificati, poiché le imprese su questo sistema sono esenti dal pagamento di numerose tasse e il processo contabile è considerato semplice, quindi gli uomini d'affari spesso lo fanno da soli. Per calcolare l'imposta viene utilizzata un'aliquota fissa del 6%.

È importante capire quali imprenditori possono davvero lavorare in questo regime, come avviene il passaggio ad esso, quali requisiti legali vengono presi in considerazione quando l'imposta viene trasferita e viene presentata la dichiarazione. L'esatta osservanza dei termini di legge garantisce l'assenza di sanzioni e sanzioni, nonché problemi con gli ispettori fiscali.