Procedura e termine per il pagamento della tassa di trasporto da parte delle persone giuridiche

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'imposta è un pagamento gratuito obbligatorio, che viene imposto con la forza dalle autorità statali a vari livelli dalle imprese e dai privati per finanziare le attività dello stato. Il mancato pagamento costituisce reato, il che significa che il contribuente, per evitare responsabilità legali, deve conoscere tutte le sottigliezze dei suoi obblighi in materia fiscale e rispettarli rigorosamente.

Una delle tasse statali nella Federazione Russa è la tassa sui trasporti, che funge da fonte di base delle entrate del governo, in particolare la base per il finanziamento della riparazione e della costruzione di strade. E poiché oggi praticamente nessuna organizzazione può fare a meno dell'uso dei veicoli, la questione di quale sia la procedura e la scadenza per il pagamento della tassa di trasporto da parte delle persone giuridiche diventa molto rilevante.

Il concetto di tassa sui trasporti

Nella Federazione Russa, le persone fisiche e giuridiche sono soggette a vari tipi di tasse e tasse statali, una delle qualiè la tassa di trasporto (TN). Questo tipo di tassa statale è stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa e dalle risoluzioni delle autorità regionali della Federazione Russa. TN è un pagamento regionale, il che significa che è dovuto al bilancio regionale.

Ogni autorità regionale del Paese ha il diritto di stabilire la propria tariffa per le persone fisiche e le organizzazioni, la procedura e il termine per il pagamento della tassa di trasporto da parte delle persone giuridiche, ma nei limiti consentiti dalla legge federale. Inoltre, le regioni hanno il diritto di fornire vantaggi per questo tipo di raccolta.

TN Contribuenti

I contribuenti della tassa sui trasporti, ai sensi dell'articolo 357 del codice fiscale della Federazione Russa, sono enti in cui è immatricolato un veicolo, oggetto di tassazione per questo tipo di tassa statale.

Non contribuenti:

• organizzatori dei XXII Giochi Olimpici e Paralimpici Invernali di Sochi, partner di marketing del Comitato Internazionale Olimpico in relazione al trasporto utilizzato solo per l'organizzazione di queste competizioni sportive e per lo sviluppo della città come stazione climatica di montagna;
• FIFA e le sue sussidiarie, che sono specificate nella legge federale "Sulla preparazione e svolgimento nella Federazione Russa della Coppa del Mondo FIFA 2018, della FIFA Confederations Cup 2017 e degli emendamenti ad alcune leggi della Federazione Russa";
• associazioni calcistiche nazionali, confederazioni, "Russia-2018" - il Comitato Organizzatore e le sue sussidiarie, informatori dei media FIFA, fornitori di beni e servizi FIFA, che sono specificati nella legge federale "Onpreparazione e svolgimento nella Federazione Russa della Coppa del Mondo FIFA 2018, della FIFA Confederations Cup 2017 e modifiche di alcune leggi della Federazione Russa" in relazione al trasporto che è stato utilizzato esclusivamente ai fini dell'attuazione delle attività previste dalla presente legge.

Caratteristiche della tassa di trasporto per le organizzazioni

In base alla legislazione della Federazione Russa, possiamo concludere che esistono caratteristiche generali della tassa di trasporto per le persone fisiche e giuridiche, nonché alcune caratteristiche per il pagamento di questa tassa per le organizzazioni. Allo stesso tempo, il codice fiscale della Federazione Russa designa le persone giuridiche come organizzazioni e i singoli imprenditori, secondo questo codice, devono pagare la tassa di trasporto su un'auto allo stesso modo delle persone fisiche.

Così, l'oggetto della tassazione, le aliquote e la base imponibili sono comuni a tutti i contribuenti. Ma i periodi di rendicontazione, i benefici, la procedura di calcolo e pagamento, di regola, non sono identici per individui e organizzazioni.

Oggetto di tassazione

Oggetto della tassazione IVA sono automobili, scooter, motocicli, autobus e altri veicoli semoventi, nonché meccanismi a cingoli o pneumatici, elicotteri, aerei, yacht, barche, velieri, motonavi, slitte a motore, motoslitte, moto d'acqua, barche a motore e altri veicoli aerei, terrestri e nautici legalmente registrati.

Non soggetto a tassazione:

• barche a remi e barche a motore con potenza motore inferiore a 5 cavalli;
• autovetture appositamente attrezzate per portatori di handicap e vetture con potenza inferiore a 100 cavalli percepite dalla previdenza sociale per legge;
• navi da pesca fluviali e marittime;
• navi iscritte nel registro internazionale delle navi;
• piattaforme offshore e impianti di perforazione mobili (navi);
• elicotteri e aerei dei servizi sanitari e sanitari;
• trasporti appartenenti alle autorità esecutive di livello federale, dove viene prestato servizio militare o equivalente;
• veicoli rubati che sono ricercati (in questo caso, un documento delle forze dell'ordine che conferma questo fatto viene presentato al servizio fiscale).

La tassa di trasporto non è addebitata alle organizzazioni e ai singoli imprenditori la cui attività principale è l'implementazione del trasporto di passeggeri o merci, rispettivamente, su veicoli utilizzati in questo tipo di lavoro. Inoltre, la tassa non viene pagata su trattori, mietitrebbie e attrezzature speciali registrati per le imprese agricole e destinati alla loro produzione.

Base imponibile, periodi fiscali e di rendicontazione

Se il termine per il pagamento della tassa di trasporto da parte delle persone giuridiche, il periodo di rendicontazione e la procedura per calcolarla differiscono da quelli stabiliti per le persone fisiche, la base imponibile di tale tassa è la stessa. È definito in relazione a:

• veicoli dotati di motori (come potenza del motore);
• aereomovimenti per i quali è impostata la spinta di un motore a reazione (poiché la spinta di un motore a reazione è statica, indicata nel passaporto, calcolata in chilogrammi di forza);
• trasporto d'acqua non semovente, per il quale è determinata la stazza lorda (come stazza lorda in tonnellate registrate);
• altrimenti (come unità di trasporto).

Il periodo fiscale per il pagamento dell'IVA è di un anno solare. Per quanto riguarda il periodo di riferimento, il codice fiscale della Federazione Russa (articolo 360) stabilisce il seguente termine per le organizzazioni dei contribuenti dei trasporti: primo, secondo, terzo trimestre. E dà alle regioni del paese il diritto di non fissare affatto un periodo di rendicontazione.

Tariffe fiscali

I coefficienti (aliquote) delle tasse sui trasporti sono stabiliti dagli atti normativi delle entità costituenti della Federazione Russa in proporzione alla potenza del motore, alla spinta del motore a reazione o alla stazza lorda sulla base di un cavallo, una tonnellata di registro o un chilogrammo di potenza, rispettivamente, nei seguenti importi:

1. Autovetture (con un CV):

• fino a 100 l. Insieme a. compreso - 2,5 rubli;
• 100-150 l. Insieme a. compreso - 3,5 rubli;
• 150-200 l. Insieme a. compreso - 5 rubli;
• 200-250 l. Insieme a. compreso - 7,5 rubli;
• più di 250 l. Insieme a. - RUB 15

2. Scooter e motocicli (con un HP):

• fino a 20 CV incluso - 1 sfregamento.;
• 20-35 anni Insieme a. compreso - 2 rubli;
• più di 35 l. Insieme a. - 5 sfregamenti.

3. Autobus (single HP):

• fino a 200 l. Insieme a. compreso - 5 rubli;
• più di 200 litri. Insieme a. - 10 sfregamenti.

4. Camion (HP singoli):

• fino a 100 l. Insieme a. compreso - 2,5 rubli;
• 100-150 l. Insieme a. compreso - 4 rubli;
• 150-200 l. Insieme a. compreso - 5 rubli;
• 200-250 l. Insieme a. compreso - 6,5 rubli;
• più di 250 l. Insieme a. - 8, 5 sfregamenti.

5. Altri veicoli semoventi, nonché meccanismi a cingoli o pneumatici (con un cavallo) - 2,5 rubli

6. Motoslitte, motoslitte (con un CV):

• fino a 50 l. Insieme a. compreso - 2,5 rubli;
• più di 50 l. Insieme a. - 5 rubli;

7. Barche a motore, barche e altri veicoli nautici (con un CV):

• fino a 100 l. Insieme a. compreso - 10 rubli;
• più di 100 l. Insieme a. - 20 sfregamenti.

8. Velieri a motore, yacht (con una potenza):

• fino a 100 l. Insieme a. compreso - 20 rubli;
• più di 100 l. Insieme a. - 40 sfregamenti.

9. Moto d'acqua (con un HP):

• fino a 100 l. Insieme a. compreso - 25 rubli;
• più di 100 l. Insieme a. - RUB 50

10. Navi non semoventi (per tonnellata registrata di stazza lorda) - RUB 20

11. Elicotteri, aeroplani (da un chilogrammo di forza di spinta) - 25 rubli

12. Aerei a reazione (da un chilogrammo di forza di spinta) - 20 rubli

13. Altri veicoli aerei o nautici che non hanno motori (da ciascuna unità di trasporto) - 200 rubli

La tassa di trasporto per regioni (le sue aliquote) può essere ridotta o aumentata, ma nonpiù di 10 volte rispetto alle tariffe di cui sopra. Le tariffe prescritte nel codice fiscale della Federazione Russa per le autovetture con una potenza fino a 150 CV non possono essere ridotte. Insieme a. compreso.

La dimensione di TH è stabilita in base al tenore di vita della popolazione in una particolare regione e una serie di altri fattori. Tutte le aliquote fiscali sui trasporti a Mosca, ad esempio, sono molto più elevate di quelle specificate nella legge. Se il soggetto non determina le proprie tariffe per questa tassa, vengono automaticamente applicate quelle prescritte nel codice fiscale della Federazione Russa.

Nel fissare la tariffa per i TN, è consentita la loro differenziazione sia in base alla categoria di trasporto, sia tenendo conto degli anni trascorsi dalla produzione dell'auto.

Regole per il calcolo dell'importo dell'imposta

L'accumulo della tassa di trasporto alle organizzazioni avviene in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa (articolo 362). Sulla base di questa fonte, le imprese calcolano il TN da sole, a differenza dei contribuenti delle persone fisiche.

Il calcolo dell'imposta sui trasporti da parte delle persone giuridiche viene effettuato separatamente per ciascun veicolo moltiplicando l'aliquota fiscale e la base imponibile. Da questo risultato, le organizzazioni sottraggono l'importo dei pagamenti anticipati effettuati in precedenza.

Questi calcoli sono effettuati con un coefficiente maggiorato in relazione a:

• auto, il cui prezzo medio è di 3-5 milioni di rubli e sono trascorsi 2-3 anni dall'anno del loro rilascio (coefficiente 1, 1);
• auto, il cui prezzo medio è di 3-5 milioni di rubli e sono trascorsi 1-2 anni dall'anno del loro rilascio (coefficiente 1, 3);
• autoautomobili, il cui prezzo medio è di 3-5 milioni di rubli ed è trascorso meno di un anno dall'anno del loro rilascio (fattore 1,5);
• auto, il cui prezzo medio va da 5 a 10 milioni di rubli e sono trascorsi meno di 5 anni dall'anno del loro rilascio (coefficiente 2);
• autovetture, il cui prezzo medio è compreso tra 5 e 10 milioni di rubli e sono trascorsi meno di 10 anni dall'anno del loro rilascio (coefficiente 3);
• auto, il cui prezzo medio è di 15 milioni di rubli e sono trascorsi meno di 20 anni dall'anno della loro produzione (fattore 3).

Allo stesso tempo, lo stato calcola il costo medio di un'auto. Gli elenchi di tali veicoli vengono pubblicati ogni anno entro il 1 marzo sul portale Internet ufficiale dell'organo esecutivo federale, che svolge le funzioni di sviluppo della politica statale e della regolamentazione legale nel campo del commercio.

Procedura per il calcolo degli anticipi

Se la regione prevede la possibilità di anticipi sul canone statale per i trasporti, gli organismi contribuenti calcolano quelli dopo ogni periodo di rendicontazione nell'importo di 1/4 della moltiplicazione della base imponibile e dell'aliquota tenendo conto del fattore moltiplicatore, se necessario.

Nelle situazioni in cui il veicolo è stato immatricolato o cancellato durante un periodo di imposta o di rendicontazione, il calcolo del TN e degli anticipi viene effettuato tenendo conto del coefficiente, che è determinato come rapporto tra i mesi interi durante i quali il veicolo è entrato domanda è stata registrata sul contribuente, ail numero di mesi inclusi nel periodo fiscale (di rendicontazione). In questo caso si considerano mesi interi il mese in cui è stata immatricolata il veicolo e quello in cui è stata cancellata.

Le autorità della Federazione Russa hanno il diritto di approvare quelle categorie di contribuenti che avranno la possibilità di non calcolare e di non pagare anticipi per la tassa statale in questione.

Termini e modalità di pagamento

La tassa viene pagata al bilancio nel luogo del trasporto. La procedura e il termine per il pagamento della tassa di trasporto da parte delle persone giuridiche differiscono dalle regole stabilite per le persone fisiche.

Le organizzazioni devono pagare l'IVA dopo la fine del periodo fiscale. Quelli. la tassa di trasporto viene calcolata e pagata al bilancio dell'anno. Il termine per il pagamento può variare a seconda delle leggi dei soggetti del Paese, ma non può essere fissato prima del termine previsto dal codice per il deposito della dichiarazione.

Ad esempio, nel territorio di Krasnodar, le organizzazioni devono pagare le tasse entro il 1 marzo, che segue la fine del periodo fiscale. E pagamenti anticipati - entro e non oltre il 5° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento. Nella regione di Ryazan, l'imposta deve essere pagata entro il 1 febbraio dell'anno successivo alla fine del periodo di imposta. E pagamenti anticipati, rispettivamente fino all'ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento scaduto.

Le leggi delle regioni possono anche specificare le modalità con cui deve essere rimborsata la tassa di trasporto. Esempio: regione di Sverdlovsk, dove le organizzazioni TN devono pagareal bilancio solo in forma non in contanti, ad eccezione dei casi previsti dalla legislazione russa in materia di tasse e diritti.

I privilegi per le imprese sono stabiliti anche negli atti legislativi delle regioni. Quindi, nel territorio di Krasnodar, i residenti della zona economica speciale, creata sul territorio di questa regione, sono completamente esentati da TN. Per fare ciò, una persona giuridica deve fornire una convenzione fiscale, un estratto dal registro delle persone giuridiche straniere e una carta di migrazione. Anche in questa regione, beneficiari sono le associazioni pubbliche di protezione antincendio, aperte a partecipare alla realizzazione di attività nel campo della sicurezza antincendio e delle operazioni di soccorso in caso di emergenza. Le basi per ottenere vantaggi da queste imprese sono la Carta dell'organizzazione e il TCP fornito al servizio pertinente.

In caso di mancato pagamento della tassa di trasporto al relativo budget all'ora specificata, le organizzazioni sono soggette alla responsabilità prevista dal Codice Fiscale della Federazione Russa. L'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa afferma che un'impresa che non ha presentato una dichiarazione dei redditi in tempo o ha indicato informazioni deliberatamente false al fine di nascondere i dati è punita in tali situazioni con una multa di 100-300 mila rubli, lavoro forzato fino a 2 anni, o libertà di privazione fino a 2 anni con privazione del diritto di impegnarsi in determinate attività per un periodo fino a 3 anni o senza di essa.

Lo stesso reato commesso da un gruppo di persone in collusione o su scala particolarmente ampia, comporta l'ammenda da 200 a 500 mila rubli, i lavori forzati fino a 5 anni o la reclusione fino a6 anni con privazione del diritto a svolgere determinate attività per un periodo fino a 3 anni o senza di essa.

Dichiarazione dei redditi

Per pagare la tassa di trasporto, le organizzazioni, dopo averla calcolata da sole, compilano un ordine di pagamento. La tassa di trasporto viene pagata in base alla dichiarazione presentata nel luogo in cui si trova il veicolo. Allo stesso tempo, la dichiarazione dei redditi per TN da parte delle organizzazioni deve essere presentata all'autorità fiscale competente entro il 1° febbraio dell'anno successivo al periodo fiscale terminato.

Se un'organizzazione, ai sensi dell'art. 83 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è riconosciuto come un grande contribuente, un ordine di pagamento deve essere presentato all'autorità fiscale nel luogo di registrazione dei maggiori contribuenti.

Riassumendo tutto quanto sopra, vale la pena notare che la nuova tassa sui trasporti in un certo numero di regioni è aumentata in modo significativo rispetto allo scorso anno. Pertanto, il monitoraggio periodico della rilevanza delle informazioni in questo ambito è semplicemente una condizione necessaria per il corretto e tempestivo calcolo e pagamento dell'imposta descritta all'erario dello Stato.