L'IP può funzionare con l'IVA? Tasse in Russia

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Molti imprenditori appena registrati hanno una domanda: "La PI può funzionare con l'IVA?". Ci sono molte sfumature nell'applicazione di questa tassa, compresi i singoli imprenditori. Se provi a rispondere brevemente alla domanda, dovresti assolutamente dire: "Sì! Possono". Ma in quali casi, vale la pena considerare più in dettaglio.

SP su OSNO

Secondo la legge, i singoli imprenditori sono soggetti all'IVA, così come le organizzazioni, nel caso in cui applichino l'OSNO.

I singoli imprenditori sono contribuenti rispetto alle loro azioni compiute a scopo di lucro, cioè come risultato di attività commerciali. Oltre alle imprese, un singolo imprenditore, contribuente IVA, deve registrarsi presso l'Agenzia delle Entrate e in questo momento ha il diritto di scegliere l'USNO come sistema di tassazione presentando apposita domanda. Se una tale affermazionelavoratore autonomo non presenta la domanda in tempo, diventa automaticamente soggetto al pagamento delle tasse e rimane nel BASIC.

SP su UTII

Un imprenditore può anche evitare di pagare se diventa un pagatore di UTII e UAT, ma solo nella misura dell'occupazione che è alla base dell'applicazione di UTII. Se un singolo imprenditore della Federazione Russa svolge diversi tipi di attività, dovrà condurre una contabilità separata per ciascuno e potrebbe rivelarsi contribuente IVA per alcuni.

Eccezione

Allo stesso tempo, anche quei singoli imprenditori che pagano UTII nella situazione di importazione di prodotti e gruppi di merci nel territorio della Federazione Russa dall'estero sono tenuti a pagare le tasse su tali beni.

USN per IP

Se un singolo imprenditore è sulla STS, ma per 3 mesi di calendario il suo profitto ha superato i 2 milioni di rubli, perde automaticamente l'opportunità di utilizzare la STS e diventa un contribuente dell'imposta sul valore aggiunto.

Così, un singolo imprenditore potrà usufruire dell'esenzione dall'obbligo di pagare, avendo fatturati insignificanti. Non appena le sue entrate superano il limite legale di due milioni, l'IP viene automaticamente trasferito a OSNO e diventa un contribuente IVA.

Tali regole sono fornite dal sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori e le organizzazioni. Potrà restituire la possibilità di applicare l'esenzione fiscale solo nel prossimo anno solare, se invia apposita istanza al sopralluogo e allega documenti che possano confermare che ha la possibilità diapplicazione dell'USNO. Questi documenti sono:

• libro di vendita;
• copia del registro delle entrate e delle spese;
• copia del giornale di registrazione fatture.

Se, secondo questi documenti, le entrate per tre mesi cumulativi del periodo di riferimento non superano i due milioni di rubli, la questione se i singoli imprenditori possono lavorare con l'IVA sarà decisa negativamente. Il singolo imprenditore riacquista la possibilità di utilizzare il sistema di tassazione semplificata per i prossimi 12 mesi e, pertanto, cessa di essere contribuente IVA. La domanda e i documenti richiesti devono essere presentati all'ispezione entro e non oltre il 20 ottobre di quest'anno al fine di fornire un'opportunità per l'STS per il prossimo anno.

Vendita di prodotti soggetti ad accisa

Quando commercia in prodotti soggetti ad accisa, un singolo imprenditore paga l'imposta sul valore aggiunto della Federazione Russa, indipendentemente dal regime fiscale in cui si trova. Nella seguente legislazione fiscale, tali prodotti per i singoli imprenditori sono:

• prodotti del tabacco;
• auto e moto con motori oltre i 150 CV. p.;
• benzina, diesel. carburante, oli motore;
• kerosene per aviazione, gas naturale.

Nonostante il fatto che l'alcol sia incluso anche nell'elenco dei prodotti soggetti ad accisa, non ha senso menzionarlo quando si parla di imprenditori individuali, dal momento che dal 2014 è vietato ai singoli imprenditori vendere alcolici, indipendentemente da cosa tipo di tassazione su cui si trovano. Questa norma è sancita dalla legge.

Imposta sul valore aggiunto, agevolazioni

La legge prevede una gamma di opzioniimprese non soggette ad IVA. Di conseguenza, se un singolo imprenditore svolge una di queste attività, non è tenuto a pagare le tasse. Le esenzioni IVA si dividono in obbligatorie, che non possono essere applicate. Nel caso di tali attività, la questione se i singoli imprenditori possano lavorare con l'IVA sarà risolta negativamente. Ma esistono anche le cosiddette preferenze fiscali, ovvero i benefici volontari, che il contribuente può decidere di applicare o meno.

Vantaggi obbligatori

Le seguenti opzioni commerciali sono soggette alla non applicazione obbligatoria dell'IVA:

• Uso temporaneo di edifici all'estero o ai loro residenti.
• Commercio, produzione di prodotti medici vitali, componenti, secondo l'elenco approvato dalla legge.
• Fornitura di servizi per la diagnosi medica, la prevenzione, il trattamento e la riabilitazione, questo elenco non include le cliniche veterinarie e le cliniche di cosmetologia.
• Fornitura di servizi di assistenza a chi ha bisogno di cure, donne incinte, disabili, anziani e bambini.
• Trasporto passeggeri su strada urbana, suburbana e interurbana, ferroviaria, fluviale e marittima, esclusi taxi e taxi a tratta fissa.
• Fornitura di servizi ed esecuzione di lavori forniti da agenzie funebri.

Preferenze IVA

I vantaggi volontari possono o non possono essere utilizzati dall'SP a sua esclusiva discrezione. Non sempre è consigliabile avvalersi della possibilità di non applicazione dell'IVA perimprenditore, alcune tasse in Russia danno i loro vantaggi.

Spesso i grandi app altatori soggetti a OSNO non concludono contratti con imprese e imprenditori esentati dall'IVA. Perché tale collaborazione li priverà della possibilità di esercitare il diritto di applicare la detrazione per i prodotti acquistati. A volte, per attirare controparti redditizie, un imprenditore rifiuta deliberatamente di esentare l'IVA. Nelle seguenti aree di attività, una situazione del genere può verificarsi. Le preferenze IVA si applicano a:

• Produzione e commercio di prodotti per scopi religiosi. Questi sono, ad esempio, letteratura religiosa, oggetti religiosi.
• Fornitura di servizi e produzione di beni prodotti e venduti da un singolo imprenditore con disabilità, o in situazioni in cui il numero di dipendenti disabili che lavorano per un imprenditore complessivamente supera l'80%.
• Fabbricazione e commercio di artigianato, che sono su elenchi speciali delle autorità locali.
• Assicurazione di vario tipo.
• Uffici legali.
• Vendita di biglietti per proiezioni di film, concerti, eventi di intrattenimento di massa.
• Il lavoro degli sviluppatori, la vendita di locali residenziali o le loro azioni.

Tariffe IVA

Se un singolo imprenditore risulta essere un contribuente IVA, dovrà pagare le tasse al bilancio ad una delle tre aliquote approvate. Ci sono tasse in Russia che hanno diverse opzioni per le tariffe, l'IVA è una di queste. Nella maggior parte dei casi, l'aliquota IVA è del 18%. Funziona in tuttosituazioni, se non diversamente previsto dalla legge.

Scommetti 0 %

0% si applica quando i prodotti vengono esportati fuori dal Paese in modalità export, nonché in relazione ad una serie di attività:

• trasporto di petrolio e gas fuori dai confini della Federazione Russa attraverso oleodotti;
• trasporto di passeggeri per ferrovia suburbana o trasporto aereo, quando una delle destinazioni si trova nella Repubblica di Crimea;
• servizi di trasporto doganale;
• prodotti importati nel territorio della Federazione Russa da uffici di rappresentanza di Stati esteri, debitamente accreditati in Russia, purché utilizzati nell'interesse di missioni diplomatiche e famiglie di diplomatici per esigenze personali.

Scommetti 10%

Un tasso del 10% si applica a un elenco esaustivo di prodotti che includono:

• cibo essenziale;
• prodotti per bambini;
• tutti i periodici stampati, eccetto quelli che contengono un aspetto erotico o promozionale;
• prodotti farmaceutici e medicali, esclusi quelli vitali, completamente esenti da IVA;
• allevamento di bovini.

Tutti gli altri prodotti e servizi non inclusi nei gruppi di cui sopra sono soggetti a IVA al tasso del 18%.

Pro e contro dell'applicazione dell'IVA

Per i singoli imprenditori, l'uso dell'IVA comporta molti più svantaggi che vantaggi. Tra questi, vale la pena notare un negativo così significativomomenti come:

- La differenza nelle modalità di riconoscimento dei redditi e delle spese per IRPEF e IVA. Se le organizzazioni, quando pagano l'imposta sul reddito, possono scegliere il metodo di riconoscimento delle entrate e delle spese e quindi avvicinare la contabilizzazione di due imposte, la PI non ha tale opportunità. La normativa fiscale stabilisce chiaramente che le entrate e le spese ai fini della tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche devono essere applicate per il pagamento e ai fini dell'IVA - per la spedizione. Cioè, in effetti, si verificherà una situazione del genere quando in diversi registri contabili i singoli imprenditori avranno dati diversi alla fine del trimestre di riferimento. Questo confonde e complica notevolmente il lavoro di contabilità.

- La dichiarazione elettronica obbligatoria dell'IVA, introdotta dal 2014 per le imprese di qualsiasi forma di proprietà, complicherà anche il lavoro del servizio di contabilità e dell'IP stesso. Se le dichiarazioni dei redditi per USNO e altri speciali i regimi possono ancora essere presentati su carta, quindi l'applicazione dell'IVA comporta automaticamente ulteriori costi di denaro e di tempo. Sarà necessario concludere un accordo per il trasferimento dei dati tramite i canali di telecomunicazione con un apposito operatore, preparare la firma digitale di un imprenditore, installare software aggiuntivo, garantire la disponibilità di Internet sul posto di lavoro di un contabile o imprenditore, che, molto probabilmente, richiederà un accordo con un fornitore di servizi di comunicazione e costi aggiuntivi.

- Anche la complessità e l'ingombro della dichiarazione dei redditi non facilitano il lavoro. La dichiarazione IVA dovrà essere presentata trimestralmente, entro lo stesso termine e dovrà essere versata l'imposta. Inoltre, l'ispezione è più da vicinomonitora la rendicontazione delle imprese e dei singoli imprenditori che pagano l'IVA. Ciò è dovuto a un gran numero di violazioni nel campo della tassazione dell'IVA.

Vantaggi IVA

I vantaggi dell'utilizzo dell'IVA da parte di un singolo imprenditore includono forse una cooperazione più volontaria tra grandi clienti e contribuenti a causa della possibilità di applicare detrazioni. Ciò è particolarmente vero per i contratti governativi, i grandi contratti in aree strategiche dell'economia.

Se un singolo imprenditore prevede di partecipare a tali attività, l'importo dei contratti può coprire tutti gli svantaggi di cui sopra. Inoltre, il fatto di applicare l'IVA consente all'imprenditore di tenere conto dell'IVA in entrata come detrazione fiscale, interagendo con i contribuenti non solo sulle operazioni di vendita, ma anche sulle operazioni di acquisto.

Dichiarazione IVA

La dichiarazione IVA per i singoli imprenditori esiste in diverse versioni. Questo è:

• Dichiarazione IVA per IP su OSNO.
• Dichiarazione per i singoli imprenditori per l'IVA su speciale. regimi fiscali.
• Dichiarazione IVA per imposte indirette.

Nella prima situazione, viene presentata una dichiarazione IVA standard. Dal 2014 deve essere presentata solo in formato elettronico. Nella situazione di rilevamento di errori dopo la presentazione della dichiarazione, un chiarimento dovrebbe essere inviato agli ispettori immediatamente quando questi errori vengono scoperti. La dichiarazione viene presentata trimestralmente entro il 20, a condizione che l'importo delle entrate IVA esclusa dell'ultimo trimestre non sia stato superiore a un milione. In altre opzioni, la dichiarazione viene inviata all'impostaorgano mensilmente anche fino al 20.

Dichiarazione IVA durante lo speciale i regimi di tassazione sono trasmessi alle autorità fiscali in opzione per la vendita di prodotti soggetti ad accisa o nell'opzione di svolgere più tipi di attività. Uno dei quali è soggetto a speciali modalità, mentre gli altri no. Tale dichiarazione viene presentata anche elettronicamente entro il 20.

La dichiarazione sulle imposte indirette viene presentata quando si vendono prodotti nella zona dell'unione doganale. Cioè, quando si esportano prodotti nel territorio della Bielorussia. Tale dichiarazione viene sottoposta all'ispezione dopo l'importazione dei prodotti, insieme a una domanda di importazione. Nell'opzione in cui un singolo imprenditore lavora con organizzazioni in Bielorussia, la questione se un singolo imprenditore può lavorare con l'IVA viene risolta in modo inequivocabilmente positivo. La dichiarazione viene presentata prima del 20° giorno successivo all'accredito dei prodotti in contabilità. Questo tipo di dichiarazione non è modificabile. In caso di rilevamento di errori e carenze, viene presentata un' altra domanda di importazione.