Sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori: tipologie di attività, applicazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori viene scelto molto spesso, in quanto si tratta di un regime speciale volto a ridurre il carico fiscale per gli imprenditori ea semplificare la loro contabilità.

Scelta tra USN

Il passaggio a un sistema di tassazione semplificata viene effettuato dal singolo imprenditore presentando istanza al sopralluogo. Questa modalità speciale non può essere utilizzata nei seguenti casi:

• Lo staff supera le cento persone.
• Il reddito operativo cumulativo totale per il periodo di riferimento ha superato il limite stabilito (nell'anno precedente e in quello in corso il limite è di centocinquanta milioni di rubli).
• Gli imprenditori non hanno notificato all'ispezione il passaggio al sistema fiscale semplificato.
• EAT applicato nelle attività.
• È in corso un tipo di attività di PI non prevista dal sistema fiscale semplificato.

Se le condizioni non sono soddisfatte, gli imprenditori devono rinunciare al regime fiscale speciale. Devono farlo a partire dal periodo di rendicontazione quando non sono state soddisfatte le condizioni del sistema fiscale semplificato. L'imprenditore deve denunciare il passaggio al regime comune entro quindici giorni dalla data di cessazione dell'applicazione del regime speciale.

Motivazioni per annullare l'applicazione del regime fiscale semplificato:

• 100 dipendenti superati;
• reddito superato;
• aprire nuove attività (ad esempio, lo studio di notai privati, avvocati).

I titolari di imprese che hanno appena iniziato la loro attività imprenditoriale hanno diritto ad applicare un regime fiscale speciale compilando una domanda per un regime di tassazione semplificata per i singoli imprenditori e dandone preventiva comunicazione all'Agenzia delle Entrate. Il termine per fornire informazioni sulla scelta del regime fiscale dal momento dell'iscrizione al sopralluogo è di trenta giorni di calendario.

Tipi di segnalazione

Il regime speciale per le ditte individuali prevede la presentazione della sola dichiarazione dei redditi.

Gli imprenditori devono stampare e conservare un libro cartaceo di entrate e uscite. Se durante l'anno il libro è stato conservato in formato elettronico, allora deve essere preparato, stampato, cucito e numerato.

Oggetto di tassazione

La dichiarazione viene presentata dall'imprenditore, indipendentemente dall'oggetto della tassazione scelto.

Un singolo imprenditore determina autonomamente l'oggetto della tassazione: 6% del reddito o dal 5% al 15% della differenza "reddito - spese". L'imposta versata dal contribuente al bilancio dipende dalla scelta effettuata. L'oggetto della tassazione può essere modificato un numero illimitato di volte nel corso dell'attività imprenditoriale.

Come presentare la dichiarazione dei redditi

È possibile fornire rapporti all'IFTS:

• pubblicando;
• consegna all'ispettore fiscale;
• tramite invio via Internet, se l'azienda mantiene la gestione elettronica dei documenti con ispezione.

Modulo di segnalazione

Gli imprenditori, utilizzando il sistema di tassazione semplificata per i singoli imprenditori, segnalano le entrate e le spese guadagnate all'ispettorato utilizzando una dichiarazione dei redditi. Il modulo, adottato nella primavera del 2016, è utilizzato anche nel 2018. Utilizzando un modulo di dichiarazione obsoleto, l'imprenditore viola la legge e le sue azioni sono equiparate alla mancata presentazione delle segnalazioni.

Come compilare il modulo

Regole di base per l'inserimento dei dati nel modulo di dichiarazione per il sistema di tassazione semplificata per i singoli imprenditori:

• Le informazioni sono inserite nel modulo in stampatello (sul computer, la taglia Courier New è 16-18 punti);
• il modulo è compilato con inchiostro scuro (nero o blu);
• nessuna macchia, errore o errore di battitura consentito sul modulo;
• carta intestata stampata quando si utilizza la stampa su un lato;
• modulonon pinzati o cuciti;
• Nel modulo vengono numerati solo i fogli completati;
• i valori digitali (valore) vengono inseriti come un numero intero (in rubli senza copechi, vengono scartati importi fino a cinquanta copechi e cinquanta o più vengono portati al rublo) e allineati a destra;
• la data viene compilata secondo il principio: giorno - due cifre, mese - due cifre, anno - quattro cifre;
• l'aliquota fiscale è compilata secondo il principio: due caratteri separati da ".";
• Le celle vuote vengono riempite con "-".

A seconda dell'oggetto della tassazione, vengono compilati diversi blocchi nel modulo:

Reddito	Entrate - Spese
Primo foglio
Sezione 1.1	Sezione 1.2
Sezione 2.1.1-2.1.2	Sezione 2.2
Blocco 3 (se ci sono ragioni: ricevere una sovvenzione, una donazione, un contributo di beneficenza)

In primo luogo, i dati vengono inseriti nel blocco 2.1 o 2.2, quindi, in base ai calcoli, nel blocco 1.1 o 1.2 del modulo di segnalazione.

Pagina di copertina del modulo

Campi principali per la compilazione del frontespizio della segnalazione:

• TIN dell'imprenditore;
• Checkpoint ha messo un trattino;
• numero di correzione;
• periodo fiscale;
• anno di riferimento;
• Codice IFTS;
• codice posizione;
• Dettagli del passaporto dell'imprenditore;
• codice attività principale;
• numero di telefono per il contatto;
• numero di fogli;
• firma del contribuente(codice 1) o un suo rappresentante (codice 2);
• data di firma.

Come compilare una dichiarazione con oggetto di reddito

Campi principali per la compilazione della dichiarazione:

• Compila la copertina 1;
• vai a pagina 2;
• specifica il codice OKTMO;
• inserire i dati nella sezione 2.1.1: alle pagine 110-113 indicare il reddito totale per competenza, alle pagine 120-123 indicare l'aliquota del 6%, alle pagine 130-133 indicare l'importo di imposta calcolata secondo la formula pag.110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• inserire i dati nella sezione 2.1.1: alle pagine 140–143 indicare l'importo dei contributi assicurativi versati dal singolo imprenditore, ma non superiore all'importo dell'imposta indicato alle pagine 130–133, per il periodo d'imposta corrispondente;
• inserire i dati nella sezione 2.1.2 (soggetto al pagamento dell'imposta sulle vendite);
• compila la sezione 1.1: a pagina 020, indica l'importo del pagamento dovuto per 1 trimestre, a pagina 040 - per sei mesi, a pagina 070 - per tre trimestri, a pagina 100 - per l'anno;
• vai a pagina 3.

Come compilare una dichiarazione con un oggetto reddito meno le spese

Il sistema di tassazione semplificata per i redditi IP prevede la compilazione dei seguenti campi:

• Compila la copertina 1;
• vai a pagina 2;
• indica il codice OKTMO corretto;
• inserire i dati nella sezione 2.2: ai righi 210-213 indicare l'importo del reddito per competenza, ai righi 220-223 indicare le spese, al rigo 230 indicare le perdite dell'anno precedente, ai righi 240-243 indicare l'importo, ottenuto sottraendo le spese alle entrate, alle pp. 250-253 si puòfissare la perdita dell'anno in corso, nei righi 260-263 indicare l'aliquota d'imposta, nei righi 270-273 indicare l'importo dell'imposta prevista dal regime speciale;
• inserire i dati nella sezione 2.2: nel rigo 280 indicare l'importo minimo dell'imposta (rigo 2131%) se è superiore all'imposta secondo il sistema fiscale semplificato;
• compilare la sezione 1.2: a pagina 020 indicare l'importo dell'anticipo pagabile per 1 trimestre, alla riga 040 - per sei mesi, alla riga 070 - per nove mesi, a pagina 100 - per un anno;
• vai a pagina 3 se l'imprenditore ha ricevuto una sovvenzione, una donazione, un contributo di beneficenza;
• compila la sezione 3: indica il codice per il tipo di ricevuta, la data di accredito dei fondi sul conto corrente bancario e le condizioni per il loro utilizzo, l'importo speso puntualmente e in violazione dei termini di utilizzo i fondi, l'importo dei fondi rimanenti.

Dichiarazione zero su USN

Se l'imprenditore durante l'anno non ha percepito entrate e non ha effettuato spese, è obbligato a fornire all'ispettore una dichiarazione vuota. Nel report zero viene compilato solo il frontespizio, righe 010 del blocco 1.1 e 102 del blocco 2.1. Tutte le altre righe dei rapporti sono riempite con un trattino.

Termini per il pagamento delle tasse

Se un imprenditore cessa volontariamente di utilizzare il regime speciale, è necessario fornire all'ispettore delle imposte una dichiarazione delle ore lavorate entro e non oltre il venticinquesimo giorno del mese successivo al periodo di cessazione del lavoro.

Il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori nel 2018 determina le seguenti scadenze per il trasferimento delle tasse:

• 30 aprilepagamento per il 2017 (causa festività il termine è fissato al primo giorno lavorativo successivo);
• Pagamento del 25 aprile per 1 trimestre;
• 25 luglio 1a metà pagamento;
• Pagamento del 25 ottobre per 9 mesi.

Se un imprenditore non ha più il diritto di applicare il regime semplificato, la dichiarazione deve essere presentata entro e non oltre il venticinquesimo giorno del mese successivo al trimestre in cui è venuto meno il diritto a tale regime.

Altre tasse sotto USN

Contributi assicurativi per l'anno fiscale in corso, i titolari della propria attività devono trasferire entro la fine dell'anno. Nel 2017, l'ultimo giorno lavorativo cadeva in un fine settimana, la domenica, quindi il termine per il trasferimento delle tasse è stato spostato al primo giorno di lavoro del prossimo anno, il 9 gennaio 2018.

Se un imprenditore non ha dipendenti nel sistema fiscale semplificato, deve pagare i contributi fissi solo per se stesso. Questi pagamenti sono calcolati sulla base del salario minimo. Se il reddito di un uomo d'affari per l'anno supera i trecentomila rubli, oltre agli importi indicati, dovrà pagare un percento in più dell'importo in eccesso alla Cassa pensione della Russia.

Se un imprenditore individuale applica un sistema di tassazione semplificata e ha scelto come oggetto di tassazione un reddito decurtato dalle spese, allora la normativa prevede contributi che riducono la base imponibile:

• pagato contributi assicurativi obbligatori a fondi fuori budget per i dipendenti, nonché per l'imprenditore stesso;
• pagamento dell'indennità di malattia ai dipendenti dal primo al terzo giornomalattia (ad eccezione delle indennità per infortuni occorsi durante l'orario di lavoro e malattie professionali);
• importo pagato in base a contratti di assicurazione volontaria a favore dei dipendenti in caso di congedo per malattia.

Nel determinare il reddito come oggetto di tassazione, un imprenditore può ridurre gli anticipi calcolati e l'imposta stessa dell'importo dei contributi versati per sé e per i dipendenti. In questo caso, il pagamento dell'imposta può essere ridotto solo del cinquanta per cento. Se l'imprenditore non ha dipendenti nello staff, l'imposta può essere ridotta completamente.

Responsabilità SP

Le violazioni nella compilazione delle dichiarazioni, il mancato rispetto delle scadenze di segnalazione prevede sanzioni per gli imprenditori.

Tipo di errore	Penalità
Nessuna segnalazione, inclusa una segnalazione "zero" nell'IFTS	Ammenda per un importo compreso tra il 5 e il 30% del pagamento dell'imposta non pagato per ogni mese solare di violazione, ma non inferiore a 1.000 rubli
Violazione delle scadenze di segnalazione
Ritardo prolungato nella presentazione della dichiarazione (oltre dieci giorni)	Blocco del conto corrente IP
Fornire una dichiarazione su un modulo obsoleto	Fine o blocco dell'account IP

Gli imprenditori cercano di evitare multe e blocchi dell'account e segnalano in modo tempestivo.