Restrizioni STS: tipi, limiti di reddito, limiti di cassa

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

STS è un regime fiscale obbligatorio relativo ai sistemi semplificati. Può essere utilizzato da imprenditori o aziende. Ma allo stesso tempo, ci sono alcune limitazioni del sistema fiscale semplificato di cui gli uomini d'affari dovrebbero essere a conoscenza. Pertanto, non sempre imprese diverse o singoli imprenditori possono utilizzare questa modalità. È importante tenere conto della direzione di lavoro scelta, del reddito ricevuto, del limite di cassa e di altre sfumature.

Il concetto di limiti al sistema fiscale semplificato

Le restrizioni STS sono rappresentate da vari indicatori, sulla base dei quali gli imprenditori possono utilizzare questo regime per condurre affari. Sulla base di queste restrizioni, vengono selezionati uomini d'affari e aziende che possono utilizzare il regime semplificato per il calcolo e il pagamento delle tasse.

I limiti vengono regolarmente modificati e adeguati, non solo dalle autorità federali, ma anche da quelle regionali. Pertanto, prima di richiedere il passaggio a questa modalità, è importante assicurarsi che la linea di lavoro scelta si adatti a questo sistema.

Regolamento legislativo

Sono fissate tutte le restrizioni sull'uso del sistema fiscale semplificatolivello legislativo. Molte informazioni sono contenute in numerosi articoli del Codice Fiscale. Gli imprenditori dovrebbero essere guidati dalle seguenti normative:

• cap. 26.2 Il Codice Fiscale contiene le regole in base alle quali avviene il passaggio al regime fiscale semplificato, e descrive anche come vengono correttamente calcolati i ricavi e gli oneri per tale regime;
• FZ n. 401 indica i limiti di reddito e il valore del patrimonio aziendale, in base ai quali è consentito utilizzare il regime fiscale semplificato durante il lavoro;
• L'ordinanza del Ministero dello Sviluppo Economico n. 698 contiene i dati su quale coefficiente utilizzare per calcolare l'imposta;
• FZ n. 248 comprende i codici in base ai quali le tipologie di attività applicate sono classificate nel regime fiscale semplificato.

Inoltre, viene preso in considerazione il contenuto di numerose lettere del Ministero delle Finanze.

Quali tasse vengono pagate?

Molti imprenditori e aziende desiderano utilizzare il regime semplificato mentre lavorano, poiché presenta molti vantaggi. Il vantaggio principale è la possibilità di evitare di pagare numerose tasse. Pertanto, il regime fiscale unico semplificato sostituisce le seguenti tipologie di tasse:

• imposta sul reddito;
• commissione dalla proprietà di un'azienda o di un singolo imprenditore;
• ESN;
• IVA.

Ma allo stesso tempo, i leader aziendali devono ancora pagare i premi assicurativi e le tasse per l'uso delle strutture idriche. Viene aggiunta una commissione pubblicitaria.

Chi non può usare?

Le restrizioni USN dovrebbero essere studiate da ogni imprenditore che intende utilizzare questo regime per condurreattività imprenditoriale. Quando si sceglie questo sistema, si tiene conto del reddito che l'azienda riceve per anno di lavoro, di quanti specialisti assunti lavorano nell'organizzazione e anche del costo delle immobilizzazioni utilizzate. Le seguenti società non possono utilizzare il sistema fiscale semplificato:

• non soddisfa i requisiti di organico, entrate o valore patrimoniale;
• filiali proprietari;
• di cui all'art. 346.12 NK.

Non sarà possibile utilizzare i regimi semplificati per gli enti bancari o i banchi dei pegni, nonché per le società che si occupano di compravendita di titoli, di vendita di beni soggetti ad accisa o specializzate nell'attività mineraria. Non è consentito utilizzare il sistema fiscale semplificato per avvocati o notai.

Vantaggi di sistema

L'utilizzo del sistema fiscale semplificato presenta molti vantaggi per gli imprenditori e le imprese. I principali vantaggi includono:

• I contribuenti scelgono se addebitare il 6% sul reddito o il 15% sul reddito netto;
• l'imposta unica sostituisce numerosi tipi di tasse;
• molte regioni riducono in modo indipendente le tariffe dell'1% come misura per sostenere le piccole imprese;
• non c'è bisogno di occuparsi di contabilità complesse, quindi basta presentare solo una dichiarazione dei redditi annuale;
• ridurre l'importo delle tasse dovute ai premi assicurativi pagati.

Grazie ai parametri positivi di cui sopra, molti imprenditori vogliono utilizzare il sistema fiscale semplificato durante il lavoro. Ma per questo vengono prese in considerazione le restrizioni alla transizione del sistema fiscale semplificato, poichése, se sono disponibili, utilizzi ancora questo regime semplificato, ciò comporterà sicuramente alcuni problemi con l'ufficio delle imposte.

Quali sono i limiti?

Le restrizioni per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato sono le stesse dei requisiti per le aziende. I principali limiti di questo tipo includono:

• il numero di dipendenti per un anno di lavoro non deve superare le 100 persone;
• Il valore residuo delle attività utilizzate durante le attività commerciali non deve essere superiore a 150 milioni di rubli;
• il fatturato per l'anno di attività non deve superare i 150 milioni di rubli.

Le restrizioni di cui sopra sono le stesse in tutta la Russia. Le regioni possono anche inasprire un po' questi requisiti. Dal 2017 il coefficiente deflatore utilizzato nel processo di calcolo del canone è 1481. Nel 2017 è stata introdotta una moratoria sul suo aumento fino al 2020.

Limiti di profitto

La limitazione del regime fiscale semplificato sulle entrate è considerato un momento significativo per ogni grande impresa che voglia utilizzare il regime semplificato per il calcolo dell'imposta. Questo limite è di 150 milioni di rubli. nell'anno. Questo requisito si applica a ogni azienda o imprenditore.

Il limite del regime fiscale semplificato sulle entrate è costantemente monitorato dai dipendenti dell'ispettorato tributario. Se c'è un eccesso del valore impostato di almeno 1 rublo, ciò porta a un passaggio automatico dell'azienda a OSNO. Se la società continua a calcolare le tasse secondo il sistema fiscale semplificato, questa sarà la base per attrarre la societàresponsabilità amministrativa e ricalcolo delle imposte.

Anche l'indiscrezione di un uomo d'affari non può essere un motivo per evitare la responsabilità. Pertanto, nell'ambito del sistema fiscale semplificato, le restrizioni sul fatturato dovrebbero essere attentamente monitorate dagli imprenditori. La violazione di questo requisito comporterà le seguenti sanzioni:

• per la mancata notifica che la società ha smesso di utilizzare il sistema fiscale semplificato, vengono pagati 200 rubli;
• sulla base della dichiarazione sull'OSNO, viene pagato il 5% dell'importo della commissione maturata;
• 1 mila rubli vengono pagati per l'assenza di una dichiarazione in tempo.

Le multe di cui sopra sono minime, quindi dovresti informare tempestivamente il Servizio fiscale federale che si sono verificati eccessi del limite di reddito nel sistema fiscale semplificato.

Quanto profitto viene preso in considerazione?

Non ci sono requisiti e restrizioni sulla spesa nella legge. Se una società prevede di passare al sistema fiscale semplificato, negli ultimi 9 mesi di attività, il suo reddito non dovrebbe superare i 121 milioni di rubli.

Per tenere conto delle restrizioni sulle entrate del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori, è importante capire quanto conta il profitto. Non tutti gli incassi di un'azienda o di un imprenditore vengono utilizzati per calcolare la commissione, quindi viene preso in considerazione solo il seguente reddito:

• dalla vendita di prodotti o beni;
• reddito straordinario rappresentato da ricavi non rimessi in esercizi precedenti, e comprende anche affitti, proventi da cambi, interessi su depositi o incassi da partecipazioni in altre società.

Tutto quanto soprale ricevute di cassa devono essere registrate in KUDiR. Non è necessario considerare i seguenti tipi di reddito:

• conferimenti in conto capitale;
• trasferimento di immobili a garanzia da app altatori;
• contributi destinati ad aumentare il fondo di compensazione;
• ricevere sovvenzioni dallo stato;
• trasferimento di fondi da sponsor stranieri;
• multe;
• differenza dopo la rivalutazione dei titoli esistenti;
• compensi pagati da compagnie assicurative o altre società sulla base di una decisione del tribunale;
• vincite.

Pertanto, il contabile della società deve essere esperto nel limitare l'importo nell'ambito del sistema fiscale semplificato per sapere esattamente quale reddito viene preso in considerazione per questi scopi.

Valore asset

Le restrizioni STS si applicano in aggiunta al valore delle immobilizzazioni della società. Nel 2017, questo limite è stato aumentato a 150 milioni di rubli.

Per individuare la possibilità di utilizzare il regime semplificato si tiene conto del valore residuo. Per determinarlo, è consigliabile contattare periti indipendenti che formano un apposito rapporto sulla base dei risultati del loro lavoro. Una copia di questo documento viene trasferita al Servizio fiscale federale.

Limiti al numero di dipendenti

Un altro limite affrontato dagli imprenditori che vogliono sfruttare il regime semplificato è il numero limitato di specialisti assunti. Non è consentito all'azienda assumere più di 100 persone in un anno.

Secondo il sistema fiscale semplificato, il limite di numerolavoratori è un punto significativo. Tiene conto non del numero di dipendenti impegnati in attività lavorative in azienda in un determinato periodo di tempo, ma del numero di specialisti impiegati per l'anno solare di lavoro. Pertanto, a fine anno, ogni azienda deve presentare al Servizio fiscale federale un'apposita attestazione sul numero medio dei dipendenti. Sulla base di questo documento, si determina se la società può continuare a utilizzare il sistema fiscale semplificato.

Limiti di pagamento

Molte aziende utilizzano registratori di cassa durante il funzionamento. Per l'utilizzo del regime fiscale semplificato si applicano restrizioni del 6% anche al limite di cassa. Viene impostato alla fine di ogni giorno lavorativo.

Non è consentito utilizzare contanti se si effettua un affare per 100mila rubli.

Il limite di cassa è facile da calcolare. Per fare ciò, è sufficiente sommare le entrate per qualsiasi periodo di tempo, che non deve superare i 92 giorni. L'importo ricevuto viene diviso per il numero di giorni nel periodo di fatturazione. Questo valore viene moltiplicato per il numero di giorni in cui il denaro viene depositato in banca, di solito una volta alla settimana. L'importo ricevuto è il limite di contanti.

Come passare a USN?

Se un imprenditore è sicuro di soddisfare questo regime sulla base di tutti i requisiti, allora può passare al sistema fiscale semplificato. La procedura consiste nella necessità di redigere un'apposita domanda nel modulo n. 26.2-1. Le seguenti informazioni devono essere inserite nel documento:

• nome dell'azienda o imprenditore individuale;
• OGRNIP o PSRN;
• TIN dell'imprenditore;
• visualizzatoindicatori di performance che confermano che il richiedente può effettivamente utilizzare il sistema fiscale semplificato;
• indica l'oggetto della tassazione.

Se i dipendenti del Servizio fiscale federale ricevono informazioni che un determinato contribuente per qualche motivo non rientra nel sistema fiscale semplificato, si verifica automaticamente il passaggio all'OSNO.

Perdita del diritto all'utilizzo del sistema fiscale semplificato

STS è un regime semplificato che può essere utilizzato solo da piccole aziende che soddisfano numerosi requisiti. Pertanto, spesso le grandi organizzazioni devono affrontare il fatto che per vari motivi perdono il diritto di utilizzare questo sistema. Ad esempio, le loro entrate annuali possono superare i 150 milioni di rubli. Inoltre, il numero di immobilizzazioni aumenta spesso, quindi il loro valore supera i 150 milioni di rubli.

Gli stessi contribuenti devono tenere traccia di questi eccessi. Sulla base di ciò, inviano una notifica al Servizio fiscale federale che i lavori sul sistema fiscale semplificato sono stati terminati, quindi la società sta passando a OSNO. Se la società stessa non completa questo processo, i dipendenti del Servizio fiscale federale verranno comunque a conoscenza dell'eccesso. Ciò porterà comunque al passaggio all'OSNO, ma in aggiunta, gli imprenditori saranno ritenuti responsabili amministrativamente.

Posso tornare al sistema fiscale semplificato?

Se una società in un determinato momento ha perso il diritto all'utilizzo del sistema fiscale semplificato per il superamento dei limiti stabiliti, ha la possibilità di applicare nuovamente tale regime se il reddito dell'anno di attività è ridotto o parte del patrimonio viene venduto.

Corri di nuovoil passaggio è possibile solo a partire dal nuovo anno solare. Per questo, viene redatta una dichiarazione speciale, che indica i risultati dell'impresa.

Combinazione con altre modalità

Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, gli imprenditori possono combinare questo regime con altri sistemi, tra cui UTII, OSNO o il sistema dei brevetti. Ma allo stesso tempo, è importante tenere conto di quali entrate e spese si riferiscono a un particolare regime.

Spesso, gli uomini d'affari riducono deliberatamente il loro reddito nell'ambito del sistema fiscale semplificato, trasferendolo ad altre modalità al fine di mantenere la capacità di utilizzare questo sistema. Tali azioni fungono da evasione fiscale, pertanto, durante l'ispezione, i dipendenti del Servizio fiscale federale riveleranno comunque tali violazioni, quindi l'imprenditore sarà ritenuto responsabile.

Se le aziende nascondono i loro beni o reddito, utilizzando vari schemi fraudolenti, i cittadini in posizioni di alto livello in tale organizzazione saranno ritenuti penalmente responsabili.

Conclusione

STS è un regime fiscale ricercato che le aziende o gli imprenditori possono utilizzare. Presenta numerosi vantaggi rispetto ad altri sistemi. Ma prima di usarlo, è importante capire le numerose limitazioni.

Se gli imprenditori superano i limiti stabiliti durante il lavoro, vengono automaticamente trasferiti all'OSNO. I tentativi di nascondere il reddito o di ridurre il patrimonio sono la base per portare l'imprenditore e altri dirigenti dell'azienda a livello amministrativo o penaleresponsabilità.