Funzione di controllo delle tasse: descrizione ed esempi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'essenza e gli obiettivi delle tasse si esprimono principalmente nelle funzioni che svolgono. Ci sono molti di questi ultimi. Caratterizzeremo ciascuno di essi, soffermandoci in dettaglio sulla funzione di controllo delle imposte e del Servizio fiscale federale. Ecco la sua descrizione, esempi.

Cosa conta come una tassa?

Successivamente, analizzeremo la funzione di controllo delle autorità fiscali e fiscali. Innanzitutto, considera le caratteristiche del termine.

La tassa è un pagamento individuale gratuito obbligatorio imposto con la forza da organismi statali speciali da individui e varie organizzazioni. Lo scopo di tale raccolta è garantire le attività finanziarie sia dello stato in generale che dei suoi comuni.

Allo stesso tempo, le tasse si distinguono da tutti i tipi di tasse e imposte, la cui riscossione non è gratuita, ma è una condizione per i pagatori di compiere determinate azioni, fornire loro servizi pubblici, prelevare su tutta la documentazione, ecc.

La riscossione delle tasse nella Federazione Russa è regolata dal Codice Fiscale. Tutti loro sono divisi in federali, locali e regionali. Elenco di tasse specifiche in ciascunadai gruppi approvati nel Codice Fiscale.

La totalità di tutte le tasse stabilite, le forme, i metodi, i principi della loro riscossione, istituzione, abolizione, controllo e modifica è il sistema fiscale dello stato.

È importante evidenziare elementi fiscali come:

• Contribuenti.
• Base imponibile.
• Oggetti di tassazione.
• Vantaggi fiscali.
• Unità fiscali.
• Ordini di calcolo.
• Tariffe fiscali.
• Fonti di imposta.
• Periodo fiscale.
• Procedure di pagamento.
• Stipendi fiscali.
• Scadenze per il pagamento delle tasse.

Questi contributi alla tesoreria statale sono una categoria molto comune. Pertanto, sono state introdotte diverse classificazioni per quanto riguarda le tasse:

• Diretto e indiretto.
• Accordo e reddito.
• Regressivo, progressivo e proporzionale.

Spettro di funzioni

La funzione di controllo delle tasse è solo una delle componenti. In totale, ce ne sono diversi:

• Fiscale.
• Regolamento.
• Social.
• Funzione di controllo delle tasse.

Adesso diamo voce alle caratteristiche delle categorie da questo elenco.

Sala di controllo

Analizziamo l'essenza della funzione di controllo fiscale. Questa funzione è progettata per creare i prerequisiti per mantenere le proporzioni dei valori nel processo di formazione e ulteriore distribuzione del reddito di varie entità economiche. È grazie a lei che è possibile valutarne chiaramente l'efficaciaquesto o quel canale fiscale, così come la "stampa" fiscale sulla popolazione. È possibile identificare la necessità di modifiche alla politica fiscale.

La funzione di controllo delle tasse consente allo Stato di monitorare sia la tempestività che la completezza della ricezione dei fondi nel bilancio statale. Durante la raccolta, aiuta anche a monitorare e confrontare i loro valori.

Le tasse consentono allo stato di esercitare il controllo sulle attività finanziarie ed economiche dei suoi cittadini. Tieni traccia delle loro fonti di reddito e di spesa.

Esempio della funzione di controllo delle tasse: c'è una valutazione della quantità di denaro ricevuta da individui e organizzazioni. Quindi - un confronto quantitativo degli indicatori di reddito con il fabbisogno di risorse finanziarie del governo. Successivamente, sulla base di questi dati, si valuta l'efficacia del sistema fiscale creato, si assicura il controllo sui flussi finanziari e sulle attività di vario tipo dei cittadini. Questa funzione permette anche di individuare la necessità di correzione del Codice Fiscale e della politica di bilancio dello Stato nel suo complesso.

Sapendo qual è la funzione di controllo delle tasse, non la identificheremo con il controllo fiscale. È svolto dalle autorità fiscali e doganali, alcune unità di fondi fuori bilancio. Il compito di tutti questi dipartimenti è quello di monitorare il rispetto delle leggi fiscali attraverso varie forme di verifiche fiscali.

Social

Abbiamo analizzato qual è la funzione di controllo delle tasse. Social è un po'svincolata da essa, ma al tempo stesso strettamente connessa con la normativa e la fiscalità. Si esprime attraverso la riscossione delle imposte sugli immobili e sul reddito. In un importo maggiore, tali tasse sono pagate dalla parte ricca della popolazione, in modo che questo denaro sotto forma di prestazioni sociali vada ai cittadini poveri.

Meccanismi concreti per l'attuazione di questa funzione sociale - pagamenti assicurativi. Per quanto riguarda in particolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ci sono i seguenti elenchi:

• Reddito non imponibile.
• Detrazioni fiscali standard.
• Detrazioni fiscali per professionisti.

Inoltre, viene introdotto un elenco di redditi soggetti a aliquote fiscali maggiorate.

Fiscale

Si può dire che la funzione fiscale derivi dalla natura stessa dell'imposta. È tipico per stati di diversi sistemi ed epoche diverse. È durante la sua attuazione che si formano le risorse statali e vengono create le risorse materiali necessarie per garantire l'esistenza dello stato.

Il compito principale nell'implementazione di questa funzione è garantire una voce di entrate stabile per i budget di tutti i livelli. Questo è il concetto più ampio di tutte le funzioni individuate in questo articolo. Ciò è inteso non solo per garantire la partecipazione dei cittadini alla formazione del bilancio, da cui vengono finanziati i bisogni nazionali.

Si noti che l'implementazione della funzione fiscale fiscale ha anche una serie di limiti soggettivi e oggettivi. Se le entrate fiscali sono insufficienti e la spesa pubblica diventa impossibileridurre, allora devi ricorrere ad altre forme di attrarre entrate al tesoro. Per la maggior parte, si tratta di prestiti esterni e interni statali, locali e regionali. Il punto negativo è che contribuiscono all'accumulo del debito pubblico.

Il suo mantenimento in futuro a spese dei fondi di bilancio spesso porta ad un aumento del carico fiscale sulla popolazione. Ciò provoca insoddisfazione tra i contribuenti e porta a un calo della produzione. La conseguenza è l'assunzione di nuovi prestiti statali. Di conseguenza, viene costruita una piramide finanziaria, che non è infinita nella sua essenza. Ad un certo momento crolla, trasformandosi in un crollo sia per il bilancio del Paese che per il risparmio dei cittadini. Ci sono molti esempi nella storia.

Normativa

Non meno che la funzione di controllo delle tasse, è anche importante regolamentare. Nelle moderne condizioni anti-crisi nella Federazione Russa, è di particolare importanza. Questa è l'incarnazione dell'influenza attiva dello stato sulla vita sociale ed economica.

Temporaneamente, questa funzione è associata alla ridistribuzione dei pagamenti delle imposte tra persone giuridiche e persone fisiche, vari settori economici, lo stato e i suoi enti territoriali. Il suo compito principale è quello di regolare il livello di reddito delle varie categorie della popolazione. Ciò si concretizza in un sistema di riscossione delle tasse, vantaggi e pagamenti.

Lo scopo dell'applicazione dei benefici è ridurre le passività fiscali di specifici gruppi di cittadini. Qui spicca quanto segue:

• Prelievi. Beneficio finalizzato all'allontanamento dalla tassazionetipi specifici di oggetti.
• Sconti. Si tratta di vantaggi volti a ridurre la base imponibile.
• Credito d'imposta. Vantaggio volto a ridurre gli stipendi o le aliquote fiscali.

Per i crediti d'imposta, possono assumere le seguenti forme:

• Ridurre le aliquote fiscali.
• Tagli di stipendio.
• Esenzioni fiscali - esenzione completa dalle tasse per un periodo di tempo specifico.
• Rimborso dell'imposta precedentemente pagata - totale o parziale.
• Piano di differimento o rateizzazione del pagamento delle tasse. Ciò include i crediti d'imposta sugli investimenti.
• Crediti per imposte precedenti.
• Sostituire il pagamento della tassa (o il pagamento di parte di essa) con un'espressione naturale.

Questa funzione ha lo scopo di regolare le attività finanziarie ed economiche delle diverse imprese e imprese attraverso un sistema di versamenti fiscali che vengono accumulati dallo Stato e sono volti a ripristinare le risorse spese (per lo più naturali), a coinvolgerle maggiormente in il futuro della produzione, per accelerare la crescita economica.

Le tasse regolamentari in genere includono quanto segue:

• Tassa sulla riproduzione delle risorse minerarie.
• Tassa sull'uso del sottosuolo.
• Tassa sull'ottenimento del diritto all'uso di oggetti del mondo animale, risorse biologiche acquatiche.
• Tassa sull'acqua.
• Tassa forestale.
• Tassa ambientale.
• Tassa di circolazione.
• Tassa di proprietà.
• Tassa sui trasporti.
• Terratasse.

È importante notare che la funzione fiscale regolatoria si manifesta non solo nell'ambito della produzione. Opera anche attraverso la solvibilità degli individui.

Sottofunzioni fiscali

La funzione di controllo delle imposte consiste nel valutare l'efficacia dei canali fiscali e successivamente adeguare la legislazione pertinente su questa base.

Ma oltre a questa e ad altre funzioni, ci sono anche sottofunzioni delle tasse. Provengono dal regolamento. Ce ne sono tre:

• Riproduttivo.
• Stimolante.
• Destimolante.

Analizziamo in dettaglio queste sottocategorie.

Sottofunzione stimolante

Lo scopo di questa sottofunzione fiscale è supportare lo sviluppo di vari processi economici. L'attuazione avviene attraverso un sistema di benefici ed esenzioni fiscali.

Ad esempio, il moderno sistema fiscale della Federazione Russa offre un'ampia gamma di preferenze a piccole imprese, associazioni di disabili, imprenditori agricoli, organizzazioni di beneficenza e così via.

Sottofunzione destimolante

Come suggerisce il nome, è l'opposto della precedente, stimolante sottofunzione fiscale. Qual è il punto qui? Con l'aiuto di una sottofunzione destabilizzante, lo Stato, al contrario, rallenta alcuni processi economici.

Riproduzione della sottofunzione

Il compito principale di tale sottofunzione fiscale è accumulare fondi per il ripristino delle risorse nazionali.

Esempi qui sono detrazionicontributi per la riproduzione della base di risorse minerarie, ripristino delle risorse idriche del Paese, ecc.

Funzione di incentivazione

In alcuni sistemi e classificazioni, oltre alla funzione di controllo, sociale (redistributiva), normativa e fiscale, a volte è presente anche una funzione incentivante. Esprime il riconoscimento da parte dello Stato dei meriti di alcune categorie della popolazione. Nella Federazione Russa, questi sono, ad esempio, i partecipanti alla seconda guerra mondiale, gli eroi della Russia, dell'Unione Sovietica, ecc.

Nella sua essenza, questa funzione è l'adattamento del sistema fiscale alla politica sociale dello Stato. Dal reddito imponibile dei cittadini vengono quindi trattenute per il mantenimento delle persone a carico, dei figli minorenni, per la costruzione e l'acquisto di alloggi, e per l'attuazione dell'assistenza caritatevole. La base imponibile viene ridotta anche in relazione alle spese sociali di un cittadino: l'acquisto di medicinali, l'istruzione retribuita per i bambini e così via.

Funzioni delle autorità fiscali

Sopra, abbiamo analizzato il controllo e altre forme di funzioni fiscali. Sono diversi in relazione alle autorità fiscali. Ad esempio, le funzioni di controllo del Servizio fiscale federale della Federazione Russa saranno in qualche modo diverse dall'imposta stessa.

Consideriamo la loro gamma in relazione alle autorità fiscali:

• Fiscale. Garantire che le tasse pagate da cittadini e organizzazioni siano accreditate sui conti del Servizio fiscale federale in modo tempestivo e per intero.
• Forze dell'ordine. Questa è l'identificazione delle violazioni delle leggi fiscali, nonché la loro tempestiva soppressione. Ad esempio, l'introduzione di diverse sanzioni per ritardato pagamento delle imposte,violazioni nella documentazione di segnalazione, ecc.
• Consulenza (o informativa). Le autorità fiscali hanno l'obbligo diretto di informare i contribuenti sulle regole per il pagamento delle tasse, norme e modifiche del Codice Fiscale.
• La funzione di controllo delle autorità fiscali. Monitoraggio del rispetto del Codice Fiscale, contabilizzazione dei contribuenti.

Compiti aggiuntivi del Servizio fiscale federale

Elenchiamo ulteriori funzioni di controllo delle autorità fiscali:

• Controllo sulla correttezza del calcolo, completezza e tempestività del versamento delle tasse all'erario dello Stato.
• Controllo sulla produzione e successiva circolazione di alcol etilico, alcolici e derivati del tabacco.
• Controllo sul rispetto della legislazione valutaria di competenza del Servizio fiscale federale.
• Monitoraggio delle informazioni sui contribuenti.

La funzione di controllo delle tasse consente allo stato di tracciare il volume e la completezza della ricezione di questi pagamenti, per analizzare la qualità dei canali fiscali. E sulla base di questi dati, adeguare il codice fiscale e la politica di bilancio. Per quanto riguarda le funzioni di controllo del Servizio fiscale federale, sono diverse dalle funzioni delle tasse stesse.