Scheda di controllo finanziario interno: a cosa serve, riempimento di campioni

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nel processo di attività finanziaria ed economica, le organizzazioni svolgono molte operazioni: produzione di beni, fornitura di servizi, accordi con fornitori e clienti, pagamenti di tasse e commissioni e altre operazioni stipulate dal tipi di attività e legislazione. L'organizzazione deve riferire su tutte queste operazioni e sui loro risultati finanziari alle autorità di regolamentazione, presentare determinati rapporti in tempo. Oltre a riferire al servizio fiscale e ad altre autorità, le società devono riferire i risultati finanziari ai propri azionisti e fondatori, partner e persino ad alcuni debitori. La segnalazione è richiesta anche per uso interno. Per tutto questo c'è il controllo interno, per la comodità del quale viene utilizzata una carta di controllo finanziario interno. Questo articolo è dedicato a questo argomento. Da esso si saprà cos'è il controllo interno,qual è la procedura per la sua attuazione e perché abbiamo bisogno di una carta di controllo finanziario interno, i suoi componenti, le specifiche e le regole di compilazione.

Cos'è il controllo interno

Il controllo interno nell'organizzazione è svolto dall'ufficio contabilità o dal direttore stesso, se l'organizzazione è piccola e ha assunto il ruolo di capo contabile. Regola la procedura per l'esercizio del controllo finanziario interno Legge federale n. 402 del 6 dicembre 2011. Si chiama Legge - "Sulla contabilità". Si riferisce specificamente al controllo interno nell'articolo 19. Descrive una serie di requisiti chiave per la contabilità continua, la necessità della sua manutenzione per tutte le organizzazioni senza eccezioni, nonché le sanzioni per le organizzazioni che non rispettano tali requisiti.

Come dovrebbe essere il controllo interno

La procedura per esercitare il controllo finanziario interno implica l'attuazione di diversi principi. La loro conformità è importante sia per gli utenti interni dell'organizzazione che per i revisori esterni.

• Affidabilità. Tutta la documentazione e la rendicontazione devono corrispondere integralmente alle operazioni effettuate. Tutti i processi effettivamente completati dovrebbero essere riportati, con un importo e termini reali.
• Completezza. I documenti e le relazioni dovrebbero contenere tutti i dati importanti per le parti interessate. Le operazioni devono essere specificate, se necessario, contenere commenti esplicativi.
• Neutralità. Gli interessi non devono essere indicati nella documentazione e nella rendicontazionequalsiasi persona.
• Continuità. Viene rispettata la gerarchia dei documenti e delle segnalazioni, la sequenza di riflessione degli importi totali, il totale cumulato per i periodi di rendicontazione. Tutti i documenti sono collegati.

Modi per implementare

Tutte le organizzazioni si trovano in situazioni diverse. In alcuni lavora solo una persona, che è sia il fondatore che il direttore, il contabile e il responsabile delle vendite e degli acquisti, tutti riuniti in uno. In altri, invece, c'è un enorme staff di persone, ognuna delle quali è impegnata nei propri affari. In un caso, è più conveniente per un'organizzazione condurre i propri calcoli, in un altro semplicemente non ha abbastanza personale per questo. Sulla base di ciò, le aziende hanno due possibili vie d'uscita dalla situazione, ognuna delle quali ha i suoi pro e contro.

• Autoregistrazione. Anche in un'organizzazione con un solo dipendente, è possibile conservare i propri registri. In questo caso, l'amministratore stesso è responsabile della contabilità. Ciò implica che ha conoscenze nel campo della contabilità e della rendicontazione, regole e regolamenti in materia di contabilità, lavoro d'ufficio e flusso di lavoro. Ad oggi esistono servizi online che aiutano molto nel lavoro, anche con una conoscenza minima del settore. Puoi assumere un singolo contabile o anche un intero reparto di contabilità, a seconda delle esigenze dell'azienda. In questo caso, i contabili ottengono un lavoro in conformità con i requisiti del Codice del lavoro, vengono pagati salari e contributi a fondi specializzati.
• Accordo con un audit oconsulenza di terzi. In questo caso, tutte le responsabilità contabili ricadono sulle spalle di specialisti di una società terza. La preoccupazione principale del cliente è pagare i servizi in tempo. Non c'è bisogno di cercare candidati per la posizione di ragioniere, testarlo e scegliere tra una massa di candidati, non c'è bisogno di pagare stipendi e contributi ai fondi sociali. Ma di solito il prezzo dei servizi di consulenza è molte volte superiore allo stipendio di un contabile medio.

Soggetti e oggetti del controllo interno

Nel processo di controllo, i suoi soggetti e oggetti possono essere distinti. Soggetti - soggetti che compiono atti volti ad ottenere l'esito di una verifica, ovvero titolari o funzionari a cui sono affidati tali obblighi. Ci sono diversi livelli di materie:

• primo livello - proprietari o membri dell'organizzazione che avviano l'audit per necessità o per propria decisione;
• secondo livello - esecutori del processo di controllo (membri della commissione ispettiva, o revisori di terze parti a cui sono affidati tali obblighi in virtù della loro posizione o obblighi contrattuali);
• terzo livello - dipendenti le cui responsabilità lavorative includono l'implementazione di funzioni di controllo;
• quarto livello - personale addetto all'ispezione per necessità.

Gli oggetti di controllo sono oggetti a cui è diretto il controllo. Queste possono essere le risorse dell'organizzazione,sistemi di sicurezza, personale, risultati finanziari e altre componenti dell'attività economica che interessano i vari utenti delle informazioni richieste.

Organizzazione del sistema di controllo interno

Il controllo interno fornisce informazioni e fiducia nell'organizzazione a molti utenti contemporaneamente. Dovrebbe essere concepito in modo tale da soddisfare gli interessi di tutte le persone per le quali è importante l'informazione sulla situazione finanziaria dell'impresa e sulla sua posizione nel mercato. A tal fine, il controllo dovrebbe riguardare le seguenti componenti dell'attività aziendale:

• Completezza e affidabilità delle informazioni riflesse nella contabilità, fiscale e gestionale, sua comparabilità e continuità;
• l'attività dell'impresa nel suo insieme e il grado della sua riflessione nei documenti contabili;
• uso legittimo ed efficiente dei fondi a disposizione dell'impresa;
• affidabilità della protezione dei segreti commerciali;
• l'atteggiamento del management dell'organizzazione nei confronti delle carenze individuate, la velocità e l'approccio per correggerle;
• trasferimento rapido di informazioni interne e reporting a persone le cui responsabilità lavorative includono prendere decisioni manageriali.

Cos'è una carta di controllo finanziario interno

L'attuazione del controllo interno deve essere affrontata in modo sistematico. Per rendere il processo più conveniente, c'è un documento speciale -carta di controllo finanziario interno. In parole povere, si tratta di un piano di azione di controllo che indica procedure e soggetti responsabili (oggetti e soggetti). Il processo di documentazione del controllo interno contiene una serie di moduli e rapporti correlati. Allo stesso tempo, va notato che la carta di controllo finanziario interno per alcune organizzazioni è obbligatoria, per altre è solo un comodo strumento utilizzato a piacimento.

Il Ministero delle Finanze ha sviluppato una forma unificata della carta di controllo finanziario interno di un'istituzione pubblica. Un esempio di tale forma è fornito in questo materiale. È obbligatorio per le organizzazioni che utilizzano fondi di bilancio nelle loro attività. Cioè, strutture statali, statali e municipali.

2017 Scheda di controllo finanziario interno: informazioni verificabili

Nel controllo interno delle organizzazioni, sia commerciali che pubbliche, è importante toccare tutte le componenti dell'attività aziendale. Le seguenti procedure di controllo sono state riflesse nelle schede di controllo finanziario interno per il 2017:

• Riconciliazione dei saldi indicati nella documentazione ed esposti nei conti di bilancio. Si considerano libri di cassa, estratti conto, atti di riconciliazione con le controparti, rapporti di cassa, rapporti di magazzino, ovvero documentazione primaria.
• Confronto tra gli importi indicati nel bilancio di inizio anno, la relazione annuale per l'ultimo periodo di rendicontazione, gli indicatoridella contabilità generale e gli importi riflessi nelle sezioni del bilancio alla data corrente.
• Inventario di scorte, oggetti di valore, proprietà.
• Controllo e riconciliazione dei debiti e dei crediti.
• Verifica della correttezza della gestione dei documenti, della conformità delle pratiche burocratiche ai requisiti della legislazione, delle politiche contabili dell'organizzazione, del piano dei conti, di altre normative relative al campo di attività.
• Verifica della disponibilità e corretta esecuzione della documentazione primaria, in base alla quale i dati sono stati inseriti in contabilità e rendicontazione.

Contenuto del diagramma di controllo interno

La procedura per la generazione delle carte di controllo finanziario interno può variare nelle aziende a seconda della forma giuridica, delle caratteristiche del lavoro, del campo di attività. Ma in tutta la varietà di moduli di documenti, è possibile individuare dettagli comuni a tutti loro. La scheda di controllo finanziario contiene le seguenti informazioni:

• nome documento;
• nome dell'organizzazione in cui è stato adottato e approvato;
• periodo di tempo per il quale la carta è approvata;
• nome degli oggetti di controllo;
• un funzionario responsabile dell'operazione, in altre parole, l'esecutore;
• il funzionario che controlla le transazioni - il controllore;
• metodo con cui viene effettuato il controllo (ad esempio, verifica dell'esecuzione di un documento, riconciliazione dei dati durante l'inventario concifre effettive);
• metodo di controllo (controllo di corrente completo, successivo continuo, corrente selettiva, successivo selettivo e altri);
• frequenza con cui vengono svolte le azioni di controllo (in corso di formazione, prima dell'approvazione, prima del trasferimento del documento, dopo le transazioni);
• titolo della posizione, data di redazione della carta di controllo finanziario interno di un ente pubblico, esempio di firma, cognome e iniziali del responsabile del trattamento.

Cosa viene preso in considerazione quando si sviluppa una mappa

Le specifiche della carta di controllo finanziario interno dipendono dalle condizioni in cui opera l'organizzazione, dalla sua forma di proprietà, dalla nicchia di mercato, dalla disponibilità di manodopera, risorse materiali e finanziarie e da molti altri fattori. Per le organizzazioni statali e municipali sono state stabilite mappe campione chiare. Le società private possono sviluppare questo documento da sole per uso interno. Durante la compilazione, dovrebbero essere presi in considerazione diversi punti importanti, vale a dire:

• rilevanza di diversi tipi, tipi e forme di ispezioni per una particolare organizzazione in un particolare momento di attività;
• periodicità e frequenza delle ispezioni in cui l'organizzazione lavorerà in modo più produttivo;
• lo stato dell'organizzazione, la sua disponibilità di risorse necessarie per l'attuazione delle ispezioni (finanziarie, lavorative, tecniche, materiali, temporanee);
• distribuzione uniforme del carico quandoeffettuare un controllo sugli attuali controllori, poiché un'attività lavorativa eccessiva genera affaticamento, e ciò, a sua volta, comporta errori, mancanza di informazioni importanti alla vista e altre spiacevoli conseguenze.

Requisiti aggiuntivi per le carte di controllo del settore pubblico

Transazioni di budget per la carta di controllo finanziario interno: la base e il motivo della sua compilazione. Nel settore pubblico, questo documento è indispensabile. Ma se nelle organizzazioni commerciali la struttura della mappa può essere affrontata in modo creativo e in base alle esigenze dell'azienda stessa in un dato momento, allora con le imprese statali la situazione è più complicata. Prima di firmare un ordine per l'approvazione di una carta di controllo finanziario interno per un'organizzazione municipale o statale, è necessario assicurarsi che tutti i requisiti per la sua struttura e composizione siano soddisfatti. Questi requisiti possono essere rappresentati dal seguente elenco:

• trasparente nella comprensione della direzione delle ispezioni;
• riflettere le aree di attività in cui vengono effettuati gli audit delle operazioni di bilancio;
• Descrizione dettagliata degli algoritmi utilizzati per la verifica;
• Termini chiaramente stabiliti per le ispezioni, la loro osservanza e conferma;
• limiti entro i quali si svolgono le attività di controllo.

Alcuni enti del settore pubblico hanno imposto piani di ispezione emessi a livello dipartimentale. È a loro che le aziende devono rigorosamenteda seguire. Queste istruzioni possono essere impartite a diversi livelli di governo:

• Documenti, regolamenti e lettere federali concordati con il Ministero delle Finanze della Federazione Russa e vincolanti in tutta la Federazione Russa.
• Regolamenti, regolamenti, lettere, ordinanze e requisiti regionali vigenti nel territorio di una determinata area, contea o provincia. Per le aziende che si trovano geograficamente all'interno di questi confini, questi requisiti per il contenuto e la struttura delle carte di controllo finanziario interno sono obbligatori. La compilazione del campione durante l'emissione di tali documenti è concordata con Rosfinnadzor.

L'evasione dei requisiti di due diligence o il mancato rispetto dei regolamenti possono comportare sanzioni severe ai sensi dei codici RF a seconda della gravità del reato finanziario.