Come si redige il bilancio previsionale dell'impresa?

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Oltre al bilancio, nonché al rapporto sui risultati della circolazione dei capitali, si possono formare un gran numero di altre fonti di dati sullo stato delle cose in termini di sviluppo economico dell'azienda nel bilancio di un'impresa. Questi includono il bilancio previsionale dell'organizzazione. Quali sono le sue specifiche e come viene compilato, considereremo più avanti nell'articolo.

Essenza del saldo previsionale

Qual è il bilancio atteso di un'impresa commerciale? Questo documento intende riflettere la posizione finanziaria stimata dell'organizzazione a una determinata data, in termini di attività, passività e patrimonio netto.

La preparazione di un bilancio previsionale è solitamente dovuta alla necessità di definire una strategia per investire in un'impresa, determinando la necessità di liquidità dell'azienda sotto forma di investimenti di fondatori, prestiti e investimenti. Inoltre, questo documento può essere redatto su richiesta dei proprietari, dirigenti o partner dell'azienda al fine di determinare le prospettive di sviluppo del business.

Un equilibrio adeguato è in molti casi parte del piano aziendale dell'impresa. In questo caso, può svolgere la funzioneriassumere e documentare come parte dei calcoli finanziari per le entrate e la redditività dell'azienda. La preparazione del bilancio previsionale è solitamente preceduta dalla formazione di un piano di profitti e perdite per l'azienda. Il documento corrispondente viene solitamente formato sulla base o utilizzando i dati che vi si riflettono.

Il saldo previsionale può riflettere la posizione finanziaria dell'impresa nel suo insieme o una qualsiasi delle sue divisioni. In alcuni casi, nella sua formazione, vengono presi in considerazione indicatori che possono dare al management dell'azienda l'opportunità di valutare il grado di soddisfazione dei clienti e delle controparti con le proprie attività come uno dei fattori di domanda dei prodotti o servizi forniti.

In alcuni casi, il bilancio previsionale può essere integrato da un rapporto speciale che include i profitti e le perdite stimati dell'impresa. Il bilancio previsionale e il rapporto previsionale sono in molti casi compilati contemporaneamente, in modo simile ai documenti contabili per lo scopo corrispondente.

È interessante notare che la fonte in esame può essere presentata in diverse varietà. La costruzione del bilancio previsionale può essere effettuata secondo diversi principi. Considera i tipi di documenti più comuni in questione.

Tipi di saldi previsionali

Probabilmente il tipo più popolare di bilancio previsionale è la contabilità. Qual è la sua specificità? Nella sua struttura, può corrispondere al classico bilancio, che viene compilato secondo le raccomandazioni della finanziariaautorità di vigilanza. Il compito principale degli specialisti competenti dell'impresa nella formazione di questo documento è riflettere correttamente gli indicatori stimati di attività e passività in esso contenute.

In questo caso, il calcolo del saldo previsionale sarà basato sui risultati effettivi riflessi nella contabilità, se disponibile al momento della stesura del primo documento. Se l'impresa ha appena aperto e il reparto contabilità non ha formato una fonte adeguata, è possibile utilizzare approcci in base ai quali le attività e le passività verranno calcolate sulla base di schemi tipici del settore o del gruppo di imprese, nonché tenendo conto dei calcoli di esperti e consulenti.

Il prossimo tipo di bilancio previsionale è un documento che riflette le entrate e le spese previste per i contanti dell'azienda. Quindi, il documento può includere indicatori:

• sugli incassi dovuti al pagamento da parte di clienti e controparti di beni o servizi;
• sui ricavi derivanti dalla vendita di immobilizzazioni;
• sulle ricevute di pagamento da parte dei partner per l'affitto dell'immobile fornito;
• sugli interessi sugli investimenti finanziari;
• secondo la differenza di cambio, che implica la formazione di entrate aggiuntive per l'azienda.

Inoltre, il saldo di previsione corrispondente ti consente di confrontare determinate voci di reddito con le spese. Ad esempio, se l'importo stimato dei proventi della vendita di immobilizzazioni è, relativamente parlando, di 1 milione di rubli, allora potrebbe corrispondere al successivoinvestimenti in immobilizzazioni, poiché l'ammontare di questi incassi permette di risolvere molti problemi legati al rinnovamento delle risorse produttive dell'azienda.

I metodi di equilibrio proiettivo utilizzati per formare la sua struttura in relazione al modello economico di una particolare impresa possono essere diversi. Pertanto, gli specialisti competenti dell'azienda possono adattarlo per riflettere le stime di entrate e spese specifiche per la vendita di prodotti, se la fonte corrispondente è la principale in termini di generazione di reddito dell'azienda. Il bilancio redatto in tale struttura può comprendere indicatori classificati come quelli correlati al metodo della competenza o del contante, se necessario per migliorare la qualità degli indicatori economici previsionali.

È possibile redigere un bilancio previsionale di un'impresa ponendo l'accento sulla distinzione tra i flussi di cassa generati dai ricavi e quelli creati a seguito dell'investimento in un'impresa da parte di proprietari, soci, creditori. Questo documento può includere anche dati sulle spese correlate al volume delle entrate o alla capitalizzazione dovuta all'investimento.

Come potrebbe essere questo o quel saldo previsto? Ti offriamo un esempio della struttura del documento corrispondente nell'articolo.

Questa fonte è abbastanza vicina al bilancio in termini di contenuto. Presenta attività, passività e articoli che corrispondono ad esse.

Si noti che un esempio del bilancio previsionale di un'impresa nella struttura che abbiamo consideratopuò essere utilizzato sia in aziende industriali che di servizi.

Saldi SOE previsti

La procedura per la formazione di un adeguato bilancio può essere determinata dalla legge se la società è un'impresa statale o municipale. In alcuni casi, è responsabilità dell'autorità pubblica competente compilarlo. Quindi, ad esempio, per le entità economiche legate al Sistema energetico unificato della Russia, il bilancio previsionale viene compilato nei casi previsti dalla legge dal Servizio tariffario federale. I compiti principali della FCS nella formazione di questo documento possono essere:

• garantire la fornitura ai consumatori di elettricità con la quantità necessaria di questa risorsa;
• ridurre i costi associati alla produzione e fornitura di energia;
• garantire la stabilità delle forniture di elettricità al mercato.

I saldi di previsione formati dall'FCS possono essere ulteriormente utilizzati per:

• organizzazioni firmatarie di contratti all'ingrosso per la fornitura di energia elettrica;
• determinazione dei saldi interni dell'elettricità in vari soggetti della Federazione Russa;
• firma di contratti per la fornitura di energia elettrica nel mercato retail.

Dopo aver studiato le specificità dei saldi previsionali nel campo delle forniture di energia elettrica, torniamo a considerare la procedura per la compilazione del relativo documento nelle aziende private. Sarà utile studiare alcune delle sfumature generali di questa procedura.

Formazione del bilancio di previsione: sfumature

Il bilancio di previsione di un'impresa può essere di 2 tipi principali- partenza e corrente. Il primo viene compilato se l'impresa è appena stata aperta. Il secondo - se è in funzione da tempo e i suoi indicatori economici si riflettono nel bilancio.

Nel primo caso, è probabile che il documento rispecchi le prospettive di sviluppo del business in modo meno accurato, ma la sua redazione può essere auspicabile, per la necessità di chiarire le esigenze dell'azienda nel finanziamento o per determinare il potenziale di capitalizzazione dell'azienda.

Per redigere un bilancio previsionale è necessario avere accesso a documenti quali:

• previsione di vendita;
• piano per la vendita di prodotti o servizi;
• piano profitti o perdite;
• piano di flusso di cassa.

Come si redige un bilancio previsionale che rispecchi al meglio la posizione finanziaria dell'impresa?

Il criterio principale per la soluzione di successo di questo problema è l'accumulo tempestivo di quante più informazioni possibili e significative riguardanti le attività economiche dell'azienda. Può essere contenuto in documenti primari, registri e altre fonti contabili.

È altamente auspicabile che siano standardizzati e che le informazioni vi si riflettano regolarmente. Ciò ti consentirà di tenere traccia di come determinati indicatori economici cambiano nel tempo. E quest'ultimo, infatti, determina quale sarà il bilancio previsionale dell'impresa in termini di riflettere in essa il valore stimato della redditività, dei ricavi, nonché il possibile rapporto tra attività e passività.aziende.

Procedura per la compilazione del bilancio previsionale

Studiamo in base a quale algoritmo può essere formato il documento considerato. La redazione di un bilancio previsionale, se si segue uno schema comune, comporta:

1. Analisi dell'attuale performance finanziaria delle attività commerciali dell'azienda.
2. Lo studio dei risultati finanziari sulla base dei risultati di determinati periodi di rendicontazione, nonché l'identificazione dei fattori che possono influenzarli.
3. Determinazione delle variazioni delle attività, delle passività dell'impresa, dei suoi ricavi e spese, in base a diversi periodi di rendicontazione.
4. Formazione di indicatori previsionali e loro successiva documentazione.

Componenti del bilancio di previsione

Ora consideriamo quali componenti possono essere inclusi nel saldo corrispondente. Una delle chiavi è il capitale proprio dell'impresa. In alcuni casi è integrato anche da quello statutario, ma il suo valore, riflesso negli atti costitutivi, spesso non cambia (se corrisponde al minimo, sancito dalla normativa). Il fattore principale nel modificare il valore del capitale proprio dell'organizzazione è un aumento o una diminuzione dell'intensità della ricezione di entrate da parte dell'azienda, nonché le dinamiche che caratterizzano lo stato delle cose nell'azienda in termini di spese.

Il saldo previsionale si forma alla fine dell'anno di riferimento e riflette il patrimonio netto della società nel rapporto:

• con attività e passività;
• investimenti effettuati dal proprietario o da altre parti interessate inproduzione;
• con utili non distribuiti.

Come una contabilità, ad esempio un bilancio, anche una previsione nella maggior parte dei casi include attività, il cui importo dovrebbe essere uguale alle passività. Naturalmente, gli indicatori pertinenti devono essere giustificati. L'opzione migliore è utilizzare le informazioni riflesse nel bilancio come input, se possibile.

Documentazione del bilancio previsionale

Un compito importante non è solo determinare gli indicatori per il bilancio previsionale, ma anche fissarli in un documento separato. La normativa non prevede la sua forma universale, a meno che non si consideri la formazione della relativa fonte da parte del competente dipartimento del governo. Pertanto, le imprese redigono le proprie forme del bilancio corrispondente. Come potrebbero essere?

In precedenza, abbiamo considerato diversi tipi comuni di saldo previsionale. Studiamo quale struttura può essere rappresentata, probabilmente la più universale - contabilità.

Formazione del saldo previsionale nella varietà contabile

Si raccomanda di redigere un bilancio previsionale di un'impresa nella sua varietà contabile in modo che le attività e le passività riflesse nel documento siano disposte in ordine decrescente del grado di liquidità della prima e dell'urgenza della secondo. Questa è la differenza tra il documento in questione e il bilancio, che si forma sulla base del principio opposto.

Quali elementi specifici di attività e passività possono essere registrati nel bilancio previsionale? Il primo maggioessere inviato:

• fondi sul conto corrente dell'azienda;
• crediti;
• azioni aziendali;
• l'importo totale delle attività correnti dell'impresa o del suo capitale circolante;
• immobilizzazioni totali;
• valore delle attività immateriali;
• attivo totale dell'azienda.

A loro volta, le passività dell'organizzazione possono essere rappresentate da:

• fatturazione da controparti;
• conti da pagare - ad esempio, salari, pagamenti delle tasse;
• l'importo del debito sui prestiti a breve termine;
• passività correnti totali;
• valore dei prestiti a lungo termine;
• capitale sociale;
• utili non distribuiti;
• Azioni;
• passività totali.

Studiamo più in dettaglio come gli indicatori che includono il bilancio previsionale possono essere applicati nella pratica.

Applicazione pratica del bilancio previsionale: sfumature

La formazione del documento in questione consente di creare e ottimizzare il budget dell'organizzazione, un piano per investire capitale in determinati asset. Il saldo corrispondente consente di determinare il grado di sicurezza dell'azienda con i propri fondi, nonché la sua necessità di finanziamenti esterni.

In questo caso, l'efficienza nell'utilizzo del capitale della società può essere importante e il bilancio previsionale è tra quegli strumenti che possonoutilizzato a fini di valutazione. Può essere compilato nella struttura più ottimale per considerare la qualità della gestione delle attività finanziarie della società all'interno di specifiche aree di attività economica.

Il saldo descritto può essere utilizzato per un gran numero di indicatori finanziari. Quindi, ad esempio, se un'azienda deve calcolare il costo stimato delle merci in un particolare periodo di rendicontazione, può essere coinvolto solo il saldo previsionale. Un esempio di calcolo dell'indicatore corrispondente può essere il seguente.

Se, secondo i risultati del 2015, il prezzo di costo in base ai dati contabili effettivi ammontava, ad esempio, al 30% dei ricavi, pur mantenendo i costi principali nel 2016, rimarrà lo stesso. Ma se i costi, che costituiscono il 50% del prime cost, crescono del 90% nel 2016, e questo si saprà in base al bilancio, allora l'indicatore di previsione in questione aumenterà, rispettivamente, del 45% e quindi ammonterà a, 43,5% delle entrate. Sarà predittivo e può essere preso in considerazione quando si determina, ad esempio, il prezzo di vendita di un prodotto.

Utilizzare il bilancio come strumento di gestione del denaro

Succede che un'impresa ha una grande quantità di obbligazioni a breve termine che possono essere difficili da soddisfare se la dinamica dei ricavi è insufficiente e gli investimenti sono limitati.

Ma la direzione ha l'opportunità di prevenire questa situazione con la corretta preparazionesaldo previsionale, che rifletterà il rapporto atteso tra i ricavi ricevuti a breve termine, gli investimenti e le relative passività. Questo approccio è molto conveniente quando si costruisce una strategia per calcolare un'impresa per le tasse. Il fatto è che l'obbligo di pagarli sorge al momento della rilevazione di questo o quel reddito, che può non coincidere con l'effettiva riscossione del ricavo. Al fine di evitare una situazione in cui un'impresa debba contemporaneamente adempiere ai propri obblighi di pagamento delle imposte e di rimborsare altre obbligazioni in assenza di capitale sufficiente, è necessario redigere un bilancio previsionale che tenga conto della frequenza di accadimento del obblighi corrispondenti.

I manager di molte moderne imprese risolvono un problema difficile: come redigere un bilancio previsionale che possa prevenire, prima di tutto, una carenza di capitale. Questa situazione è possibile anche nelle imprese redditizie. La formazione di un documento appropriato con il necessario grado di elaborazione delle voci di reddito, delle spese e dei periodi in cui si verificano è il criterio principale per risolvere questo problema. Naturalmente, la sua osservanza richiede finanziatori altamente qualificati responsabili della compilazione della rendicontazione interna dell'azienda.