La pensione è tassabile: caratteristiche, legge e calcolo

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La maggior parte del reddito delle persone fisiche in Russia è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ad esempio, questa tassa viene trattenuta dallo stipendio di un dipendente, dal reddito dell'attività imprenditoriale e da altre fonti di reddito. Ma ci sono redditi da cui questa tassa non viene addebitata. Puoi scoprire se la tua pensione di vecchiaia è imponibile leggendo questo articolo.

Imposta sul reddito delle persone fisiche nel calcolo dei pagamenti della pensione

Secondo il paragrafo 2 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa, i pagamenti delle pensioni non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma ci sono eccezioni a questo. Se sono stati versati contributi volontari alla pensione finanziata nel NPF (fondo pensione non statale), in alcuni casi il pagamento della pensione è soggetto a tassazione. Relativamente parlando, la "pensione non statale" può essere soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Tassa sui pensionati che lavorano

Una tale categoria di persone come pensionati che lavorano,riceve contemporaneamente stipendio e pensione. In questo caso la pensione è soggetta all'imposta sul reddito? Le regole che si applicano ai pensionati che lavorano sono le seguenti:

• La pensione di vecchiaia assicurativa è esente da tassazione.
• Gli stipendi ufficiali sono tassati con l'aliquota standard.

Mentre i pensionati che lavorano devono pagare le tasse, ci sono dei vantaggi nel farlo. Ad esempio, gli anziani hanno diritto alle seguenti detrazioni fiscali:

• Ai sensi dell'art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le persone disabili, i veterani, le persone colpite da disastri da radiazioni, i genitori e i tutori beneficiano di una detrazione standard.
• Secondo l'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è prevista una detrazione sociale per donazioni, servizi medici, formazione, contributi al pagamento della pensione finanziata.
• St. 219.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede la possibilità di una detrazione dell'investimento al ricevimento di denaro dalla vendita della Banca Centrale.
• In base all'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è prevista una detrazione immobiliare per la vendita o l'acquisto di immobili (appartamenti, terreni, case, mutui e spese correlate).
• St. 221 della Federazione Russa prevede la ricezione di una detrazione professionale, ovvero per lo svolgimento di qualsiasi attività professionale che sia fonte di reddito.

Calcolo della pensione di un pensionato lavoratore

Oltre all'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contributi al Fondo Pensione vengono pagati dai salari, il cui importo è del 22%. Grazie aPertanto, la pensione di un pensionato lavoratore viene ricalcolata annualmente e aumenta del numero di punti maturati nell'ultimo periodo. Ma un pensionato può ottenere un massimo di 3 punti all'anno (mentre un giovane può ottenere 10 punti). Se ha guadagnato di più, i punti rimanenti vengono trasferiti all'anno successivo e così via. Il ricalcolo viene effettuato il primo agosto e si basa sull'applicazione della seguente formula: Pu \u003d Pdp + IPKSipk, dove:

• Pu - l'importo della pensione dopo l'aumento.
• Pdp - l'importo della pensione prima del ricalcolo.
• IPK - coefficiente pensionistico individuale per l'ultimo anno di lavoro.
• Sipk - il costo del coefficiente, valido durante il periodo di ricalcolo. Nel 2018 sono 81,49 rubli e nel 2019 saranno 87,24 rubli.

Imposta sui pagamenti delle pensioni finanziate

La questione se una pensione sia soggetta all'imposta sul reddito in Russia se viene concluso un accordo con un NPF dipende da circostanze specifiche. In alcuni casi, dovrai pagare l'imposta sul reddito sul pagamento della pensione ricevuta. Ma i contributi diretti alla NPF non sono tassati. Questo problema è regolato dalle seguenti disposizioni:

• St. 219.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
• Lettera del Ministero delle Finanze 03-04-05/8-1158.

La pensione è imponibile se il contratto è stato concluso tra il cittadino e il fondo a favore di un terzo? La risposta in questo caso è positiva. Unitamente a tale obbligo, il pensionato avrà diritto ad emettere una detrazione fiscale, se del casomotivi.

La pensione è tassata se il contratto con la NPF è stato stipulato dal datore di lavoro? Tali casi si verificano principalmente nelle grandi aziende. Spesso, i fondi che sono filiali dell'impresa in cui lavora il futuro pensionato agiscono come NPF. In una tale situazione, anche la pensione finanziata sarà imponibile.

Ma un cittadino non deve preoccuparsi di pagare i fondi necessari al Servizio fiscale federale. Questo sarà fatto dall'NPF.

Categorie speciali di cittadini

Non è un segreto che il personale militare e gli impiegati del Ministero degli Affari Interni abbiano un conto speciale con lo Stato. Oltre alla normale pensione di vecchiaia assicurativa, ricevono un'indennità statale per gli anni di servizio. La pensione del Ministero dell'Interno e del Ministero della Difesa è tassata per anzianità di servizio? La risposta a questa domanda si trova nell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa. In conformità con esso, i pagamenti delle pensioni statali, insieme alle pensioni assicurative, sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, il pagamento della pensione agli ex militari e dipendenti del Ministero dell'Interno non è imponibile.

Vantaggi fiscali

Indipendentemente dal fatto che le pensioni siano tassate in Russia e che i pensionati che lavorano siano contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (che viene trattenuta dal salario), sono riconosciuti come uno dei gruppi socialmente vulnerabili della popolazione. Pertanto, lo stato fornisce loro varie misure di sostegno sociale. In particolare, gli anziani hanno diritto ai seguenti benefici fiscali:

• Secondo l'art. 407 RK RF,i pensionati non pagano l'imposta sulla proprietà per un oggetto di ciascuna categoria di immobili, vale a dire: una residenza estiva, un garage, un appartamento e così via. Allo stesso tempo, l'immobile deve necessariamente appartenere al pensionato per diritto di proprietà e non essere utilizzato per scopi commerciali.
• Solo i cittadini che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche possono utilizzare la detrazione (indipendentemente dal fatto che la pensione o il salario siano tassati).
• Le autorità regionali forniscono ai cittadini una tassa di trasporto. Le regioni prevedono condizioni diverse per i cittadini. Ma sostanzialmente sono esentati dal pagamento i proprietari di veicoli con una cilindrata non superiore a 100-150 CV. s.
• La tassa fondiaria è disponibile anche a livello regionale. Di solito, non sono completamente esenti dall'imposta, ma ad alcune categorie di pensionati si applica un'aliquota ridotta.

Gli incentivi fiscali non vengono impostati automaticamente. Per ottenerli è necessario presentare domanda all'ufficio delle imposte del luogo di residenza. Oltre alla domanda, devi fornire:

• ID.
• Certificato di pensione.
• Documenti comprovanti il fatto che un bene immobile o mobile (auto) appartiene a un pensionato per diritto di proprietà.

Valuta

Il raggiungimento dell'età pensionabile e l'entrata in un meritato riposo o invalidità non significa l'esonero di un cittadino da obblighi derivanti da atti di esecuzione, accordi e altri documenti simili. La pensione è tassabile?disabilità (vecchiaia) o no? Al fine di garantire l'adempimento degli obblighi, vengono effettuate trattenute dai pagamenti delle pensioni. Le situazioni in questo caso possono essere le seguenti:

• Trasferimento di importi pensionistici in eccesso. Allo stesso tempo, il PFR assegna le detrazioni fino al completo rimborso del denaro precedentemente versato in eccesso.
• Atti di esecuzione emessi dalla magistratura.
• Alimenti, prestiti e altri accordi.

L'importo delle detrazioni è rigorosamente regolamentato e non può essere superiore alle percentuali stabilite, ovvero:

• 20% se sono stati maturati pagamenti di pensione in eccesso.
• 50% se il pagamento viene effettuato con un documento esecutivo.
• 70%, in caso di trattenuta di alimenti, risarcimento per danni alla salute (morte), per danni causati a seguito di un reato.

Diminuzione dell'importo di trattenuta

Nonostante l'importo massimo di trattenuta sulla pensione stabilito per legge, in alcuni casi l'importo può essere ridotto. Tale decisione viene presa se la situazione finanziaria del pensionato è peggiorata, sono insorti problemi di salute ed è necessario utilizzare servizi medici a pagamento.

Per fare ciò, è necessario contattare l'organizzazione che ha avviato le detrazioni dal pagamento della pensione, ovvero la FIU, il tribunale o un istituto di credito. Insieme alla domanda, è necessario fornire prove documentali della base per la riduzione della trattenuta sulla pensione.

Esempio di ritenuta alla pensione

Capire come vengono trattenuti i fondiobblighi da una pensione, il seguente esempio aiuterà. Ivanov A. A. ha effettuato mensilmente pagamenti di utilità per un importo di 4.000 rubli. Ad un certo punto, l'importo è stato ridotto di 1 mille rubli. e cominciò a ammontare a 3.000 rubli. Ivanov non ha prestato attenzione a questo e ha continuato a pagare gli importi indicati nella ricevuta.

Sei mesi dopo, la società di gestione ha scoperto un errore e ne ha informato A. A. Ivanov, chiedendo di pagare il debito risultante. Tuttavia, il pensionato si è rifiutato di farlo. Quindi i rappresentanti del codice penale sono andati in tribunale chiedendo a Ivanov di pagare 6.000 rubli. debito. Il tribunale ha preso una decisione positiva sul caso e ha ordinato a Ivanov di pagare mensilmente il 20% dell'importo della pensione fino al rimborso del debito.

La pensione di Ivanov A. A. è di 12.000 rubli. Le detrazioni per un importo del 20% ammontano a 2.400 rubli. Pertanto, per i prossimi due mesi, Ivanov riceverà 9.600 rubli nelle sue mani e nel terzo mese - 10.800 rubli.

Conclusione

Ora il lettore sa se la pensione è imponibile o meno. Fondamentalmente, quando si tratta di pensione di vecchiaia, non è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'obbligo può comparire solo quando si forma una pensione finanziata, ma non sempre. La conclusione se una pensione non statale sia imponibile può essere fatta sulla base di un accordo concluso con la NPF.

Per i pensionati che lavorano, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trattenuta dal salario in modo standard. In tal modo, hanno diritto a ricevere una detrazione fiscale. Allo stesso tempo, indipendentemente dal fatto cheindipendentemente dal fatto che il pensionato continui a lavorare o meno, riceve le agevolazioni fiscali. E continuano a funzionare quegli obblighi che aveva prima del pensionamento. In conformità con loro, le detrazioni vengono effettuate dai pagamenti della pensione.