Prestito da LLC al fondatore: procedura di registrazione, emissione e restituzione, sfumature

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Emettere un prestito al fondatore di una LLC da un'organizzazione è abbastanza accettabile oggi. Tale transazione è soggetta a molte disposizioni del codice civile della Federazione Russa, che regolano la procedura per la conclusione di un accordo. Diamo un'occhiata più da vicino a questo argomento.

Concetti di base: perché potrebbe essere necessario richiedere un prestito di questo tipo?

Un prestito al fondatore da una LLC comporta la conclusione di un accordo speciale, in base al quale l'azienda trasferisce i fondi per un certo periodo di tempo a un membro dell'organizzazione, che è poi obbligato a restituirli con o senza interessi.

La conclusione di tali operazioni è regolata dal seguente regolamento:

1. FZ "On LLC" datato 8 febbraio 1998 n. 14.
2. Capitolo 42 del codice civile della Federazione Russa (paragrafo 1).
3. Il codice fiscale, che determina la procedura per la tassazione dei fondi trasferiti nell'ambito di un accordo.

Va notato che un prestito al fondatore può essere fornito non solo a LLC, ma anche ad organizzazioni di altre forme organizzative e legali, perad esempio PAO, ecc. Si può trasferire anche la proprietà, ma non qualsiasi, ma solo quella che è accomunata da caratteristiche generiche comuni, ad esempio computer, mattoni, ecc.

Nuove regole sul contratto consensuale

L'accordo per fornire un prestito al fondatore dalla LLC è considerato reale, ovvero l'accordo è concluso dal momento in cui viene ricevuto. È importante notare che dal 2018 sono state introdotte alcune nuove regole, secondo le quali, nei casi in cui un prestito è erogato da un ente, l'accordo è considerato consensuale, e non reale, vale a dire, è valido immediatamente dal momento della firma. In questo caso, anche se il denaro non è stato trasferito, il mutuatario, se disponibile, ha il diritto di richiedere che la LLC emetta fondi.

Di norma, un prestito al fondatore da una LLC può essere emesso quando la società ha i fondi necessari e tutti i suoi partecipanti hanno votato per l'assegnazione di tali fondi al fine di prestare denaro al fondatore. Tuttavia, alcuni utilizzano il meccanismo legale considerato per prelevare le finanze dalla LLC, ovvero per incassarle.

Forma del contratto e procedura per il rilascio del presente documento

Il prestatore nella transazione in questo caso è un'organizzazione e il destinatario del prestito è un individuo, fondatore o membro dell'azienda. Inoltre, possono essere una persona giuridica che agisce come membro della LLC. In questi casi, è necessario concludere un accordo scritto ai sensi dell'art. 808 del Codice Civile della Federazione Russa. Se la forma dell'operazione non viene rispettata, esistono contraddizioni circa la sua esecuzione, sarà necessario provare il fatto della sua conclusione. In questo caso, non sarà possibile fare riferimentotestimonianza dei testimoni in virtù dei requisiti di cui all'art. 162 del Codice Civile della Federazione Russa.

Quota del fondatore - questo deve essere preso in considerazione

Un' altra caratteristica importante a cui è importante prestare attenzione se una LLC concede un prestito al fondatore è la sua quota nell'organizzazione. Se è più di ½ parte, allora, in virtù della normativa vigente, tale partecipante è riconosciuto come soggetto controllante. Il contratto con lui è un affare con interessi. Questo tipo di transazioni caratterizza la particolarità espressa nel fatto che 14 giorni prima della conclusione del contratto è necessario darne comunicazione agli altri partecipanti della LLC. In questo caso è sufficiente una semplice notifica, poiché non dovrebbe essere ricevuto il consenso alla transazione da parte di altri partecipanti.

Accordo di esempio

Un esempio di prestito senza interessi di un fondatore di LLC viene spesso cercato online. Lo forniamo anche nel nostro articolo per familiarizzare il lettore con questo modulo.

Termini essenziali del contratto

Quando si effettua una transazione, le condizioni essenziali sono le circostanze che devono essere concordate a colpo sicuro. Ai sensi del comma 1 dell'art. 432 del codice civile della Federazione Russa, in base al contratto, viene concordato solo l'oggetto, l'emissione diretta di fondi dal mutuatario al fondatore. Sulla base di ciò, affinché queste condizioni siano concordate, è necessario:

1. Specifica l'importo da trasferire.
2. Indica che le finanze sono soggette a restituzione entro un certo periodo.

Questo accordo può essere sia gratuito che compensato. In questo caso, la condizione sull'importo degli interessi è prevista nel contratto o non è stata stipulata affatto. Se questa condizione non è prevista, ai sensi del paragrafo 1 dell'art. 809 del codice civile della Federazione Russa, l'interesse è determinato dall'importo del tasso chiave della Banca centrale della Federazione Russa.

Se si presume che il prestito al fondatore della LLC sarà gratuito, il mutuatario non è obbligato a pagare gli interessi su questa transazione. Questa circostanza deve essere specificata nel contratto di prestito. Diversamente, tale prestito può considerarsi pagato con tutte le conseguenze, ad esempio sotto forma di obbligo del partecipante di pagare gli interessi sull'utilizzo dei fondi.

È molto importante tenere conto del fatto che la legge federale ha apportato alcune modifiche alla procedura per determinare l'importo degli interessi in tale accordo. Il loro importo totale, quindi, non può essere più del doppio dell'importo totale del prestito. In caso contrario, il tribunale lo ridurrà se, ad esempio, sorge una controversia tra le parti.

Regole e procedure per il trasferimento dei fondi nell'ambito dell'accordo

È possibile emettere un prestito al fondatore di una LLC in diversi modi, poiché i suoi partecipanti a tale accordo sono l'organizzazione e il suo fondatore (partecipante).

In primo luogo, è possibile emettere un prestito in contanti al fondatore, ma ciò richiederà una transazione in contanti. In questo caso, sarà necessario compilare una ricevuta di cassa e un ordine di spesa (modulo KO-1). A causa dei requisiti di legge, i fondi vengono emessi solo in base ai pagamenti in contantinella situazione se arrivano in cassa dal conto corrente.

La seconda opzione è fornire al fondatore un prestito attraverso un trasferimento di fondi senza contanti. Per fare ciò sarà necessario redigere un apposito ordine di pagamento, la cui forma è determinata da alcune disposizioni approvate dalla Banca Centrale.

In entrambe le situazioni sopra descritte, è necessario indicare i dettagli dell'accordo concluso, in base al quale vengono trasferite le finanze. Inoltre, deve essere indicato che i fondi sono rimborsabili. Tutto ciò è necessario affinché, in caso di controversia, il tribunale non riconosca l'operazione come non relativa a un'operazione di prestito.

Tasse e interessi

L'importo delle passività fiscali di un'organizzazione che fornisce un prestito al fondatore dipende dal fatto che l'accordo sia compensativo o meno. Nel caso di un prestito fruttifero al fondatore da una LLC, l'organizzazione riceve un reddito regolato da questo accordo. Di conseguenza, la LLC deve pagare l'imposta sul reddito su questi redditi (secondo il sistema fiscale regolare). Se un'istituzione utilizza un sistema fiscale semplificato o una qualsiasi delle sue altre forme, l'importo del reddito deve comunque essere pagato, poiché costituisce una base imponibile.

Nei casi in cui il fondatore di una LLC riceve un prestito senza interessi, questa organizzazione non riceve entrate, quindi non è obbligata a pagare alcun pagamento delle tasse

Il fondatore di una LLC, che in questo caso funge da mutuatario, con natura di prestito senza interessi, devepagherà il 35% del reddito guadagnato dal risparmio sugli importi degli interessi. Inoltre, tale imposta deve essere pagata se il prestito è fruttifero, ma l'importo di tali interessi è inferiore a 2/3 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale. Queste conclusioni derivano dalle informazioni ottenute dal codice fiscale della Federazione Russa. A questo proposito, il fondatore di una LLC deve considerare attentamente quanto sia conveniente per lui negoziare i termini di un prestito senza interessi del fondatore dalla LLC.

Quando il debito viene condonato, il mutuatario riceve un determinato reddito, rispettivamente, sarà tenuto a pagare l'imposta sul reddito per l'importo corrispondente alla legge. Al fine di evitare il pagamento di tale imposta, è possibile concludere alcuni accordi aggiuntivi, in base ai quali verranno prorogati i termini.

Sfumature da specificare

Quando un fondatore riceve un prestito da una LLC, viene redatto un apposito accordo, che deve contenere i seguenti dati:

1. Descrizione e parametri del prestito.
2. Le dimensioni. La sfumatura principale è che è quasi illimitato: alcuni possono emettere importi fino a 1 milione di rubli al fondatore di una LLC.
3. Termine di rimborso del prestito da parte del fondatore della LLC. Poiché l'importo del prestito è generalmente piuttosto elevato, il debito viene rimborsato in diversi anni.
4. Procedura di calcolo degli interessi. Nella maggior parte dei casi, i fondatori cercano di ottenere un prestito senza interessi dall'organizzazione, ma questi casi sono pieni del fatto che l'organizzazione che prende in prestito finirà per pagare tasse elevate. Pertanto, è più redditizio per un'azienda pagare una percentuale puramente simbolica per l'utilizzofondi di prestito.
5. Scopi del prestito. Il fondatore deve indicare lo scopo per il quale riceve un prestito (ad esempio acquistare un'auto, un immobile, un terreno, ecc.).
6. Ordine di rimborso. È consentito restituire fondi in un unico importo alla fine del periodo di prestito o tramite più pagamenti.

Un esempio di prestito da un fondatore di LLC è mostrato sopra.

Requisiti per il fondatore

Come parte di questa forma di prestito, i mutuatari sono soggetti ai seguenti requisiti:

1. Età. Il fondatore deve avere almeno 18 anni di età al momento della richiesta di prestito.
2. Cittadinanza. Solo un cittadino russo può ricevere un prestito da una LLC russa.
3. Durata della fondazione in LLC. Il mutuatario deve essere un fondatore della società di prestito per almeno 5 anni.
4. Avere un passaporto. Questo documento è necessario per identificare la persona e verificarne i dati.

Il fondatore di una LLC che riceve un prestito non deve solo indicare le finalità per le quali il prestito è necessario, ma anche successivamente riferire sull'utilizzo dei fondi (fornire documentazione sull'acquisto di beni). In questo caso, il tipo di documento fornito dipende dall'esatto motivo per cui è stato prelevato il denaro.

Ci auguriamo che questo articolo sia stato utile ai lettori e abbia risposto a tutte le loro domande.