Tasse e riforme fiscali in Russia: descrizione, caratteristiche e indicazioni

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Dal 1990, nella Federazione Russa è iniziata una riforma fiscale su larga scala. Ad aprile è stato presentato all'esame un disegno di legge sulle tasse dei cittadini del Paese, degli stranieri e degli apolidi. A giugno è stato discusso un atto normativo sui contributi obbligatori al bilancio di imprese, organizzazioni e associazioni.

Tasse e riforme fiscali in Russia: quadro normativo

Le disposizioni chiave dell'attuale programma per la riscossione dei pagamenti obbligatori al bilancio sono state approvate alla fine del 1991. Poi è stata adottata la legge principale che regola questo ambito. L'atto normativo stabiliva tasse, dazi, onorari e altre detrazioni, definiva i soggetti, i loro obblighi e diritti. Sono state inoltre adottate altre leggi in materia di imposte specifiche, entrate in vigore dal gennaio 1992. All'inizio dell'ultimo decennio del secolo scorso sono quindi avvenute importanti riforme fiscali.

Struttura

La riforma del sistema fiscale è avvenuta con l'adozione di oltre 20 regolamenti. Il 21 novembre 1992, con decreto presidenziale, una controllanteun organismo indipendente - il Servizio fiscale federale. A questo servizio sono state affidate le funzioni chiave per lo sviluppo e la successiva attuazione della politica fiscale del Paese. La normativa ha definito 4 gruppi di commissioni:

1. Nazionale. Erano fissati a livello federale.
2. Locale. Erano determinati dalle strutture territoriali del potere, secondo gli atti legislativi dei sudditi.
3. Tariffe repubblicane, tasse delle formazioni amministrative e statali nazionali. Sono stati stabiliti per decisione delle agenzie governative e delle leggi delle rispettive regioni.
4. Tasse e tasse nazionali e locali obbligatorie.

La composizione delle detrazioni cambiava periodicamente in base alle decisioni delle agenzie governative.

Primi problemi

Condotta in condizioni piuttosto estreme, la riforma fiscale in Russia non ha potuto garantire la creazione di un istituto finanziario ideale. Nel corso delle successive trasformazioni del mercato, i suoi difetti sono diventati sempre più evidenti. Di conseguenza, il sistema fiscale ha iniziato a rallentare notevolmente la crescita dell'economia del paese. Il problema chiave in quel momento era il disavanzo di bilancio. Era dovuto a volumi insignificanti di entrate al Tesoro sullo sfondo di impegni di spesa significativi.

Modifiche

Nel 1997, nel paese sono stati stabiliti più di 40 tipi di tasse e tasse, che sono state pagate da organizzazioni e cittadini. A questo punto si era formata una struttura a tre livelli. Comprendeva:

1. Tariffe nazionali. Sono stati riscossi in tutto il paese secondo l'uniformetariffe per ciascuna specie.
2. Tariffe e tasse repubblicane degli enti amministrativo-territoriali e statali nazionali.
3. Contributi locali al bilancio.

Secondo stadio

Nuova riforma fiscale iniziata nel 1999. È stato segnato dall'entrata in vigore della prima parte del Codice Fiscale. Va detto che il Codice è stato discusso a lungo. Nella parte generale sono stati stabiliti gli obblighi e i diritti dei soggetti, è stato regolato il processo di adempimento degli obblighi di bilancio, sono state determinate le regole di controllo e sono state determinate le responsabilità per le violazioni delle leggi tributarie. Inoltre sono stati introdotti gli strumenti più importanti dell'istituto. Pertanto, il Codice rifletteva gli aspetti principali delle riforme fiscali. Sono stati elaborati e approvati più di 40 documenti normativi per garantire l'attuazione della normativa. Il risultato più importante di quel periodo fu l'approvazione dei moduli di dichiarazione e le istruzioni per la loro preparazione. Vale la pena notare, tuttavia, che il documento, mentre passava per la Duma, ha perso molte proposte innovative. Allo stesso tempo, i meccanismi e le regole si sono rivelati tutt' altro che perfetti nella re altà. A questo proposito, negli ultimi anni sono state introdotte numerose modifiche al Codice Fiscale.

Trasformazioni dal 2000

Con l'inizio del 21° secolo, il governo ha compiuto diversi passi decisivi per cambiare l'attuale situazione nel settore finanziario del paese. Sono state sviluppate aree prioritarie per le riforme fiscalia medio termine (fino al 2004). Inizialmente è stato ipotizzato:

1. Ridurre l'eccessivo onere a carico dei soggetti, in conseguenza del quale si sono formati i presupposti per eludere il pagamento degli importi obbligatori.
2. Indebolimento del controllo fiscale statale a favore di funzioni di stimolo del sistema fiscale.
3. Garantire un'equa distribuzione dell'onere sui contribuenti.
4. Ridurre e reindirizzare i crediti d'imposta stabiliti.

Nell'ambito dei rapporti inter-bilancio, il governo si è concentrato sulla redistribuzione delle entrate a favore del bilancio federale rispetto a quello regionale.

Obiettivi di riforma fiscale

Non si tratta di raccogliere quanti più pagamenti possibili per risolvere la crisi di bilancio. Il compito chiave oggi è ridurre il livello dei sequestri man mano che gli obblighi del governo diminuiscono. Le riforme fiscali sono incentrate sull'istituzione di una procedura equa per la riscossione dei pagamenti da entità che operano in diverse condizioni economiche. I programmi di politica finanziaria statale approvati prevedono un aumento del livello di neutralità. Le tasse non dovrebbero influenzare in modo significativo i prezzi relativi, i processi di risparmio e così via. Di conseguenza, i costi per far rispettare la legislazione dovrebbero essere ridotti non solo per lo stato, ma anche per gli stessi contribuenti.

Trasformazioni successive

Per implementare i compiti di cui sopra, sono proseguite le riforme fiscali nel paese. In particolare, dal gennaio 2001 ci sono statiha introdotto 4 capitoli della seconda parte del Codice Fiscale:

1. IVA.
2. Accise.
3. NDFL.
4. ESN.

La riforma fiscale per il 2005 ha suggerito:

1. Ridurre il carico sul libro paga. Ciò doveva essere ottenuto abbassando il tasso UST. Si presumeva che per redditi fino a 300 mila rubli. sarà ridotto al 26%, da 300 a 600 - al 10%, oltre 600 - al 2%.
2. Cambio del regime di calcolo dell'IVA. Era previsto che l'aliquota sarebbe stata ridotta al 16%. Inoltre, la riforma fiscale prevedeva una revisione del rimborso del canone agli esportatori. Inoltre, è stata discussa attivamente la possibilità di fornire fatture elettroniche ai pagatori.
3. Modifica delle tasse sulla proprietà. Doveva sostituire le tasse esistenti con detrazioni dagli immobili. Questa pratica è stata introdotta, in particolare, nella regione di Tver.
4. Istituzione di un trattamento preferenziale per le imprese che operano all'interno di territori economici speciali. Questo per garantire attività di innovazione e investimento.

Processi di raccolta e controllo

Le riforme fiscali sono incentrate su flessibilità e trasparenza, semplificazione e riduzione delle pratiche burocratiche. L'attuazione dei compiti previsti prevede la riduzione dell'onere non solo nella parte fiscale, ma anche amministrativa. In particolare, si tratta di ridurre le spese a carico del pagatore per l'attuazione della normativa. Come ha dimostrato la prassi, la riduzione del carico fiscale su alcune imposte è avvenuta con un contestuale aumentopressione amministrativa. In particolare, è cresciuto il volume della rendicontazione finanziaria, la contabilità delle attività del pagatore è diventata più complicata ed è aumentato il controllo degli organi statali. A questo proposito, si è provveduto a:

1. Cambiare la struttura degli organi di controllo.
2. Sviluppo delle tecnologie dell'informazione.
3. Migliora le tecniche di gestione.

Conclusione

I risultati della riforma del sistema delle tasse e delle tasse sono generalmente valutati come positivi. Tra il 2000 e il 2003 la quota di carico del PIL è gradualmente diminuita dal 34% al 31%. A seguito delle misure adottate, si registra un cambiamento significativo nella struttura dei ricavi. In primo luogo è aumentata significativamente la quota di detrazioni legate all'utilizzo del sottosuolo. Allo stesso tempo, le entrate derivanti dagli utili delle imprese sono diminuite e l'imposta sul reddito delle persone fisiche è aumentata di quasi una volta e mezza. C'è un'elevata percentuale di tasse destinate alle prestazioni sociali, mediche e pensionistiche. Il loro livello è entro il 25%.