Pagamenti fiscali e fiscali - che cos'è? Classificazione, tipi, concetto e tipi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Attualmente, il sistema fiscale è un insieme di tasse e tasse stabilite dall'attuale legislazione della Federazione Russa, che vengono riscosse nei bilanci di diversi livelli. Questo sistema si basa sui principi previsti dalla legge. Consideriamo più in dettaglio le questioni di essenza, classificazione, funzioni e calcolo dei pagamenti delle tasse.

Commissioni e tasse

Secondo l'articolo 8 del Codice Fiscale della Federazione Russa, una tassa dovrebbe essere intesa come un pagamento obbligatorio, che viene riscosso su base individuale e gratuita. È pagato da individui e organizzazioni sotto forma di alienazione di fondi che appartengono ad essi sulla base della proprietà, della gestione operativa o della gestione economica. I pagamenti delle tasse sono una categoria il cui scopo principale è garantire le attività delle formazioni municipali o dello stato in termini finanziari.

Si consiglia di considerare la quota come una commissione di valore obbligatorio, che viene addebitata daindividui e organizzazioni. Si segnala che il suo pagamento costituisce una delle condizioni per l'attuazione (nei confronti dei contribuenti da parte di enti statali, strutture di governo locale, altri funzionari ed enti autorizzati) di atti giuridicamente rilevanti. Va aggiunto che questo elenco comprende anche il rilascio di licenze (permessi speciali) e la fornitura di determinati diritti.

Caratteristiche dei pagamenti

I pagamenti delle tasse sono una categoria dotata di una serie di caratteristiche individuali. Pertanto, in conformità con le disposizioni del paragrafo 1 dell'articolo 8 della normativa fiscale in vigore nel territorio della Federazione Russa, è opportuno indicare le seguenti caratteristiche:

1. Richiesto. Va aggiunto che nella classificazione si distingue un gruppo separato, in cui sono presentati i pagamenti delle imposte obbligatorie. Tuttavia, sono tutti obbligatori, ma non tutti sono soggetti al controllo statale.
2. Gratuito su base individuale.
3. Alienazione di denaro che appartiene a persone fisiche e organizzazioni (persone giuridiche, nonché strutture che non costituiscono una persona giuridica) sul diritto di proprietà, gestione economica o gestione operativa.
4. I pagamenti delle tasse sono una categoria che si concentra chiaramente sul finanziamento delle attività dei comuni o dello stato.

In seguito, è opportuno considerare le caratteristiche del canone come unità autonoma del diritto tributario:

1. Obbligatorio.
2. Il canone è una delle condizioni per l'attuazione da parte dello Stato e di altre strutture di azioni significative in senso giuridico, nell'interesse dei pagatori. Questa definizione è rilevante in un momento in cui il budget per i pagamenti delle tasse è formato da fondi che vengono pagati principalmente nell'interesse delle strutture statali e municipali.

Va notato che il Codice Fiscale della Federazione Russa definisce le seguenti tasse che sono valide sul territorio del paese: tasse federali di licenza, tasse per il diritto all'uso delle risorse biologiche acquatiche e della fauna selvatica, dogane, locali e tipi con licenza regionale.

L'essenza del pagamento delle tasse

Va tenuto presente che il pagamento delle tasse è uno strumento utilizzato per regolare i comportamenti e le attività degli agenti economici. Incoraggia determinate azioni attraverso tagli alle tasse o ostacola attraverso aumenti delle tasse. Attualmente, lo Stato può ricevere a sua disposizione notevoli somme di denaro, che vengono riscosse sotto forma di pagamento delle tasse, in quanto ha il diritto di far valere legalmente. I pagamenti delle tasse dei singoli imprenditori e delle organizzazioni possono essere definiti come entrate statali che vengono riscosse regolarmente attraverso il diritto di coercizione dello Stato. Con l'ausilio del secondo approccio, le tasse vengono interpretate come pagamenti obbligatori gratuiti di natura irrevocabile, che vengono riscossi dalle strutture al fine disoddisfare le esigenze del governo in termini di risorse finanziarie.

Dalla definizione risulta chiaro che tali versamenti vanno considerati non solo come versamenti, in nome dei quali c'è la parola "tasse", ad esempio un versamento di imposta per imposta sul valore aggiunto, imposta sul reddito, e presto. Anche i dazi doganali o le detrazioni su fondi fuori bilancio di rilevanza statale sono determinati dalla natura corrispondente, che implica anche una condizione obbligatoria. Possono essere contributi, ad esempio, a un fondo pensione. È importante sapere che tutti i pagamenti presentati nella forma complessa del sistema fiscale dello stato.

Funzionale

Vale la pena notare che i pagamenti delle tasse di un'organizzazione o di un individuo sono determinati dal relativo funzionale. Sotto la funzione del tributo è necessario comprendere la manifestazione del suo significato socio-economico in atto. La funzionalità indica come viene realizzato lo scopo pubblico della categoria economica considerata. Nel mondo moderno, tutti i pagamenti nel periodo fiscale svolgono due funzioni chiave:

1. Fiscal, che consiste principalmente nel fornire allo Stato e alle singole formazioni comunali le risorse necessarie per l'attuazione delle proprie (loro) attività. In altre parole, i pagamenti delle tasse sono la fonte delle entrate del governo.
2. Normativa, grazie alla quale i pagamenti delle tasse limitano o stimolano determinati tipi di attività economiche (economiche). In altre parole, le tasse giocanoil ruolo di regolatore del sistema economico, una sorta di strumento per l'attuazione di obiettivi specifici.

È opportuno aggiungere che il livello di attuazione delle funzionalità sopra presentate dipende da quale insieme di strumenti economici lo Stato ha scelto. Nel loro insieme, questi fondi rappresentano uno speciale meccanismo di natura fiscale, attraverso il quale si attua la politica fiscale statale. Quando utilizza le tasse come strumento normativo, lo Stato incoraggia gli agenti economici a intraprendere determinate azioni (in questo caso si riducono i pagamenti delle tasse) o, al contrario, impedisce l'attuazione di determinate operazioni (in questo caso è opportuno aumentare le tasse).

Aumento delle tasse: conseguenze

Come si è scoperto, potrebbero esserci diversi indicatori nella contabilizzazione dei pagamenti delle tasse in periodi diversi. Diamo un'occhiata alle conseguenze dell'aumento dei pagamenti obbligatori. Va tenuto presente che hanno una forte influenza sulla motivazione delle entità economiche. Da un lato, la creazione di una tassa, in un modo o nell' altro, provoca il desiderio di non pagarla, in altre parole, di eludere l'azione. Questo desiderio può essere realizzato sia come ritiro del pagatore nel settore economico ombra, sia come tentativo di spostare l'onere associato alla tassa. Questo è il modo in cui il venditore, quando il prezzo di una merce aumenta, sposta una certa quota del carico fiscale sull'acquirente. D' altra parte, gli agenti economici tendono a cambiare il proprio comportamento. Sotto l'influenza della tassa, l'azienda riduce il volume di produzione, perchéche riduce il suo profitto complessivo. Pertanto, diminuisce anche l'interesse per la produzione di questa particolare quantità di prodotti commerciabili.

Quando gli anticipi fiscali vengono aumentati, i dipendenti della rispettiva impresa possono ridurre l'offerta di lavoro perché si sentono più poveri. Di norma, decidono in questo modo di compensare la diminuzione del reddito. La logica è la seguente: uno stipendio dignitoso per un orario di lavoro più lungo. Se studi il mercato dei capitali, i pagamenti fiscali corrispondenti in una particolare area economica causeranno un deflusso di capitali a causa di una diminuzione della redditività degli investimenti.

Dai calcoli di cui sopra sui pagamenti delle tasse, si può vedere che l'introduzione di una tassa su determinati mercati (capitale, lavoro, prodotti commerciabili e così via) corregge la situazione di equilibrio, solitamente in direzione di deterioramento. In un modo o nell' altro, ciò significa la possibilità di perdite nell'efficienza dell'allocazione delle risorse. Vale la pena notare che allo stato attuale la tassazione può comportare anche un risultato positivo, ad esempio se vengono tassate strutture o persone coinvolte nella formazione di effetti esterni di natura negativa.

Chiarimento pagamento tasse: campione

Dopo aver commesso alcuni errori nell'ordine di pagamento in fase di trasferimento del pagamento obbligatorio, il contribuente ha il diritto di inviare una lettera al servizio fiscale in merito al chiarimento del pagamento corrispondente. Tale disposizione è contenuta nel comma 7 dell'articolo 45 del Codice Fiscale. È importante notare che utilizzando il modello di raffinamentopagamento delle tasse, non tutti gli errori possono essere corretti. Ecco un elenco di ciò che non può essere modificato:

• Numero di conto del Tesoro federale.
• Nome dell'istituto bancario beneficiario.

Se si tratta di un errore nei dettagli, l'obbligo relativo al pagamento delle tasse sarà considerato non adempiuto. Di conseguenza, dovrai trasferire l'importo dell'imposta una seconda volta, oltre a pagare le penali.

Classificazione

Vale la pena notare che tasse diverse hanno effetti diversi sui singoli gruppi di agenti economici. Inoltre, vengono addebitati in modo diverso. Oggi ci sono una serie di classificazioni dei pagamenti delle tasse. Per cominciare, considera le varietà per oggetto. Quindi allocare le tasse dirette. Sono pagati da persone giuridiche e persone fisiche. È consigliabile includere in questo gruppo l'imposta sul reddito, l'imposta sul reddito e l'imposta sulla proprietà. I pagamenti obbligatori indiretti dovrebbero essere intesi come quei pagamenti che vengono riscossi su attività, risorse, servizi e prodotti commerciali. Vale la pena aggiungere che le imposte indirette includono l'IVA (imposta sul valore aggiunto), l'imposta sulle vendite, i dazi all'importazione e così via.

Sfumature di separazione per oggetto

Si noti che il requisito classico per il rapporto tra i sistemi di imposizione diretta e indiretta è la seguente idea: la funzione fiscale è attuata, di regola, dalle imposte indirette; i pagamenti diretti hanno una funzione di regolamentazione. Qui, sotto la funzione fiscale, segue innanzituttocomprendere la formazione delle entrate del bilancio statale. Quello normativo si riferisce alla regolamentazione del processo riproduttivo, al grado di domanda solvibile delle persone, al tasso di accumulazione del capitale con l'ausilio di meccanismi fiscali.

Inoltre, l'effetto regolamentare dei pagamenti delle imposte dirette si manifesta nella separazione (differenziazione) delle aliquote fiscali e dei benefici. Attraverso la regolamentazione fiscale, lo Stato è in grado di garantire un equilibrio tra interessi nazionali e aziendali, nonché creare condizioni confortevoli per lo sviluppo di alcune aree della società, organizzare un aumento del numero di posti di lavoro e stimolare i processi di investimento e innovazione. Si segnala che le imposte hanno un impatto significativo sulla struttura e sul livello della domanda aggregata. È attraverso questo fattore che possono ostacolare o facilitare i processi produttivi. Inoltre, il rapporto tra il prezzo dei prodotti commerciabili e i costi di produzione dipende dalle tasse.

Classificazione per materia

Oggi si distinguono i seguenti tipi di pagamento delle tasse in base alle materie:

• centrale;
• locale.

È importante notare che un certo sistema opera sul territorio della Federazione Russa, composto da tre livelli:

1. Tasse federali, che sono stabilite dal governo federale e accreditate al relativo bilancio.
2. Imposte di tipo regionale, che sono di competenza della composizione disciplinare della Federazione Russa.
3. Tasse locali che vengono formate e riscossestrutture di governo di importanza locale.

Altre classificazioni

In accordo con il principio della destinazione d'uso, attualmente è consuetudine distinguere le seguenti tipologie di imposte:

1. Pagamenti contrassegnati. In questo caso, l'imposta è associata a una certa direzione di spesa.
2. Pagamenti non contrassegnati. Non si tratta di indicazioni qui, queste tasse possono essere spese a discrezione dello stato rappresentato da organismi specifici.

Secondo la natura della tassazione, si distinguono le seguenti categorie fiscali:

• proporzionale (in altre parole, la quota dei pagamenti delle tasse è nel reddito);
• progressivo (la quota dei pagamenti delle tasse aumenta con la crescita del reddito);
• regressivo (la quota dei pagamenti obbligatori diminuisce con un aumento dei profitti).

A seconda delle fonti, si distinguono i seguenti tipi di pagamenti e spese fiscali:

1. Si riferisce alla vendita di prodotti, servizi o opere. Sarebbe opportuno includere qui la tassa fondiaria, oltre ai pagamenti obbligatori previsti per gli utenti delle strade a pedaggio.
2. Incluso nelle entrate. Si tratta di IVA, dazi all'esportazione, accise.
3. Relativo ai risultati finanziari (parcheggi, istituzioni educative, paesaggistica e così via).

Quindi, abbiamo esaminato i principali tipi di tasse, studiato le loro caratteristiche e funzioni. Inoltre, abbiamo analizzato l'essenza di questa categoria e la questione del chiarimento dei pagamenti incaso di errore. Vale la pena ricordare che alcuni aspetti dell'argomento studiato possono subire dei cambiamenti, motivo per cui è importante seguire tutte le novità.