Tipologie di tasse e agevolazioni fiscali: concetto, classificazione e condizioni per l'ottenimento

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nell'articolo considereremo i tipi di tasse e benefici fiscali.

Una tassa è un pagamento obbligatorio che viene riscosso dalle autorità governative a vari livelli da individui e organizzazioni al fine di sostenere finanziariamente le attività del governo.

In senso lato, le tasse comprendono anche i dazi e le tasse, ovvero i pagamenti obbligatori da parte di imprese e famiglie allo stato per la concessione di permessi, diritti e l'esecuzione di altri atti giuridicamente significativi (ad esempio licenza, dazi doganali, onorari per atti notarili, per esame di cause in tribunale, registrazione di atti di stato civile, ecc.).

Descrivi i tipi di tasse e benefici fiscali in modo più dettagliato.

Le tasse sono apparse con l'emergere dello stato, sono la principale fonte di reddito. Sono classificati secondo i seguenti criteri.

Per metodo di raccolta: diretto eindiretto

Imposte direttamente sulla proprietà o sul reddito del contribuente (persone fisiche o giuridiche). Le imposte dirette includono: imposta sul reddito, imposta sul reddito delle società, imposta sull'estrazione di minerali, imposta sui trasporti, imposta sulla proprietà di persone fisiche e organizzazioni. Una caratteristica di tali tasse è che il contribuente e il contribuente sono la stessa persona. Le imposte indirette sono riscosse su servizi e beni, incluse nel costo dei prodotti, sono pagate dai consumatori. La categoria delle imposte indirette comprende: accise su determinati tipi di beni (sigarette, prodotti petroliferi, bevande alcoliche, automobili), dazi doganali, imposta sul valore aggiunto. Una caratteristica delle imposte indirette è che il contribuente e il contribuente sono agenti diversi. In questo caso, il contribuente è l'acquirente del servizio o prodotto (l'imposta è pagata da lui al momento dell'acquisto) e il portatore dell'imposta è la società che ha prodotto questo servizio o prodotto (l'imposta è pagata da essa a favore dello Stato).

Secondo le peculiarità delle aliquote fiscali

Proporzionale, progressivo e regressivo. Progressivo - Si tratta di tasse, le cui aliquote aumentano all'aumentare delle dimensioni dell'oggetto su cui vengono imposte. Un tale sistema massimizza la ridistribuzione del reddito, poiché i cittadini più ricchi pagano la maggior parte del loro reddito in tasse rispetto alle persone meno ricche. Proporzionale: si tratta di tasse, le cui aliquote sono invariate indipendentemente dalle dimensioni dell'oggetto. L'esempio più eclatante di un'imposta proporzionale in Russia è l'imposta sulprofitti delle organizzazioni. Le tasse regressive sono quelle le cui aliquote diminuiscono all'aumentare dell'importo degli oggetti di tassazione. L'uso del sistema regressivo persegue principalmente l'obiettivo di ritirare il reddito dei cittadini facoltosi "fuori dall'ombra".

Per livello di sistema fiscale

Secondo il livello del sistema fiscale, le tasse sono regionali, federali e locali. I federali sono obbligati al pagamento su tutto il territorio del paese. Questa categoria comprende l'imposta sul valore aggiunto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche, le accise, l'imposta sul reddito delle società, l'imposta sull'acqua, le tasse per l'uso della fauna selvatica e delle risorse idriche biologiche, l'imposta statale e l'imposta sull'estrazione di minerali. Le tasse regionali sono introdotte dai soggetti della Federazione Russa, sono obbligatorie per il pagamento solo sul territorio di tali soggetti. La categoria delle tasse regionali comprende attualmente l'imposta sui trasporti, l'imposta sui beni degli enti, l'imposta sul gioco d'azzardo. Le tasse locali sono intese come quelle stabilite dalle disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa e dai regolamenti legali degli organi rappresentativi degli enti comunali, sono obbligatorie per il pagamento nei territori di questi enti locali. Questa categoria include la tassa fondiaria, le tasse sulla proprietà.

Parliamo del concetto e dei tipi di agevolazioni fiscali.

Cosa sono le agevolazioni fiscali?

Lo sgravio fiscale è un vantaggio fornito dal governo locale o dallo stato di una determinata categoria di contribuenti, mettendoin una posizione di vantaggio rispetto agli altri contribuenti. Tali benefici sono considerati una delle componenti della politica fiscale e perseguono obiettivi economici e sociali.

Tipi di tasse e incentivi fiscali interessano a molti.

Quali sono i vantaggi fiscali?

Oggi ci sono i seguenti tipi di incentivi fiscali:

1. Prelievi - incentivi fiscali che sottraggono alla tassazione alcuni oggetti (oggetti) della tassazione. Le esenzioni possono essere concesse sia a tutti i contribuenti che a una categoria separata di essi, ad esempio la vendita di prodotti da forno, pane, scarpe e vestiti per bambini, latte, medicinali, ecc.. Inoltre, tali benefici possono essere fornito su base limitata o continuativa. Quali altri tipi di agevolazioni fiscali ci sono in Russia?
2. Sconti - una sorta di vantaggio che riduce la base imponibile. Si dividono in sconti limitati, speciali e generali. L'importo degli sconti limitati è limitato. Tutti i contribuenti utilizzano quelli comuni, ad esempio le detrazioni fiscali sulla proprietà per il reddito personale. Gli sconti sono validi per alcune categorie di contribuenti, ad esempio per i veterani disabili della seconda guerra mondiale. Tutti dovrebbero conoscere la procedura e i tipi di agevolazioni fiscali.
3. I crediti d'imposta sono vantaggi che riducono lo stipendio o l'aliquota fiscale. Esistono forme di concessione del credito d'imposta: riduzione dell'aliquota d'imposta; rata o differimento dell'imposta pagata; detrazione fiscale lorda; rimborso dell'imposta precedentemente versata o di parte di essa (condono fiscale); investimento (obiettivo)credito d'imposta; credito d'imposta.

L'esenzione fiscale totale per un periodo di tempo specifico è chiamata esenzione fiscale.

Continuiamo ad analizzare il concetto e i tipi di agevolazioni fiscali.

Caratteristiche dei vantaggi IVA

I vantaggi delle transazioni più comunemente utilizzati includono:

• operazioni di intermediazione;
• vendita di servizi e beni medici;
• vendita di beni da parte di organizzazioni di disabili;
• prestiti;
• vendita di servizi educativi.

Il Codice Fiscale stabilisce che l'esenzione fiscale non si applica alle attività imprenditoriali nell'interesse di un' altra persona sulla base di un contratto di agenzia, accordi di agenzia e accordi di commissione. In altre parole, gli intermediari che vendono servizi e beni preferenziali devono pagare l'IVA sull'importo della remunerazione.

Consideriamo i tipi di agevolazioni fiscali per l'IVA.

Eccezioni

Le seguenti transazioni sono eccezioni:

• fornitura di locali in affitto a cittadini stranieri o istituzioni accreditate nella Federazione Russa;
• vendita di prodotti medici secondo un elenco speciale;
• fornitura di vari servizi funebri;
• vendita di artigianato di pregio artistico.

Quindi, né i produttori né gli intermediari pagano l'IVA sulla vendita di questi servizi e beni.

Il Codice regola che le transazioni di vendita di beni prodotti non sono soggette ad IVA.organizzazioni dei disabili, tra almeno l'80% dei membri sono persone disabili e loro rappresentanti. Anche le operazioni di vendita di servizi e beni da parte di imprese il cui capitale sociale è costituito da contributi di organizzazioni di persone con disabilità non sono soggette ad IVA, ma qui è necessario tenere conto di alcune condizioni previste dalla legge. Anche le organizzazioni i cui proprietari di immobili sono organizzazioni di disabili sono esenti dal pagamento dell'IVA.

Non imporre l'IVA sulla vendita di prodotti medici di produzione russa e straniera secondo l'elenco, che è regolato dal governo della Federazione Russa. Le organizzazioni e i singoli imprenditori che vendono i beni specificati nell'elenco possono utilizzare tale privilegio, tuttavia devono disporre di una licenza. Non puoi rinunciare a questo vantaggio. Gli imprenditori e le aziende che vendono prodotti medici non elencati nell'elenco pagano questa tassa con un'aliquota del 18%.

L'IVA non è soggetta alla vendita di servizi in ambito educativo per organizzazioni educative di tipo educativo e di produzione o processo educativo senza scopo di lucro. È possibile ottenere la detrazione IVA solo quando tali servizi sono forniti nelle aree dell'istruzione complementare e di base, confermati da una licenza. Anche le lezioni con bambini minorenni nelle sezioni, nei circoli e il mantenimento dei bambini nelle istituzioni prescolari non sono tassate.

Transazioni esenti da IVA per la fornitura di prestiti finanziari, nonché per la fornitura di servizi per la loro fornitura. È noto che un prestito può essere erogato in natura o in contanti. Licenzequesto non è richiesto. Se l'organizzazione fornisce prestiti in contanti, può utilizzare questo vantaggio. Allo stesso tempo, né l'importo del prestito né gli interessi ricevuti in base al contratto sono soggetti a IVA.

I tipi di agevolazioni fiscali non finiscono qui.

Detrazioni fiscali: cos'è

I tipi di crediti d'imposta includono le detrazioni.

Questo è un certo importo di reddito che non è tassato, o una parte dell'imposta sul reddito precedentemente pagata viene restituita a causa delle spese sostenute per categoria, che includono, ad esempio, il costo dell'acquisto di un alloggio, le cure mediche, istruzione, acquisto di medicinali, ecc..

Perché lo stato ne ha bisogno?

Fornendo detrazioni fiscali, lo stato incoraggia le persone a lavorare ufficialmente e allo stesso tempo reindirizza i loro fondi secondari all'istruzione, all'edilizia e all'assistenza sanitaria. Inoltre, sono previste detrazioni per tutti i cittadini che hanno partecipato a determinati eventi o hanno figli.

La detrazione fiscale è prevista solo a determinate condizioni stabilite dalla legge. Per ogni tipo di detrazione viene fornito un elenco di documenti. Ci sono anche varie restrizioni.

Varietà di detrazioni fiscali

Le detrazioni, sancite dalla legislazione fiscale, sono suddivise nei seguenti tipi:

• sociale;
• standard;
• professionale;
• investimento;
• proprietà.

Detrazione standard come tipo di beneficio fiscale del Codice Fiscale della Federazione Russacaratterizzato dal fatto che ogni mese un determinato importo di reddito non viene tassato. Viene fornito al contribuente per la partecipazione a determinati eventi (operazioni militari) e per il minore. A differenza di altri tipi di detrazioni, questa viene emessa dal datore di lavoro, sebbene possa essere ricevuta tramite l'autorità fiscale.

Detrazione fiscale sociale - rimborso parziale delle spese mediche e dell'istruzione. Tutte le detrazioni in questa categoria vengono fornite annualmente con 120.000 rubli di benefici, ovvero questo importo di reddito non sarà tassato.

Quali altri tipi di agevolazioni fiscali ci sono nel Codice Fiscale?

C'è anche una detrazione per i servizi educativi a pagamento. Il Codice Fiscale prevede i motivi per l'emissione di tale detrazione:

• apprendimento personale;
• educazione di un bambino sotto i 24 anni;
• educazione del reparto fino a 24 anni.

Detrazioni sulla proprietà

La detrazione della proprietà è prevista per determinate azioni eseguite con la proprietà. A differenza delle detrazioni di tipo sociale non utilizzate nell'anno in corso, le detrazioni immobiliari possono essere riportate all'anno successivo. Puoi restituire il 13% dell'importo della spesa per le seguenti azioni:

• vendita di oggetti di proprietà;
• acquisizione di una casa, stanza, appartamento, appezzamento di terreno, ecc.;
• Detrazione ipotecaria.

È possibile ricevere una detrazione dell'investimento sul reddito da titoli venduti, sull'importo dei fondi depositati in IIA per tre anni e una detrazione sul reddito ricevuto da transazioni con titolidocumenti.

Abbiamo esaminato i tipi di tasse e incentivi fiscali.