Detrazioni fiscali dallo stipendio: motivazione e procedura

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La principale, e talvolta l'unica fonte di reddito per la maggior parte dei cittadini, è il salario, considerato dalla legislazione fiscale come il profitto di un individuo. Le detrazioni salariali vengono effettuate non solo in Russia, ma anche in tutti i paesi con un sistema fiscale sviluppato.

Tassazione delle persone

La tesoreria statale viene continuamente reintegrata attraverso la trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, che non è solo garanzia del pagamento ininterrotto delle prestazioni sociali e degli stipendi a insegnanti, medici e altri rappresentanti del settore pubblico, ma anche l'attuazione dei programmi statali pianificati.

Prima di determinare l'importo della detrazione dallo stipendio, è necessario conoscere esattamente l'importo di tutte le tasse e dei contributi, compresi quelli pagati per il dipendente dal datore di lavoro. Questi tipi di commissioni non influiscono sull'importo finale dei guadagni. Una questione completamente diversa è l'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito delle persone fisiche). Questa tassa viene trattenuta direttamente dai salari dopo che sono stati finalizzati.

Algoritmo per il calcolo della ritenuta d'acconto

Ogni lavoratore dovrebbe sapereQuali sono le trattenute dallo stipendio effettuate dal datore di lavoro. Per determinare quante tasse sono state trattenute, devi seguire una breve guida:

1. Imposta la base imponibile, ovvero l'importo da cui verranno effettuate le detrazioni. Si tratta di salari prima delle tasse. Come farlo? Il modo più semplice è guardare il contratto di lavoro, che di solito indica lo stipendio del dipendente senza detrazioni fiscali.
2. Determina quale aliquota fiscale si applica.
3. In base ai dati disponibili, calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
4. Effettua una detrazione dallo stipendio dell'imposta sul reddito, quindi procedi al calcolo dell'importo delle detrazioni assicurative e dei contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è la detrazione principale e obbligatoria. I suoi pagatori sono tutti cittadini della Federazione Russa e stranieri. Inoltre, i cittadini russi e stranieri che risiedono permanentemente in Russia e ufficialmente impiegati in un'impresa di qualsiasi forma di proprietà pagano ogni mese il 13% del loro stipendio. I non residenti pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche nella misura del 30% del reddito. La procedura per la ritenuta d'acconto è stabilita dal Codice Fiscale (art. 224).

Idoneo alla detrazione fiscale standard

In questo caso, non si tratta di detrazioni al bilancio dello Stato, ma dell'opportunità di usufruire del privilegio e risparmiare sui pagamenti obbligatori. Le preferenze fiscali sono standard e di proprietà. Il primo tipo di benefici è previsto per alcune categorie di contribuenti. Ridurre la base imponibile di 3000 rubli. puoi:

• persone,che hanno partecipato alla liquidazione dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl e all'associazione di produzione Mayak;
• Veterani con disabilità della Grande Guerra Patriottica;
• Ex militari con gruppi di disabilità I, II e III a causa di una ferita da combattimento.

Anche altri cittadini possono beneficiare delle detrazioni sulla busta paga. Quali persone possono contare su un vantaggio per un importo di 500 rubli. per ogni mese del periodo d'imposta?

• Eroi dell'URSS e della Federazione Russa, detentori dell'Ordine della Gloria di uno qualsiasi dei tre gradi;
• persone sopravvissute all'assedio di Leningrado;
• ex prigionieri dei campi di concentramento nazisti;
• portatori di handicap dei gruppi I e II, disabili fin dall'infanzia;
• cittadini che hanno donato il proprio midollo osseo per salvare la vita di altri;
• Familiari di militari morti a causa di ferite, commozioni cerebrali o lesioni, che hanno preso parte alle guerre a fianco della Russia.

Anche i cittadini che allevano figli minori possono beneficiare di una detrazione fiscale. Un importo di 1400 rubli viene detratto dallo stipendio, se c'è un figlio a carico del dipendente, 2800 rubli. - se la famiglia ha due figli. Per i genitori con molti figli, la detrazione fiscale è di 3.000 rubli e 6.000 rubli. hanno il diritto di restituire i rappresentanti legali di un bambino con disabilità. Lo stipendio con detrazione fiscale è previsto anche per i figli più grandi che studiano negli istituti di istruzione superiore a tempo pieno fino al compimento dei 24 anni di età. Il calcolo dei benefici viene effettuato dal contabile dell'impresa in cui lavoracontribuente. Di norma, la detrazione dagli stipendi dei dipendenti viene effettuata durante il periodo di rendicontazione finanziaria.

Qual è la detrazione dall'imposta sulla proprietà

Questo vantaggio viene fornito ai cittadini che hanno acquistato un alloggio. Una detrazione immobiliare è un importo che può essere effettivamente sottratto dal reddito imponibile. Dopo aver applicato i benefici, l'imposta viene addebitata non sull'intero stipendio, ma solo sulla differenza tra reddito e detrazione. Se l'imposta sul reddito delle persone fisiche è già stata pagata, può essere restituita dal bilancio. Pertanto, lo stato compensa parzialmente le spese dei russi per l'acquisto di immobili.

La detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche più dello stipendio potrebbe essere - questo non dovrebbe sorprendere. Dopotutto, l'importo massimo dei vantaggi per l'acquisto di una casa può raggiungere i 260 mila rubli, ovvero il 13% di 2 milioni di rubli. - il valore limite degli alloggi, che lo Stato non tassa. Inoltre è possibile ottenere una detrazione per interessi se l'appartamento è stato acquistato con mutuo. L'importo massimo della base imponibile preferenziale è di 3 milioni di rubli.

Allo stesso tempo, si dovrebbe prestare attenzione al fatto che solo i cittadini ufficialmente occupati possono restituire il 13 per cento della detrazione dal salario. Ad esempio, un singolo imprenditore che paga le tasse nell'ambito del regime fiscale semplificato non potrà usufruire del vantaggio.

Esempio di detrazione dello stipendio

Innanzitutto è necessario sommare tutti i redditi del periodo d'imposta precedente e moltiplicare il risultato per il 13%. L'importo ricevuto è il massimo su cui un cittadino può contare. Adessola retribuzione mensile deve essere sommata prima della detrazione dell'imposta sul reddito. Come calcolarlo e dove ottenere tali informazioni se l'importo viene distribuito al netto delle detrazioni fiscali? Per comodità puoi utilizzare le buste paga di ogni mese lavorato nel periodo di imposta. Nelle persone sono chiamati "compresse". La colonna "Totale maturato" indica lo stipendio prima delle imposte.

Ad esempio, Turner Ivanov ha acquistato un appartamento del valore di 1,5 milioni di rubli. La detrazione fiscale massima può essere di 195 mila rubli. Ivanov riceve uno stipendio mensile di 30 mila rubli, rispettivamente, per l'anno il suo reddito è stato di 360 mila rubli. Moltiplicando questo importo per il 13%, otteniamo l'imposta annuale sul reddito delle persone fisiche, che può essere restituita dal bilancio. Sono 46.800 rubli. Pertanto, dopo aver lavorato per l'intero periodo fiscale e pagato l'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'importo specificato, Ivanov ha il diritto di richiedere il rimborso completo dell'imposta sul reddito. Il resto dell'importo (195.000 rubli - 46.800 rubli=148.200 rubli) il contribuente potrà restituire negli anni successivi.

Informazioni sui premi

Le norme del codice fiscale della Federazione Russa determinano l'obbligo del datore di lavoro di pagare i premi assicurativi per ciascun dipendente. A differenza della detrazione del reddito dal salario, queste tasse sono addebitate sul reddito. In generale, l'importo dei contributi assicurativi è almeno il 30% della retribuzione mensile. Tali compensi sono previsti da contratti di diritto civile o da contratti di lavoro per ciascun dipendente che non esercita un lavoro autonomo.

Il concetto generale di "premi assicurativi" si riferisce non solocontributi al Fondo di previdenza sociale in caso di invalidità o congedo di maternità, ma anche pagamenti al Fondo pensioni della Russia, dal quale vengono successivamente pagate pensioni e benefici. Per i singoli cittadini, i datori di lavoro pagano i premi assicurativi a un tasso inferiore. Le categorie preferenziali includono:

• lavoratori agricoli;
• imprenditori privati;
• organizzazioni senza scopo di lucro impegnate nell'arte popolare;
• imprese che impiegano dipendenti disabili;
• organizzazioni sociali di persone con disabilità,
• altre istituzioni previste dal codice fiscale RF.

Oltre ai contributi mensili regolari al Fondo di previdenza sociale e al Fondo pensione, il datore di lavoro è tenuto a versare i contributi per gli infortuni. Questo vale per le imprese i cui dipendenti corrono un rischio elevato di lesioni, lo sviluppo di malattie professionali. I dipendenti di tali imprese sono soggetti all'assicurazione obbligatoria. L'importo del contributo è fissato dalla direzione, ma la legge ne definisce i valori minimo e massimo - non inferiore allo 0,2% e non superiore all'8,5% della retribuzione del dipendente.

Oggi i datori di lavoro pagano diversi tipi di spese assicurative obbligatorie:

• contributo alla Cassa pensione della Federazione Russa - non puoi rifiutarti di pagare questo tipo di assicurazione, l'importo del pagamento è del 22% del salario;
• assicurazione sanitaria - I contributi MHI per un importo pari al 5,1% dei guadagni danno diritto al dipendente di richiedereassistenza medica gratuita negli istituti di bilancio;
• contributi al Fondo di previdenza sociale - in caso di invalidità temporanea e congedo di maternità vengono detratti i pagamenti nella misura del 2,9%;
• assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali - il contributo minimo è dello 0,2%.

Quindi, il datore di lavoro è obbligato a pagare per ciascun dipendente un minimo del 30,2% della retribuzione come premio assicurativo. Inoltre, viene preso in considerazione lo stipendio al lordo delle imposte. Ad esempio, un dipendente riceve 15 mila rubli al mese, ma, oltre a questo importo, il datore di lavoro è obbligato a pagare premi assicurativi di 4530 rubli. Lo stipendio, tenendo conto della detrazione delle tasse, che il dipendente riceverà nelle sue mani, sarà di 13.050 rubli. Per evitare errori, il calcolo delle detrazioni fiscali e assicurative dovrebbe essere effettuato da un contabile.

Detrazioni facoltative dallo stipendio di un dipendente

Tutte le tasse e le spese assicurative di cui sopra sono obbligatorie. Soffermiamoci ora sulle trattenute dal reddito, a cui ha diritto solo il datore di lavoro. La possibilità di trattenere fondi aggiuntivi è prevista dalla legge, ma, a differenza delle tasse obbligatorie, il cui mancato pagamento minaccia il datore di lavoro con gravi sanzioni, solo l'impresa dovrebbe essere interessata a ricevere queste detrazioni. Ha il diritto di trattenere un importo specifico dallo stipendio di un subordinato in determinate circostanze, ma non è tenuto a farlo.

Anticipo non guadagnato e rimborso delle indennità di viaggio

L'utilizzo di questo tipo di detrazione è consentito solo nei casi in cuii dipendenti vanno in ferie annuali, non avendo il tempo di calcolare l'anticipo. Per chiarezza si può immaginare un'azienda in cui il valore dell'anticipo sia il 40% dello stipendio dei dipendenti. I subordinati ricevono il pagamento anticipato all'inizio del mese, indipendentemente da quante ore o giorni hanno lavorato al momento del pagamento.

Ad esempio, uno dei dipendenti è andato in vacanza un paio di giorni dopo aver ricevuto l'anticipo. Agendo nell'interesse dell'azienda, il commercialista ha il diritto di applicare la formula per la detrazione dell'anticipo versato dalle ferie. Di conseguenza, il dipendente riceverà il 40% in meno di ferie. Per evitare ogni tipo di situazione di conflitto, gli esperti raccomandano ai datori di lavoro di non fissare anticipi per un importo superiore al 20% dello stipendio.

Nel programma, utilizzato nelle attività professionali dei contabili 1C, la detrazione dallo stipendio può essere calcolata automaticamente. Secondo uno schema simile, viene calcolato l'importo della trattenuta di altri tipi di pagamento anticipato.

Il Codice del lavoro della Federazione Russa (articolo 68) contiene un elenco delle spese che un'impresa è obbligata a pagare a un dipendente inviato in viaggio d'affari. Carburante, biglietti di viaggio, pagamento per camere d'albergo, acquisto di cancelleria: per tutte le voci di spesa, il datore di lavoro emette un anticipo al dipendente. Al rientro da un viaggio di lavoro, il dipendente è tenuto a consegnare il foglio di viaggio ea riferire sulle spese sostenute. Inoltre, è importante confermare ogni voce di spesa con i documenti (assegno, ricevuta, fattura, ecc.).

Se dopo un viaggioil dipendente ha lasciato i fondi emessi per il viaggio di lavoro, deve restituirli all'impresa. Se il dipendente non ha fretta di restituire il saldo, il datore di lavoro ha il diritto di effettuare adeguate detrazioni dallo stipendio. Come calcolare l'importo del debito? È molto semplice farlo: tutte le spese documentate devono essere sottratte dall'importo totale dell'anticipo assegnato al dipendente per il viaggio.

Risarcimento per danni alla proprietà

Indipendentemente dal fatto che il dipendente abbia un salario elevato o un salario minimo, il datore di lavoro ha il diritto di effettuare detrazioni per risarcire i danni materiali solo dopo che è stata provata la colpevolezza del subordinato. Per questo, viene svolta un'indagine interna e vengono studiate in dettaglio tutte le circostanze del caso. In situazioni controverse, nell'impresa viene invitata una commissione subordinata all'ispettorato regionale del lavoro. Di conseguenza, l'importo dell'indennità sarà determinato dalle autorità competenti e non dal datore di lavoro.

Se viene provata la colpa del dipendente, tenendo conto delle sue azioni o inerzia, viene determinato il collegamento tra il danno materiale e le sue motivazioni, ciò non significa che il datore di lavoro possa recuperare incondizionatamente l'importo necessario dallo stipendio del dipendente. Il subordinato che non è d'accordo con la decisione del datore di lavoro o della commissione del lavoro ha il diritto di impugnarla in tribunale. Non appena l'indagine è conclusa, l'importo del risarcimento del danno materiale viene assegnato e il datore di lavoro è autorizzato a trattenere l'importo richiesto dallo stipendio del dipendente. L'importo della detrazione non deve superare un quinto dello stipendio, quindi è consentito trattenere i fondia titolo di risarcimento, l'impresa può richiedere diversi mesi o anni, a seconda dell'ammontare del danno.

Da cosa non possono essere trattenute le imposte sul reddito

Il diritto del lavoro fornisce un elenco di redditi che non sono soggetti a tassazione e riscossione. Non importa quanto il dipendente deve all'azienda, solo una parte dello stipendio può essere trattenuta. Ad esempio, i fondi ricevuti sotto forma di indennizzo per danni alla salute, malattie professionali e infortuni ricevuti durante l'esercizio delle funzioni professionali non sono tassati in alcun modo. È consentito non pagare tasse alla tesoreria statale da pagamenti ricevuti da persone che hanno perso il capofamiglia in famiglia.

Non sono inclusi nella base imponibile anche il mantenimento dei figli, i pagamenti una tantum per la sepoltura di familiari e parenti stretti. Per legge, gli alimenti possono essere riscossi. Nessuna tassa viene trattenuta dalle pensioni.

Come determinare l'importo delle tasse online

Puoi calcolare le ritenute d'acconto sui salari utilizzando un calcolatore online. Sul portale ufficiale del Servizio fiscale federale www.nalog.ru, nell'account personale del contribuente per le persone fisiche, viene offerto un semplice programma per il calcolo delle tasse e dei pagamenti assicurativi.

Per effettuare un calcolo online, devi inserire l'importo del guadagno per un determinato periodo, indicando il diritto alla detrazione fiscale. Con un piccolo stipendio, anche l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà piccola, ma grazie al vantaggio la sua entità può essere ridotta. Questo Internetil servizio aiuta a calcolare rapidamente l'importo della retribuzione personalmente per ogni contribuente.

In alcuni casi, non sarà possibile utilizzare la calcolatrice senza l'indicazione esatta della retribuzione media, del numero di giornate lavorate nel periodo d'imposta, delle ore di straordinario, delle multe incassate, dei bonus maturati, dei contributi sociali e di altre detrazioni previsto dal contratto di lavoro. È importante inserire correttamente le informazioni sul dipendente, quindi il sistema fornirà il risultato corretto con le informazioni sui contributi fiscali e assicurativi.

Caratteristiche di calcolo e ritenuta d'acconto

Ogni impresa ha le sue regole. La legislazione sul lavoro e fiscale suggerisce che i datori di lavoro utilizzino varie forme di pagamento e trattengono i pagamenti di bilancio obbligatori. In conformità con il Codice del lavoro della Federazione Russa, si raccomanda alle imprese di pagare i salari ai dipendenti almeno due volte al mese, mentre l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi possono essere detratti una volta al mese.

Nessun pagamento obbligatorio viene trattenuto dall'anticipo. Di norma, è una parte fissa della retribuzione stabilita dal contratto di lavoro. Tutti gli altri pagamenti (congedo per malattia, ferie, indennità, ecc.) sono calcolati tenendo conto direttamente della retribuzione alla fine del mese.

È interessante notare che la differenza tra lo stipendio prima della detrazione dei pagamenti obbligatori e il guadagno "netto" ricevuto a disposizione non deve superare il 33%, dove il 13% è l'imposta sul reddito delle persone fisiche standard, e il restante 20% è l'importo massimodetrazioni di riserva.

Le questioni relative al libro paga dei dipendenti e alla tempestiva detrazione dei premi assicurativi richiedono qualifiche sufficienti e un calcolo accurato. In caso di fornitura di informazioni inesatte o false sul reddito dei subordinati, il datore di lavoro rischia una grossa multa.