Sistema fiscale comune: vantaggi e svantaggi, transizione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Quando si apre un imprenditore individuale o qualsiasi azienda, ogni imprenditore deve affrontare una scelta difficile. Deve decidere quale regime fiscale utilizzerà. Di norma, dopo la registrazione, viene stabilito un sistema fiscale generale, complesso e insolito. Deve pagare e calcolare un sacco di tasse. Ma ha alcuni vantaggi. È considerato indispensabile se il target principale dell'attività selezionata sono le aziende che lavorano con partita IVA.

Concetto di modalità

Questo sistema è di base, quindi non ci sono restrizioni o esenzioni per gli imprenditori che decidono di passare a questo regime. I contribuenti devono riferire al Servizio fiscale federale su vari tipi di tasse. Inoltre, dovrai trasferire i premi assicurativi a fondi diversi per te e per tutti i lavoratori dipendenti.

Può essere utilizzato il sistema generale di tassazione dei singoli imprenditori o di diverse società. Per tali contribuenti, solo alcune delle tasse riscosse differiscono.tasse.

Le sfumature del BASIC

L'importo delle tasse pagate dipende dalla direzione del lavoro. Per ogni compenso dovrai redigere apposite relazioni e dichiarazioni, quindi subito dopo aver iniziato a lavorare, dovresti occuparti dell'iscrizione ufficiale di un commercialista professionista. È richiesta la contabilità.

Non ci sono restrizioni nella scelta di questa modalità per aziende o singoli uomini d'affari. Puoi assumere un numero qualsiasi di specialisti assunti, espandere la tua attività, aumentare i volumi di produzione, aumentare i profitti o cambiare la direzione del lavoro.

Come andare?

Il passaggio a OSNO è considerato il più semplice. Ciò è dovuto al fatto che inizialmente, dopo la registrazione, tutte le imprese e gli imprenditori di default devono segnalare proprio in questo regime. Se inizialmente un singolo imprenditore o un'azienda lavora secondo altri sistemi, il passaggio al sistema fiscale generale comporta il trasferimento di una notifica corrispondente al Servizio fiscale federale. Questo può essere fatto solo all'inizio dell'anno, quindi il documento viene inviato prima del 15 gennaio dell'anno successivo.

Se, dopo la registrazione, l'imprenditore non esegue alcuna azione, continua a lavorare secondo il BASIC.

La notifica del passaggio all'OSNO è semplicemente una dichiarazione in base alla quale un singolo imprenditore o società viene cancellato come soggetto pagatore di un altro regime fiscale, ad esempio USN, UTII, PSN o UAT. Dopo l'approvazione di questa domanda, c'è una transizione automatica al BASIC.

Passa anche ail sistema generale di tassazione si attua se, nel corso dei lavori, l'impresa cessa di soddisfare i requisiti del regime di tassazione prescelto. In caso di decadenza dal diritto al lavoro in regime semplificato, è tenuto a contattare il Servizio Tributario Federale con apposita comunicazione. Questo deve essere fatto entro 15 giorni dalla perdita di questo diritto. Se questa azione non viene eseguita, la transizione verrà comunque eseguita, ma l'imprenditore potrebbe essere ritenuto responsabile amministrativamente.

Vantaggi modalità

Usare OSNO ha sia vantaggi che svantaggi. Qualsiasi imprenditore, prima di scegliere una determinata modalità, deve valutare tutti i parametri positivi e negativi della decisione presa. Il sistema di tassazione generale applicabile presenta i seguenti vantaggi:

• se una società o un imprenditore individuale paga l'IVA, diventa più attraente per la cooperazione di varie grandi controparti che sono anche coinvolte nel trasferimento di questa tassa al Servizio fiscale federale, poiché in tali condizioni è possibile ridurre i pagamenti a il budget;
• non ci sono restrizioni sul passaggio a questa modalità, quindi le aziende possono assumere un numero qualsiasi di dipendenti, aumentare il business e anche lavorare in qualsiasi direzione legale;
• può essere combinato con altri regimi semplificati per ottimizzare la tassazione.

A causa dei vantaggi di cui sopra, è spesso importante applicare BASIC.

Difetti di sistema

Ma ci sono alcuni svantaggi del BASIC. Perquesto include dover pagare numerose tasse.

È necessario redigere e presentare al Servizio fiscale federale molti rapporti e documenti, quindi non puoi fare a meno delle competenze di un contabile professionista.

Quando è opportuno utilizzare la modalità?

Il sistema fiscale generale di tassazione è considerato ottimale per l'uso in situazioni:

• l'azienda o il privato non possono soddisfare i requisiti dei sistemi semplificati;
• richiesta di lavorare con l'IVA, altrimenti gli app altatori grandi e necessari si rifiutano di collaborare;
• l'attività dell'impresa è preferenziale, quindi puoi utilizzare concessioni significative dallo stato nel calcolo dell'imposta sul reddito;
• un imprenditore può preparare in modo indipendente rapporti e mantenere registrazioni contabili grazie alla disponibilità di competenze ed esperienze pertinenti, quindi la scelta di questa modalità è rilevante.

Pertanto, questo sistema viene spesso scelto per i numerosi vantaggi e le opportunità uniche che gli imprenditori e le aziende possono utilizzare.

Quali tasse devo pagare?

Il più delle volte la scelta è tra il sistema fiscale generale e il sistema fiscale semplificato. OSNO può essere utilizzato sia da singoli imprenditori che da aziende. Quando si utilizza questa modalità, si deve affrontare la necessità di calcolare e pagare molte commissioni. Secondo il sistema fiscale generale, le tasse sono elencate:

• imposta sul reddito personale o imposta sul reddito. Se unail sistema è scelto dall'imprenditore, quindi paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito percepito nella misura del 13%. La base per il calcolo è l'intero reddito ricevuto dall'imprenditore e tiene conto anche del reddito personale del singolo imprenditore e di tutti i fondi pagati ai dipendenti. Se la modalità è selezionata dall'azienda, con OSNO è necessario calcolare l'imposta sul reddito. Per fare ciò, viene inizialmente calcolato il profitto stesso, per il quale tutte le spese per fare affari vengono detratte dal reddito. La tariffa totale è del 20%.
• IVA. Questa tassa è considerata la più importante quando si sceglie questa modalità. Per i casi generali, il tasso è del 18%, ma quando si vendono alimenti o articoli destinati ai bambini, il tasso è ridotto al 10%. La base imponibile è rappresentata dal valore di beni o servizi.
• Tassa di proprietà. Viene utilizzato se gli imprenditori nel processo di lavoro utilizzano diversi beni registrati in proprietà. Per loro è necessario determinare il prezzo catastale, dal quale viene addebitato il 2,2% annuo. Inoltre, ogni anno è tenuto a presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale.
• Tassa fondiaria. Viene utilizzato esclusivamente in presenza di terreno nella proprietà. L'importo del canone dipende dalla decisione delle autorità regionali, ma l'aliquota varia dallo 0,3 all'1,5 percento.
• Tassa sui trasporti. Si applica alla proprietà dell'auto. L'importo del pagamento dipende interamente dalla capacità della macchina esistente. La quota viene pagata annualmente e per i singoli imprenditori il calcolo viene effettuato dai dipendenti del Servizio fiscale federale, ma le aziende sono tenute a eseguire autonomamente tutti i calcoli necessari.

Facoltativoè necessario trasferire i premi assicurativi per l'imprenditore stesso e per tutti i lavoratori dipendenti. Potrebbero essere applicate altre tasse, a seconda della linea di attività scelta. Ciò include la tassa mineraria, la tassa sull'acqua e l'accisa o tassa per l'uso della fauna selvatica.

Spesso è necessario lavorare sul sistema generale di tassazione. L'IVA è l'imposta più importante, poiché alcune grandi aziende preferiscono collaborare esclusivamente con gli app altatori che pagano questa tassa. Solo a tali condizioni è possibile richiedere il rimborso della tassa al Servizio fiscale federale.

Sfumature e regole per il calcolo e il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Questa tassa deve essere pagata per se stessa solo dai singoli imprenditori. Inoltre, viene trasferito per tutti i lavoratori ufficialmente impiegati. Per questo viene determinato il 13% del reddito percepito. In tali condizioni, le aziende e i singoli imprenditori agiscono come agenti fiscali, quindi devono calcolare in modo indipendente questa commissione per i propri dipendenti.

Tutte le ricevute di denaro da cui viene riscossa l'imposta sul reddito delle persone fisiche sono elencate nell'art. 208 NK. Questo tipo di tassa non viene addebitata da viaggio, denaro responsabile o assistenza materiale. Per i cittadini russi viene utilizzata un'aliquota del 13% e negli altri casi del 30%.

L'imposta viene pagata trimestralmente fino al 15° giorno del mese successivo al trimestre. È consentito il pagamento dell'intero importo a fine periodo, pertanto non sono obbligatori gli anticipi. Le sanzioni non vengono addebitatenessun anticipo.

Regole di calcolo dell'IVA

Quando si utilizza il sistema fiscale generale, i contribuenti devono pagare l'IVA. È rappresentato da una commissione indiretta addebitata sulla base di un ricarico sulla merce venduta.

L'IVA può essere:

• domestico, quando le merci vengono vendute in Russia;
• importazione, addebitata sulle merci importate nel paese.

Per determinare la base imponibile si tiene conto del costo totale o parziale dei beni. È possibile utilizzare più tariffe:

• 0% in caso di merci in esportazione;
• 10% per la vendita di alimenti, prodotti per l'infanzia, libri o medicinali;
• 18% si applica in altre situazioni.

Se il reddito delle attività dell'imprenditore per 3 mesi è superiore a 2 milioni di rubli, è possibile presentare una domanda speciale, sulla base della quale il singolo imprenditore è esentato dalla necessità di pagare questa tassa.

I fondi devono essere trasferiti trimestralmente entro il 25 del mese successivo.

Segnalazione

Ogni imprenditore che decide di applicare l'OSNO deve tenere conto della necessità di presentare molti documenti diversi al Servizio fiscale federale. Secondo il sistema fiscale generale, i rapporti possono differire per i singoli imprenditori e le imprese:

• La dichiarazione IVA viene inviata elettronicamente trimestralmente entro il 25 del mese successivo;
• La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche viene presentata ogni anno fino al 30 aprile e il documento viene presentato sotto forma di imposta sul reddito delle 4 personeal Servizio fiscale federale entro 5 giorni dalla ricezione del primo profitto;
• IP inoltre richiesto per condurre KUDIR;
• devi presentare relazioni annuali sui premi assicurativi per te stesso e per i dipendenti;
• libro di acquisti e vendite utilizzato per il calcolo dell'IVA;
• Le aziende dell'OSNO presentano una dichiarazione dei redditi annuale fino al 28 marzo dell'anno successivo.

A causa della necessità di compilare e presentare numerosi documenti al Servizio fiscale federale, questo regime fiscale è considerato complesso e specifico.

Conclusione

Il sistema fiscale generale per LLC e singoli imprenditori è spesso considerato una scelta pertinente e redditizia. Quando si sceglie un tale regime, viene presa in considerazione la necessità di pagare un gran numero di tasse, oltre a presentare spesso relazioni e dichiarazioni diverse al Servizio fiscale federale. Pertanto, è necessario avere conoscenze o abilità specifiche e, se un imprenditore non le ha, fin dall'inizio del lavoro dovrà assumere un contabile a tempo pieno.