Principi di costruzione di un sistema fiscale. Sistema fiscale della Federazione Russa

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nel sistema fiscale, ciascuno dei suoi elementi - il pagatore (persona giuridica o persona fisica) è obbligato a pagare l'affitto o la tassa. Pertanto, contribuiscono al rifornimento della tesoreria generale - il bilancio della Federazione Russa e investono nella spesa pubblica. Questo articolo prenderà in considerazione i principi della creazione di un sistema fiscale o alcuni campioni che dovrebbero essere applicati in relazione ai contribuenti e allo stato.

Definizioni

Diamo le principali interpretazioni dei termini di questo ramo dell'economia:

• Il concetto di "tassa" indica un pagamento individuale su base gratuita e obbligatoria, che viene riscosso dallo stato. I soggetti dei versamenti tributari sono i cittadini (persone fisiche) e le varie imprese e istituzioni (persone giuridiche). Il compito principale di tali tasse è di mantenere e garantire il funzionamento dello stato e/o dei suoi comuni.
• Un sistema è un'organizzazione o un dispositivo complesso costituito da vari elementi strutturalielementi. Il sistema è caratterizzato dalla presenza di varie strutture, connessioni e classificazioni dei suoi singoli elementi, che formano un certo meccanismo, che è ordinato da vari principi e regole regolari.
• Il sistema fiscale è una struttura sociale basata su principi e norme legislative, che si forma in conseguenza della necessità di riscuotere tasse e contributi.

Sistema fiscale della Federazione Russa

Nella legislazione russa, il concetto di "tassa" ha un significato ampio e include dazi e tasse. La struttura fiscale in Russia è presentata nel capitolo 2 del codice fiscale. Tutte le tasse nel territorio dello stato sono unite in un sistema comune. Allora, qual è la struttura fiscale russa?

Il sistema fiscale nella Federazione Russa può essere definito come l'importo totale di vari pagamenti fiscali. Può anche includere commissioni o spese. La legge stabilisce obblighi fiscali a livello federale, che vengono applicati da vari atti legislativi della Russia e dei suoi sudditi.

Le tasse e i contributi russi sono divisi in diversi livelli, questi sono:

• Federale. Queste tasse si applicano in tutto il paese. Questi includono tasse sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche), miniere, valore aggiunto o IVA, risorse idriche, nonché tasse statali e altro.
• Le tasse sull'attività di gioco d'azzardo vengono trasferite a quelle regionali, cioè per le organizzazioni impegnate in attività basate su slot machine, concorsi a premi e altri dettagli. Inoltre, è prevista la tassa regionaleproprietà di imprese e veicoli (tassa sui trasporti).
• Le tasse comunali o locali sono imposte su terreni, proprietà personali e tasse commerciali.

Ognuna delle suddette tasse ha un diverso regime legale. Cioè, tariffe e termini separati per il loro pagamento possono essere stabiliti per tasse diverse. Nelle regioni della Russia e nei comuni possono essere determinate le proprie regole e regolamenti per il pagamento delle tasse e dei contributi.

Regolamento

Nel sistema fiscale della Federazione Russa, il principale documento normativo che stabilisce le disposizioni in materia di imposte e tasse è il Codice Fiscale, in vigore dal gennaio 1999. La parte 1 del codice regola gli aspetti principali della riscossione delle tasse in Russia, ad esempio:

• Quali tipi di tasse vengono riscosse in Russia?
• Quali sono i motivi per l'emergere di obblighi di pagamento delle tasse statali o la loro modifica e risoluzione?
• Diritti e obblighi fondamentali dei soggetti del fisco e degli organi abilitati a svolgere funzioni di vigilanza e controllo su imposte e/o tributi.
• Quale responsabilità può sorgere per reati fiscali?

La legislazione sulle tasse e le tasse della Russia stabilisce che ogni persona è obbligata a pagare la tassa stabilita dallo stato. Quando si forma, vengono prese in considerazione le reali possibilità dei pagatori. I principi fondamentali o gli inizi della legislazione fiscale russa sono specificati nell'articolo 3 del codice pertinente.

BQuesto articolo regola che il criterio di tassazione non può essere alcun criterio discriminatorio, ad esempio religione, nazionalità, stato sociale e così via. Ogni tassa deve essere giustificata economicamente e non deve contraddire la Costituzione della Federazione Russa, la legge fondamentale del paese.

Chi ha inventato i principi fiscali?

Con l'emergere del concetto di stato come forma di organizzazione politica in un determinato territorio, sono emerse discussioni e teorie sui principi di costruzione dei sistemi fiscali. L'economista scozzese Adam Smith può essere definito il fondatore di questi dogmi.

Nella sua opera principale del 1776, in cui sono stati studiati la produttività del lavoro, il capitale e altre questioni dell'economia e del benessere dei popoli e dei paesi, lo scienziato formula quattro disposizioni principali della tassazione:

• Convenienza - Il tempo per riscuotere tasse e tasse dovrebbe essere comodo e la procedura per pagare le tasse dovrebbe essere semplice e senza formalità inutili.
• Definizione - l'importo della tassazione deve essere certo in modo che il pagatore sia consapevole di quanto deve reintegrare prima dell'inizio del periodo fiscale.
• Equità - la formazione di detrazioni fiscali permanenti dovrebbe basarsi sulla ricchezza e sulle capacità del cittadino.
• Economico - Il sistema fiscale dovrebbe essere progettato in modo che i costi sostenuti siano piccoli. L'efficacia dei contributi dovrebbe essere migliorata riducendo al minimo i costi amministrativi per le autorità fiscali.

Adam Smith scientificamenteha confermato questi principi nel suo lavoro. Queste disposizioni sono diventate una sorta di fondamento per la formazione di conoscenze teoriche e principi per la costruzione del sistema fiscale.

Successivamente, verranno presi in considerazione i principi fiscali che operano nelle condizioni moderne. Il Codice non menziona i principi in quanto tali, ma si può affermare che nel sistema fiscale della Federazione Russa sono state formate diverse regole fondamentali. Diamo un'occhiata più da vicino.

Stabilità

Cosa viene interpretato secondo il principio di stabilità? Il sistema fiscale in vigore nel paese non dovrebbe modificare frequentemente l'aliquota e i tipi di tasse. Nei paesi sviluppati, il regime fiscale cambia per circa 3-5 anni. Questo intervallo è considerato normale per le periodiche riforme fiscali. Le forti fluttuazioni delle aliquote fiscali che si verificano ripetutamente possono essere un problema per i contribuenti.

Pertanto, l'articolo 5 del codice fiscale russo afferma che qualsiasi modifica in termini di tasse e/o tasse deve essere adottata e avere effetto non prima del 1 gennaio dell'anno successivo. Inoltre, l'adozione di tali leggi e regolamenti non dovrebbe essere anteriore a un mese dalla loro pubblicazione nelle fonti ufficiali. Cioè, una legge sulle nuove regole per tasse e/o tasse non può essere adottata, ad esempio, a fine dicembre ed entrare in vigore già a gennaio del prossimo anno.

Una volta sola

Un pagatore per un certo periodo di tempo dovrebbe essere tassato una volta. Questo principio è chiamato tassazione unica.

Un esempio di utilizzo di questoIl principio può anche essere chiamato che per un reato tributario una persona non può essere nuovamente coinvolta in un procedimento giudiziario. Inoltre, sanzioni o sanzioni come misura di responsabilità civile e legale non possono essere riscosse simultaneamente, poiché ciò viola direttamente questo principio e i diritti costituzionali del pagatore.

Economia

Il principio dell'economia nel sistema fiscale significa che il costo della riscossione delle tasse dovrebbe essere ridotto il più possibile. Il sistema fiscale deve essere produttivo ed economico per i contribuenti. Secondo alcuni studi, è emerso che il costo della riscossione delle detrazioni fiscali non dovrebbe superare il sette per cento di tutte le entrate fiscali. In caso contrario, questo regime fiscale sarà considerato inefficiente e improduttivo.

Unità

L'unità del sistema tributario si esprime nel fatto che la tassazione è valida in tutti i soggetti del Paese e tutti i contribuenti devono pagare le tasse.

Nella Costituzione russa, questo principio è interpretato come garanzia di una politica unificata nel campo della finanza, del credito e dei fondi statali. La riscossione delle tasse e i contributi della popolazione e delle imprese si formano principalmente a livello federale. Gli organi territoriali e federali insieme formano una struttura complessa.

Le istituzioni fiscali regionali fanno parte del potere esecutivo federale a livello statale e non a livello di materia della Federazione Russa. Di conseguenza, gli enti territoriali non possono imporre tasse alle loro singole regioni. ConformitàQuesto principio continua anche il principio di uno spazio economico "unito" all'interno della Federazione Russa, anch'esso sancito dalla costituzione. Ciò consente la libera circolazione di vari beni o servizi in tutto lo stato, senza limitarli ai dazi doganali delle singole entità.

Giustizia

Puoi dire che questo principio ha una portata estesa. Pertanto, l'attuazione del principio è controllata in due direzioni: orizzontale e verticale.

L'equità fiscale orizzontale significa che tutti i contribuenti, indipendentemente dal fatto che si tratti di una persona fisica o giuridica, sono su un piano di parità. Gli oggetti soggetti a tassazione devono essere equiparati, sia che si tratti di un'azienda o di una persona fisica.

L'equità in verticale significa che le persone facoltose devono pagare di conseguenza più tasse di quelle con meno soldi. Così si forma la giustizia verticale.

Quindi, ogni cittadino o organizzazione che è obbligato a pagare le tasse deve pagarle. Allo stesso tempo, si tiene conto del fatto che un reddito elevato implica ingenti oneri fiscali.

Obbligo

Il principio del sistema fiscale obbligatorio significa che l'imposta deve essere sempre puntuale e interamente pagata.

Ad esempio, dal gennaio 2001, tutti i cittadini che lavorano pagano l'imposta sul reddito sul salario mensile per un importo del 13%. La quota del contributo passivo forzato allo Stato è calcolata indipendentemente dall'importoreddito percepito.

Onere fiscale

Considerando gli atti costituzionali esteri, il principio della parità di carico fiscale è regolato subito dopo il dogma della determinazione delle tasse per legge. Di conseguenza, può essere sottolineato il significato speciale di questa disposizione nel campo della regolamentazione fiscale.

Un onere comune per tutti non significa un uguale importo di tasse pagate dai contribuenti. Dopotutto, le imprese e gli individui ricevono redditi e profitti diversi. A questo proposito, lo stesso importo di tasse diventerebbe inaccettabile per varie forme di gestione.

Il fattore oggettivo per la riscossione delle tasse dovrebbe essere la capacità contributiva, e di questo dovrebbe essere tenuto conto non solo in relazione ai contributi delle persone fisiche, ma anche per lo sviluppo dell'intero sistema fiscale nello stato.

Elasticità

Questo principio è anche chiamato principio di mobilità della tassazione. La politica statale in materia fiscale dovrebbe adattarsi in modo mobile a qualsiasi situazione emergente.

Il sistema fiscale dovrebbe adattarsi a condizioni diverse, ad esempio, se lo stato ha improvvisamente bisogno di ingenti costi di produzione, o viceversa, se se ne presenta l'opportunità, le autorità dovrebbero stabilire riduzioni dei contributi fiscali, soddisfacendo così la politica sociale ed economica obiettivi.

Conclusione

Questo materiale elenca i concetti ei principi per costruire un sistema fiscale. Pertanto, ci sono otto principi di base perfiscalità: stabilità, ingresso unico, economia, unità, equità, costrizione, nonché la stessa pressione fiscale e mobilità del regime tributario.

Il fondatore della teoria dei principi della tassazione è l'economista del 18° secolo Adam Smith, che nel suo libro ha delineato le basi per le successive regole fiscali.

La legislazione su tasse e tasse in Russia tiene conto dei diversi livelli di contribuzione fiscale - a livello di federazione, regioni e comuni. Le tasse possono essere chiamate una certa base dello stato per lo svolgimento delle sue funzioni, nonché una delle principali fonti di reddito.