Detrazione fiscale standard: dimensioni, termini di fornitura

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nel determinare la base imponibile, il reddito di un individuo, tassato con un'aliquota del tredici percento, viene ridotto dell'importo delle detrazioni fiscali standard. Per i redditi tassati con altre aliquote fiscali, queste detrazioni non si applicano.

Periodo di calcolo dell'addebito

Il periodo d'imposta per una detrazione fiscale standard è di un mese. La base imponibile per l'imposta sul reddito di un cittadino può diminuire mensilmente dell'importo di questa detrazione.

Destinatario della detrazione

Gli individui il cui reddito è soggetto all'imposta sul reddito con un'aliquota del tredici percento possono ricevere una detrazione per questa tassa. Se non ci sono entrate ufficiali, la detrazione non viene fornita.

Il diritto ha carattere dichiarativo. Per richiedere una detrazione fiscale, è necessario richiedere una detrazione fiscale standard. Non è obbligatorio richiedere a un dipendente di presentare domanda su base annuale. Le detrazioni standard possono essere effettuate anno dopo anno su una singola domanda.

Tipi di detrazioni

Il Codice Fiscale della Russia prevede detrazioni fiscali standard dei seguenti tipi:

• sul contribuente stesso (cittadini che soddisfano determinate condizioni);
• sui figli del contribuente.

Le detrazioni standard sono concesse a un cittadino dopo una dichiarazione personale sulla volontà di ricevere un beneficio fiscale a un agente fiscale (datore di lavoro) o alla verifica e presentazione di documenti giustificativi. Non esiste un modello legale per richiedere una detrazione fiscale standard.

Detrazione per i dipendenti

Le detrazioni standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un contribuente hanno una serie di caratteristiche:

• Il diritto a una detrazione standard per un dipendente non ha restrizioni né sulla quantità di denaro né sull'importo massimo di reddito percepito da un cittadino contribuente.
• Se un individuo lavora per più datori di lavoro contemporaneamente, può richiedere una detrazione solo in un luogo di attività professionale. Il datore di lavoro non è tenuto a verificare se il contribuente lavora altrove. Al fine di evitare equivoci, il cittadino deve inserire nella domanda una clausola che attesti che al richiedente viene comunicato che la detrazione può essere fornita solo da un datore di lavoro, e si impegna ad informare immediatamente la contabilità del datore di lavoro in caso di presentazione di una richiesta di detrazione ad un altro agente.
• La detrazione può essere accettata non solo dal datore di lavoro con cui il dipendente lavora in forza di contratto di lavoro, ma anche da altra impostaagente (imprenditore individuale, notaio, avvocato che ha istituito uno studio legale, una suddivisione separata di un'impresa straniera in Russia).
• Per le entrate derivanti dalla vendita di immobili, gli agenti non forniscono detrazioni fiscali standard.
• Se un dipendente ha periodi di mancato ricevimento del reddito da lavoro, il diritto, secondo la legge, alla detrazione fiscale non viene annullato, ma la detrazione stessa viene accumulata. Le detrazioni fiscali standard non possono essere utilizzate per anni e non possono essere riassunte. L'accumulo è solo per l'anno solare. Se a fine anno, a causa del trasferimento dei benefici fiscali, un dipendente ha un importo dell'imposta sul reddito versato in eccesso, puoi restituirlo tu stesso contattando l'ufficio delle imposte.
• Se un cittadino ha il diritto di richiedere due detrazioni (per un importo di cinquecento rubli e per un importo di tremila), viene fornita una detrazione con un importo massimo (tremila rubli).
• Se un cittadino rivendica il diritto alla detrazione come contribuente appartenente ad una determinata categoria, e alla detrazione per il figlio (figli), allora gli vengono concesse entrambe le detrazioni (per il contribuente e per il figlio).

Documenti forniti al datore di lavoro per dimostrare il diritto legale alla detrazione standard per il dipendente:

• Richiesta del dipendente per la detrazione dell'imposta sul reddito standard.
• Conferma documentale del diritto legale a una detrazione (certificato medico, documento di esame sociale, certificato dell'Eroe della Russia o dell'URSS, certificato di un combattente o di un veterano di guerra).

Seil contribuente ha deciso di rivolgersi all'IFTS nel luogo di registrazione con una dichiarazione del modulo 3-NDFL, quindi deve allegare ad esso un certificato di reddito per l'anno nel modulo 2-NDFL, documenti che confermano la detrazione e una domanda indirizzata al capo dell'ispettorato fiscale secondo il modello.

Detrazione fiscale standard di tremila rubli

Le seguenti categorie di contribuenti hanno diritto a una detrazione fiscale dell'importo di tremila rubli per ogni mese del periodo d'imposta:

• Partecipanti, liquidatori delle conseguenze dell'esplosione della centrale nucleare di Chernobyl, dell'impianto industriale "MAYAK", compresi quelli con malattie da radiazioni e altre malattie specifiche.
• Personale militare e civile coinvolto nella costruzione del Rifugio.
• Tester di armi nucleari (anche sotterranee, subacquee), sostanze radioattive militari.
• Partecipanti all'assemblaggio delle cariche nucleari.
• Seconda Guerra Mondiale Disabili.
• Disabili dei gruppi I e II tra il personale militare.
• Disabili equiparati al personale militare.

Detrazione di cinquecento rubli

La detrazione fiscale per un importo di cinquecento rubli per ogni mese del periodo fiscale è prevista per i seguenti gruppi di cittadini:

• Eroi dell'URSS e della Russia.
• Persone designate con l'Ordine di Gloria di tre gradi.
• Partecipanti della seconda guerra mondiale.
• Disabili di primo e secondo gruppo e disabili fin dall'infanzia.
• Persone residenti a Leningrado assediata durante la seconda guerra mondialeche furono in città dall'8 settembre 1941 al 27 gennaio 1944.
• Prigionieri dei campi di concentramento durante la seconda guerra mondiale.
• Persone che hanno donato il proprio midollo osseo per salvare la vita degli altri.
• Persone che si sono ammalate e hanno avuto malattie da radiazioni a seguito dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl, PA "MAYAK".
• Persone evacuate dalle aree colpite dopo l'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl, l'impianto di produzione MAYAK.
• Partecipanti che hanno svolto compiti internazionali con le decisioni delle autorità statali nella Repubblica dell'Afghanistan.
• Persone che hanno preso parte alle ostilità sulle decisioni delle autorità sul territorio della Russia.
• Genitori di militari morti per difendere il paese.
• Coniugi di militari morti fino a quando non riprendono un matrimonio registrato.

Credito d'imposta per bambini standard

La detrazione fiscale è prevista per i genitori, compresi i genitori affidatari e tutori. Dall'importo della retribuzione mensile viene detratta la somma di denaro che non è soggetta all'imposta fiscale e l'importo residuo del reddito viene moltiplicato per il tredici per cento dell'imposta. La detrazione per i figli è concessa al cittadino contribuente fino al mese in cui il suo reddito totale per competenza raggiunge l'importo di trecentocinquantamila rubli.

Bambino	Genitore, adottante	Tutore, fiduciario, genitore adottivo	Genitore single o genitore adottivo	Guardiano, custode oGenitore single adottivo	Un genitore o un genitore adottivo. L' altro genitore ha rifiutato la detrazione	Tutore, tutore o genitore adottivo. L' altro genitore ha rifiutato la detrazione
Primo	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Secondo	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Terzo e seguenti	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Bambino disabile	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 condizioni standard di detrazione fiscale:

• Il bambino deve avere meno di diciotto anni.
• Per uno studente a tempo pieno nell'istruzione superiore, l'età massima è ventiquattro anni.
• Lo stipendio del cittadino beneficiario della detrazione per l'anno solare in base alla competenza non deve superare i trecentocinquantamila rubli.
• La detrazione per ogni figlio è concessa indipendentemente dal fatto che la detrazione sia stata presentata ai figli precedenti.
• Se i coniugi hanno un figlio in comune e figli di precedenti matrimoni, il figlio comune è considerato il terzo.
• Il diritto alla doppia detrazione spetta ai genitori non sposati in una sola persona. Il genitore è riconosciuto unico se l' altro genitore è dichiarato morto o disperso (o denunciatodichiarazione di riconoscimento) o un trattino nella casella del padre sul certificato di nascita.
• Allo stesso tempo, per le persone che hanno figli fuori dal Paese, è prevista una detrazione fiscale sulla base di documenti autenticati dalle autorità competenti dello stato in cui i figli risiedono.

Caratteristiche del calcolo della detrazione per i figli

Le detrazioni standard per i bambini con disabilità sono cumulabili. Ad esempio, il primo figlio della famiglia è disabile, il beneficio fiscale sarà di tredicimilaquattrocento rubli (millequattrocento più dodicimila).

Il rifiuto del primo genitore dalla detrazione a favore dell' altro avviene alle seguenti condizioni:

• bambino supportato dal genitore;
• il genitore ha un reddito imponibile ufficiale;
• il reddito cumulativo non supera i trecentocinquantamila rubli;
• un genitore presenta domanda al proprio agente per rinunciare alla detrazione standard e l' altro genitore presenta domanda al proprio agente per raddoppiare la detrazione;
• la dichiarazione di non responsabilità non richiede la certificazione da parte del datore di lavoro;
• Il certificato sotto forma di imposta sul reddito per 2 persone del genitore che ha rifiutato la detrazione viene presentato al datore di lavoro fornendo la doppia detrazione ogni mese fino al momento in cui il reddito supera i trecentocinquantamila rubli.

Dare detrazioni a tutori e amministratori

Caratteristiche per ottenere una detrazione fiscale:

• I tutori, gli amministratori non possono trasferire i loro diritti di detrazione ad altre persone.
• Un tutore (custode) in una sola persona hail diritto di raddoppiare la detrazione.
• Quando si contrae un matrimonio, il tutore unico (custode) non perde il diritto al doppio della detrazione.
• Il coniuge del/i tutore/i non ha diritto a una detrazione fiscale in relazione al/i figlio/i del rione.
• La privazione o l'esistenza della potestà genitoriale dei parenti della madre e del padre dei figli non pregiudica l'entità della detrazione del tutore (custode) in una sola persona.
• I tutori (trustees) hanno diritto alla detrazione fino a quando i reparti non raggiungono l'età di diciotto anni.
• Non sono richiesti documenti giustificativi per richiedere una doppia detrazione.

Dove posso ottenere la detrazione?

Ci sono due modi per ottenere una detrazione per i bambini:

• Rivolgiti all'ufficio contabilità del datore di lavoro con un'applicazione e l'allegato dei documenti richiesti (certificato di nascita dei figli, certificati degli istituti di istruzione sull'istruzione a tempo pieno dei bambini).
• Rivolgiti all'ufficio delle imposte con un modulo di dichiarazione compilato Imposta sul reddito per 3 persone.

Ho bisogno di una detrazione?

Il processo per ottenere una detrazione standard sul lavoro è molto semplice e veloce per una persona. Data la modesta entità del pagamento, molti cittadini non si avvalgono del diritto alla detrazione fiscale. Sta a te rivendicare o meno il tuo diritto.