St. 346 del Codice Fiscale della Federazione Russa: sistema fiscale semplificato

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Ogni imprenditore, quando inizia la propria attività, deve decidere quale regime fiscale utilizzerà durante il lavoro. Il sistema USN, che è semplificato, è considerato interessante per molte aree di attività. Può essere utilizzato sia da privati che da aziende. Il regime fiscale semplificato è disciplinato dall'art. 346 del Codice Fiscale, quindi, ogni imprenditore deve capire a quali condizioni può essere utilizzato questo regime, come passarvi, come viene calcolata l'imposta, quando deve essere presentata la dichiarazione e quali altre sfumature devono essere prese in considerazione. affinché la legge non venga violata.

Concetto STS

Questo sistema è rappresentato da una modalità semplificata per il calcolo delle tasse. Ciò suggerisce che gli imprenditori e le aziende sono esentati dalla necessità di calcolare e pagare numerose tasse, in quanto sono sostituite da un'unica commissione.

Le regole di base per l'applicazione e il calcolo dell'imposta in questo regime sono contenute nell'art. 346 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il sistema fiscale semplificato è considerato di facile applicazione, quindi non lo èdi solito è richiesto agli imprenditori di utilizzare i servizi di commercialisti professionisti.

Grazie all'uso di questa modalità, il tempo e lo sforzo spesi per il calcolo e la rendicontazione delle tasse sono ridotti al minimo. Altre caratteristiche dell'USN includono quanto segue:

• le tasse principali sono sostituite da un'unica commissione;
• non è tenuto a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per imprenditori e società - imposta sul reddito;
• non è necessario pagare l'IVA se l'azienda non fornisce merci per l'esportazione;
• L'imposta sulla proprietà non viene calcolata se il valore catastale non è definito per gli oggetti.

Il sistema fiscale semplificato secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa è considerato vantaggioso per ogni imprenditore. Ma le aziende e i singoli imprenditori possono utilizzarlo solo se vengono soddisfatte determinate condizioni. La conformità deve essere verificata prima di inviare una notifica di transizione. Se durante il lavoro cambiano le condizioni operative dell'azienda, questa diventerà la base per il passaggio all'OSNO in modalità automatica.

Chi può applicare il sistema?

L'utilizzo del sistema fiscale semplificato è consentito solo a determinate condizioni. Se nel processo di lavoro vengono violati, automaticamente c'è una transizione all'OSNO. L'utilizzo del sistema fiscale semplificato è consentito alle seguenti condizioni:

• il reddito durante l'anno è inferiore a 150 milioni di rubli;
• l'azienda non dovrebbe impiegare più di 100 persone;
• il prezzo delle immobilizzazioni è inferiore a 150 milioni di rubli;
• se altre società partecipano alla società, la loro quota non dovrebbesuperare il 25%.

Fino al 2017, poteva lavorare in questo regime con un reddito annuo fino a 60 milioni di rubli, ma ora questa cifra è stata notevolmente aumentata.

Chi non può usare il regime?

Ci sono alcune organizzazioni che, anche se soddisfano i requisiti di cui sopra, non possono utilizzare questo sistema. L'applicazione del sistema fiscale semplificato è vietata per tali imprese:

• aziende con filiali aperte;
• banche e assicurazioni;
• PF non governativi;
• fondi di investimento;
• imprese che partecipano al mercato mobiliare;
• istituzioni di bilancio;
• banchi dei pegni;
• imprese e singoli imprenditori specializzati nella fabbricazione di beni soggetti ad accisa o nell'estrazione e vendita di minerali (ad eccezione dei minerali comuni);
• imprese che organizzano il gioco d'azzardo;
• aziende e singoli imprenditori che lavorano su UAT;
• specialisti in uno studio privato, inclusi notai o avvocati;
• imprese che partecipano a un accordo di condivisione della produzione;
• aziende a cui partecipano altre imprese, la cui quota supera il 25%;
• aziende con più di 100 dipendenti;
• imprese le cui immobilizzazioni costano oltre 100 milioni di rubli;
• imprese estere;
• imprese con reddito annuo superiore a 150 milioni di RUB
• imprese che soddisfano tutti i requisiti del sistema fiscale semplificato, ma allo stesso tempo non hanno presentato domanda di transizione in modo tempestivo.

Fino al 2016 gli uffici di rappresentanza erano inclusi in questo elenco, ma ora possono applicare il sistema fiscale semplificato.

Tipi di USN

Quando scelgono una semplificazione, gli imprenditori decidono autonomamente quale varietà verrà applicata. Il sistema fiscale semplificato si presenta in due forme:

• "Reddito" soggetto a un tasso del 6%.
• "Entrate meno spese", su cui il 15% viene calcolato dall'utile.

Le autorità regionali hanno il diritto di ridurre questi indicatori all'1% se viene utilizzata l'opzione "Reddito" e se viene utilizzato il sistema "Reddito meno spese", l'aliquota può essere ridotta al 5%.

Durante il passaggio a questa modalità, gli imprenditori indicano nell'applicazione quale opzione utilizzeranno.

Vantaggi dell'utilizzo della modalità

Utilizzare il sistema fiscale semplificato ha molti innegabili vantaggi. In connessione con l'applicazione del sistema fiscale semplificato, gli imprenditori e le organizzazioni godono dei seguenti vantaggi:

• sostituite da un'unica tassa sono altre tasse significative, che includono l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sulla proprietà, ma l'eccezione sarà se una determinata proprietà ha un valore catastale, quindi l'imposta sulla proprietà dovrà essere pagata per essa;
• la contabilità è notevolmente semplificata, poiché è necessario solo conservare KUDiR e presentare annualmente una dichiarazione, quindi spesso semplicemente non è necessario i servizi di un contabile professionista, poiché l'imprenditore stesso può facilmente far fronte a questo compito;
• Gli SP possonoridurre l'imposta sui premi assicurativi dell'importo del 100% se non ci sono lavoratori ufficialmente impiegati e se ci sono specialisti assunti, la quota viene ridotta del 50% dei trasferimenti assicurativi;
• ridurre il pagamento al Servizio fiscale federale per la commissione di negoziazione;
• se un imprenditore passa immediatamente al sistema fiscale semplificato durante la registrazione iniziale, può usufruire di speciali esenzioni fiscali, in modo da poter lavorare a un tasso dello 0% per due anni.

Particolarmente interessante per ogni imprenditore è il plus che permette di non pagare una quota per due anni di lavoro. Ciò consente alla nuova società di svilupparsi efficacemente.

Svantaggi del regime

Il passaggio al regime fiscale semplificato presenta non solo aspetti positivi, ma anche alcuni svantaggi significativi. Il sistema fiscale semplificato nel 2018 ha i suoi svantaggi:

• impossibile assumere più di 100 specialisti assunti;
• non puoi passare alla modalità di un'impresa impegnata nella produzione di beni soggetti ad accisa;
• è necessario comunicare tempestivamente il passaggio al regime, tenuto conto di quanto previsto dall'art. 346, 13 NK;
• è impossibile combinare USN con ESNH;
• Le persone in uno studio privato non possono utilizzare il regime;
• le aziende e i singoli imprenditori potrebbero perdere improvvisamente il diritto di utilizzare questa modalità, ad esempio se, a seguito di una transazione, si scopre che il reddito annuo ha superato i 150 milioni di rubli, quindi l'azienda verrà automaticamente trasferita a OSNO;
• la mancanza di IVA porta al fatto che moltile controparti sono costrette a rifiutare la collaborazione, in quanto non potranno richiedere il rimborso delle tasse al Servizio fiscale federale;
• se ci sono perdite a causa del lavoro, quando si esce da questa modalità, non sarà possibile contare le perdite nel nuovo periodo;
• se si effettuano transazioni in contanti, è necessario acquistare registratori di cassa;
• È difficile determinare i costi quando si determina la base imponibile e ci sono alcune restrizioni, quindi alcuni costi non possono ridurre il reddito;
• è impossibile utilizzare proprietà o detrazioni sociali per un imprenditore.

Pertanto, prima di utilizzare questa modalità, è necessario valutarne tutti i vantaggi e gli svantaggi. Il sistema fiscale semplificato è considerato una scelta eccellente per le start-up imprenditori.

Le sfumature del lavoro di LLC sul sistema fiscale semplificato

È consentito applicare questo regime non solo agli imprenditori, ma anche alle aziende. Il sistema fiscale semplificato ai sensi del codice fiscale RF può essere utilizzato dalle imprese soggette alle regole:

• La transizione è consentita dal momento della registrazione della società entro 30 giorni dalla registrazione o dall'inizio del nuovo anno e la transizione deve essere notificata al Servizio fiscale federale entro il 31 dicembre;
• dell'intenzione di operare in tale regime, è tenuto a redigere e inviare apposita comunicazione al Servizio Tributario Federale;
• in caso di violazione dei termini per la presentazione di una notifica, non sarà possibile utilizzare il sistema;
• Gli LLC che utilizzano il sistema fiscale semplificato possono utilizzare gli stessi metodi contabili dell'OSNO.

Il resto dei requisiti e delle condizioni sono gli stessi sia per le aziende che per i singoli imprenditori. Semplificatoil sistema di tassazione per le LLC è solitamente scelto dalle nuove aziende sul mercato, poiché non ci sono informazioni su quale sarà l'importo approssimativo di entrate e spese.

Regole per passare alla modalità

Tutti gli imprenditori che intendono avviare un'attività in proprio dovrebbero pensare in anticipo a quale sistema utilizzeranno per calcolare le tasse. È importante notificare in anticipo al Servizio fiscale federale l'applicazione del sistema fiscale semplificato. Il periodo d'imposta in questo sistema è uguale all'anno solare, quindi la transizione è consentita solo dall'inizio dell'anno successivo.

Inizialmente, al momento della registrazione di un'azienda o di un singolo imprenditore, puoi inviare immediatamente una notifica di transizione con i documenti di registrazione.

Se entro la fine di quest'anno l'imprenditore non notifica al Servizio fiscale federale che sono previsti lavori sul sistema fiscale semplificato l'anno prossimo, sarà impossibile utilizzare questo regime. Prima di inviare una notifica, è necessario assicurarsi che l'azienda sia pienamente conforme ai requisiti del regime.

Regole di calcolo delle tasse

Il periodo di imposta per questo regime è di un anno, ma un trimestre è considerato un periodo di rendicontazione. Se si utilizza il sistema di tassazione semplificata, l'imposta viene calcolata per competenza dall'inizio dell'anno. Pertanto, nel corso dell'anno è necessario trasferire 3 acconti per 1 trimestre, semestre e 9 mesi. L'importo residuo viene trasferito nell'anno successivo meno gli anticipi. Contestualmente viene presentata la dichiarazione.

Per semplificare i calcoli, puoi utilizzare calcolatrici online oinvita specialisti qualificati.

Calcolo dell'imposta con il sistema fiscale semplificato "Reddito"

È consigliabile utilizzare questo tipo di regime con un margine elevato su beni o servizi. Il sistema di tassazione semplificata "Reddito" prevede la riscossione del 6% di tutti gli incassi per un determinato periodo di tempo. Il valore risultante può essere ridotto dagli imprenditori:

• se un imprenditore individuale non ha dipendenti ufficialmente assunti, l'imposta su tutti i premi assicurativi viene ridotta;
• se ci sono dipendenti in azienda, i pagamenti anticipati vengono ridotti del 50% dei premi assicurativi per l'imprenditore e i dipendenti.

Se un imprenditore assume uno specialista durante l'anno, anche a titolo temporaneo, perde il diritto di ridurre l'imposta del 100% durante tutto l'anno, indipendentemente dal periodo di tempo durante il quale il dipendente lavorerà in l'azienda.

Per ridurre i tuoi acconti, devi pagare i premi assicurativi nello stesso trimestre. Il calcolo delle tasse prevede l'utilizzo della formula:

Importo del pagamento anticipato=base imponibile (incassi per il trimestre)6% - premi assicurativi - pagamenti anticipati passati (non utilizzati nel calcolo del primo trimestre).

Il calcolo è considerato semplice, poiché basta avere la conferma di tutti i ricavi dell'azienda per un trimestre o un altro periodo. Pertanto, il sistema fiscale semplificato "Reddito" viene utilizzato più spesso dagli imprenditori.

Calcolo dell'imposta con il sistema fiscale semplificato "Reddito menospese"

Questo tipo di modalità è considerata piuttosto difficile. Ciò è dovuto al fatto che è importante supportare tutte le spese con documenti ufficiali e inoltre è necessario sapere quali spese possono essere utilizzate per determinare la base imponibile.

Il sistema fiscale semplificato "Entrate - Spese" implica anche la necessità di versare anticipi per ogni trimestre di lavoro. Il processo di calcolo tiene conto di alcune sfumature:

• da tutte le ricevute di cassa per un determinato trimestre, devi sottrarre le spese per lo stesso periodo di tempo;
• Le spese possono includere premi assicurativi per l'imprenditore e i dipendenti;
• quando si calcola il pagamento per l'anno, è consentito aggiungere alle spese la perdita dell'anno precedente;
• la base imponibile risultante viene moltiplicata per il 15%, ma in alcune regioni la percentuale può essere ridotta dalle autorità locali al 5%;
• Gli anticipi già trasferiti vengono detratti dal valore annuale ricevuto.

Quindi, è abbastanza facile per un uomo d'affari calcolare l'imposta per il sistema fiscale semplificato. Per questo viene utilizzata la formula standard:

Importo del pagamento anticipato=(base imponibile (ricavi meno spese ufficiali)15%) - pagamenti anticipati passati entro un anno.

Quando calcoli la quota annuale, puoi anche detrarre la perdita dell'anno precedente.

Se il margine su beni e servizi è basso, di solito viene utilizzato questo sistema fiscale semplificato. I costi applicati nel processo di calcolo devono essere supportati da documenti ufficiali, edovrebbero anche riguardare le attività principali dell'azienda o del singolo imprenditore.

Date di scadenza del pagamento

Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, sono richiesti pagamenti anticipati trimestrali, quindi vengono effettuati un minimo di 3 pagamenti all'anno. Nel nuovo anno viene calcolata la quota finale.

I fondi devono essere trasferiti entro il 25° giorno del mese successivo all'ultimo mese del trimestre, ma per l'anno i singoli imprenditori pagano l'ultimo pagamento entro il 30 aprile e le imprese entro il 1 aprile.

Le tasse vengono pagate sulla perdita?

Spesso gli imprenditori si trovano di fronte al fatto che le loro attività non portano alcun risultato positivo. In questo caso, dovrai comunque pagare la tassa minima.

Pertanto, se l'azienda ha una perdita alla fine dell'anno, allora è tenuta a pagare l'1% di tutte le entrate ufficialmente confermate dell'impresa. In questo caso si paga l'imposta minima. La perdita può essere inclusa nei costi dei prossimi 10 anni e, se non viene completamente coperta, verrà annullata.

Regole di dichiarazione

Gli imprenditori e le imprese nel sistema fiscale semplificato non solo devono calcolare e pagare correttamente il canone in tempo, ma anche generare report. La dichiarazione sul regime di tassazione semplificata viene redatta solo una volta all'anno.

Il documento viene presentato dagli imprenditori fino al 30 aprile del prossimo anno e dalle aziende - fino al 1 aprile.

Se l'ultimo giorno cade in un giorno festivo o in un fine settimana, viene trasferito al giorno lavorativo successivo. Il modulo di dichiarazione del sistema fiscale semplificato può essere scaricato sul sito web del Servizio fiscale federale o preso in forma cartacea presso la filiale di questo servizio. Puoi compilare il documento su un computer e puoi anche stampare il modulo e inserire i dati manualmente.

Nella compilazione della dichiarazione vengono prese in considerazione tutte le entrate e le spese relative alle attività del sistema fiscale semplificato. Potrebbero sorgere difficoltà se questo regime è combinato con altri sistemi fiscali, quindi è richiesta una contabilità separata.

Quali rapporti aggiuntivi sono necessari?

Oltre alla dichiarazione, i singoli imprenditori e le aziende devono tenere il KUDiR, rappresentato da un libro delle spese e delle entrate. Durante la sua formazione e manutenzione, vengono prese in considerazione le seguenti regole:

• dal 2013 non è necessario certificare un documento presso il Servizio fiscale federale;
• I singoli imprenditori non dovrebbero generare altri rapporti, ma le aziende devono inoltre tenere la contabilità, quindi vengono compilati un bilancio e numerosi altri rapporti su entrate e spese, proprietà e flusso di cassa.

Durante le verifiche fiscali, le informazioni di KUDiR vengono studiate con particolare attenzione.

Disciplina dei contanti

Le imprese che accettano, immagazzinano o emettono contanti, effettuando così diverse transazioni in contanti, sono tenute a osservare rigorosamente la disciplina in materia di contanti.

Dal 2017 è necessario installare apparecchiature per utilizzare il registratore di cassa online.

Norme per combinare il sistema fiscale semplificato con altri sistemi

STS può essere utilizzato per quasi tutte le attività, a determinate condizioni.

La combinazione di questa modalità è consentita solo con PSN o UTII. In altre condizioni, dovrai scegliere OSNO o EShn. InNella combinazione di regimi, è importante allocare entrate e spese per diversi sistemi. Di solito non ci sono difficoltà con questo processo quando si tratta di incassi. È piuttosto difficile attribuire spese a qualsiasi sistema.

Ma ci sono sempre dei costi che non possono essere attribuiti solo al sistema fiscale semplificato o ad altro regime. Ad esempio, lo stipendio, e in questo caso tali spese sono divise in proporzione al reddito. Spesso l'imprenditore stesso fa la contabilità. Il sistema fiscale semplificato è considerato semplice in termini di rendicontazione, quindi non è necessario assumere un contabile professionista.

Come vengono cancellati gli imprenditori?

Il processo può essere svolto sulla base della domanda dell'imprenditore o in modalità automatica. Se nel corso del lavoro l'azienda non soddisfa i requisiti del sistema fiscale semplificato, ad esempio, le entrate superano i 150 milioni di rubli, il passaggio all'OSNO avviene automaticamente.

Se l'imprenditore stesso decide sulla necessità di cambiare il regime, deve rivolgersi al Servizio fiscale federale per passare a un altro sistema. Il documento deve essere redatto in duplice copia, ed è presentato entro 15 giorni dal passaggio al nuovo regime.

STS e imposta sulle vendite

Nella capitale, gli imprenditori che lavorano sul sistema fiscale semplificato e specializzati in attività di trading devono pagare una commissione di negoziazione. Non importa se il lavoro viene svolto in punti vendita fissi o non fissi. L'eccezione è la negoziazione in un mercato o in una fiera.

Gli imprenditori possono fare acquistiil canone è compreso nei costi del regime fiscale semplificato. Inoltre, quando si utilizza il sistema USN "Income", questa commissione può essere detratta dal reddito.

Quindi, il sistema fiscale semplificato è un sistema di tassazione a richiesta. Può essere utilizzato da molti imprenditori e aziende. Per questo, devono essere soddisfatte determinate condizioni. Gli imprenditori devono capire come passare al sistema, come viene calcolata l'imposta, come viene formata e presentata la dichiarazione e quali altre sfumature devono essere prese in considerazione per un lavoro di successo. Se le tasse non vengono pagate e le segnalazioni non vengono presentate in modo tempestivo, ciò comporterà l'addebito di multe molto elevate.