Come recuperare le tasse pagate in eccesso? Liquidazione o rimborso del pagamento in eccesso. lettera di rimborso tasse

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Gli imprenditori pagano le tasse nello svolgimento delle loro attività. Spesso ci sono situazioni di pagamento in eccesso. Effettuare un pagamento più grande si verifica anche per i privati. Ciò è dovuto a vari motivi. Devi sapere come ottenere un rimborso fiscale.

Cosa pagano gli individui?

I cittadini della Federazione Russa pagano le seguenti tasse:

1. NDFL. Le detrazioni che vengono riscosse dai privati vanno al bilancio federale. È preso per vari redditi. Ad esempio, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene riscossa sui salari dei datori di lavoro. È pagato dai cittadini della Federazione Russa, dagli stranieri e dagli apolidi.
2. Sulla proprietà. Questa tassa è considerata locale. Viene addebitato per appartamenti, case, altri alloggi, edifici, veicoli, escluse auto e motocicli. Il pagamento viene effettuato ogni anno.
3. Trasporto. I pagatori sono i proprietari del trasporto. La tassa viene pagata prima del mantenimento, per il calcolo dovresti conoscere la potenza e il salario minimo.
4. Per donazione. Quando si riceve una proprietà in regalo, è necessario pagare le tasse. Ma questo sarà solo se il prezzo della proprietà ereditata è superiore a 850 salari minimi e più di 80 salari minimi condonato.
5. Terra. L'imposta è riscossa sui terreni agricoli, terreni che sono stati ricevuti da un privato per l'agricoltura sussidiaria, la costruzione di alloggi.

Cosa paga IP?

Gli imprenditori devono effettuare i seguenti pagamenti:

1. USN. Per lavorare con questo sistema, i singoli imprenditori devono rispettare le restrizioni sui lavoratori dipendenti. Ci sono requisiti di valore residuo e reddito.
2. UTII. Il codice fiscale della Federazione Russa fornisce un elenco di tipi di attività in cui un imprenditore può svolgere le sue attività in base a questo sistema.
3. BASE. Se un singolo imprenditore ha un grande fatturato, viene applicato questo sistema.
4. PSN. Se un singolo imprenditore lavora su quei tipi di attività che sono inclusi nel sistema dei brevetti, allora puoi passare ad esso.

LLC paga UTII, UAT, BASIC, STS. Qualsiasi pagamento può comportare un pagamento in eccesso che può essere rimborsato o compensato con un' altra commissione.

È possibile restituire?

Se viene rilevato un pagamento in eccesso sui pagamenti, devi prima capire perché è successo. Questo fenomeno si verifica solitamente nei seguenti casi:

1. Errore nel calcolo delle tasse.
2. Se ci sono più anticipi in base ai risultati dell'anno rispetto alla dichiarazione annuale.
3. Utilizzo dei vantaggi fiscali quando il pagamento e il prelievo vengono effettuati insieme in base alla decisione del Servizio fiscale federale.

Il pagamento in eccesso viene restituito quando il servizio fiscale è d'accordo con questo fatto. Il codice fiscale della Federazione Russa afferma che l'IFTS è obbligato entro 10 giorni dalla data di scoperta dell'eccedenzaavvisare il pagatore di questo per una decisione da prendere. Ma questo accade raramente.

Il contribuente può anche richiedere il rimborso delle tasse. Ma prima deve riconciliarsi con l'IFTS secondo i calcoli. Ciò potrebbe non essere eseguito, quindi gli ispettori, in caso di domande, richiederanno documenti sul fatto dell'eccedenza. Il rimborso del pagamento in eccesso delle tasse è possibile solo se non sono trascorsi 3 anni dalla data del pagamento in eccesso.

Se questo fenomeno si è verificato a causa delle autorità fiscali, la dichiarazione viene effettuata entro un mese dal momento dell'individuazione o dalla data di validità della decisione del tribunale. Ma nell'ultima situazione, l'IFTS può utilizzare il tempo entro 3 mesi per controllare e prendere una decisione.

Quando non è possibile alcun rimborso?

Ci sono anche casi in cui l'IFTS si rifiuta di restituire il pagamento in eccesso. Spesso la ragione di ciò è che il contribuente ha mancato il termine di prescrizione - 3 anni, se ciò è avvenuto per colpa dell'impresa. Viene concesso 1 mese per i casi in cui il vino è in ispezione.

In questo caso, il ruolo ha la prova del momento della scoperta del fatto. Se il pagatore può fornirli, con l'aiuto del tribunale sarà possibile restituire l'eccedenza. Il rifiuto segue anche in presenza di arretrati presso l'impresa prima del bilancio. Da allora l'IFTS conduce ancora una procedura di compensazione per non accettazione.

Ritorno o offset?

Prima di imparare come restituire un pagamento in eccesso delle tasse, dovresti scoprire quali azioni sono possibili in questo caso. Dopotutto, ciascuno dei documenti è redatto in modo diverso. Oltre a un rimborso, un pagamento in eccesso perfiscale, può essere compensato negli obblighi esistenti al bilancio. Ma c'è un limite. Viene eseguito solo per le tasse all'interno dello stesso budget. La decisione di restituire o compensare è solitamente presa solo dai contribuenti. Ognuno dovrebbe decidere da solo quale di queste procedure è la migliore.

I professionisti delle tasse di solito scelgono la compensazione, perché in questo modo non è necessario restituire i soldi. Pertanto, questo processo è più veloce, inoltre sono necessari meno documenti. Anche lo stato in cui si è verificata l'eccedenza è importante. Se, quando pagati in eccesso agli agenti fiscali, gli importi non vengono presi in considerazione, possono essere solo restituiti.

Rilevamento

Sia le autorità fiscali che il pagatore possono rilevare un pagamento in eccesso. La seconda opzione è la più comune. Per alcune tasse gli anticipi vengono pagati mensilmente o trimestralmente. Pertanto, l'eccedenza di queste tasse sarà determinata dopo la preparazione della relazione annuale.

Molte dichiarazioni richiedono istruzioni su come segnalare i pagamenti anticipati e gli importi delle tasse annuali. Pertanto, i pagamenti in eccesso sono registrati nel rapporto. Questa situazione si verifica anche se è necessario un chiarimento della relazione, secondo la quale, per benefici o per altro motivo, si riduce l'importo dell'obbligazione al bilancio.

Spesso, durante il trasferimento delle tasse, sono consentite imprecisioni negli ordini di pagamento. Pertanto, è possibile rilevare un pagamento in eccesso se il denaro viene accreditato nel posto sbagliato eseguendo regolarmente riconciliazioni con il budget. Puoi determinare se c'è un surplus nei seguenti modi:

1. L'ispettore chiama o invia una lettera. AIn questo caso, è necessario annotare da dove è arrivata la chiamata, quale tassa riguarda il caso e qual è il pagamento in eccesso. Spesso sono necessari documenti aggiuntivi per la verifica.
2. Utilizzo di un account personale sulla risorsa fiscale ufficiale. Se un'azienda o un singolo imprenditore dispone di un EDS qualificato, sarà possibile accedere gratuitamente al conto personale del contribuente. In questo modo puoi tenere traccia di pagamenti insufficienti e in eccesso.

Non importa come viene rivelata la violazione, devi sapere come restituire le tasse pagate in eccesso. Questa procedura è redatta secondo regole generalmente accettate.

Procedura di restituzione

Se un'istituzione o un singolo imprenditore trova l'eccedenza pagata, può essere restituita o compensata con un altro pagamento. Come ottengo il rimborso delle tasse? Se l'organizzazione decide di tornare al conto corrente, è necessario scrivere una domanda. È compilato sotto forma di KND 1150058.

Una richiesta di restituzione di fondi su un conto bancario è simile a una dichiarazione. È necessario scrivere in esso il nome della società, l'importo del pagamento in eccesso, il CCC per le tasse, i dettagli del conto. Una volta completata, la domanda può essere presentata:

1. In forma cartacea personalmente dal pagatore o da un rappresentante sulla base di una procura.
2. Posta con avviso di ricevimento.
3. In formato elettronico, ma poi è richiesta una firma digitale.

La procedura di reso è suddivisa nei seguenti passaggi:

1. Determinazione del pagamento in eccesso. Ciò avviene con l'atto di riconciliazione delle tasse. Secondo tale documento, sarà possibile identificare, daquali pagamenti e quanto c'è in eccedenza.
2. Stesura di un'applicazione. Registra le informazioni sull'istituto, l'importo e i dettagli del conto.
3. Invio della domanda in qualsiasi modo conveniente.
4. Dopo 10 giorni, ottieni i risultati. Se arriva un rifiuto, è necessaria la preparazione dei documenti per il tribunale.
5. I fondi vengono trasferiti nel corso del mese.
6. Se non ci sono state iscrizioni alla fine del periodo, è necessario presentare un reclamo a un'autorità superiore e preparare i documenti per il tribunale.

Credito d'imposta

Invece di un pagamento in eccesso sulle tasse di una persona giuridica, è possibile eseguire la sua compensazione. Puoi farlo:

1. Per il pagamento futuro della stessa quota.
2. Per pagare un altro debito fiscale.

Con la compensazione del pagamento in eccesso delle tasse, devi seguire la regola: compensare il pagamento solo entro il budget di questo livello. Si scopre che il pagamento in eccesso della tassa federale viene accreditato solo su un' altra tassa federale. Il Servizio fiscale federale può effettuare autonomamente una compensazione con pagamento insufficiente per una commissione diversa. L'autorizzazione dell'azienda non è quindi necessaria.

Per completare il test, devi presentare una domanda sotto forma di KND 1150057. Questo viene fatto in 3 modi:

1. Di persona o tramite un rappresentante.
2. Mail.
3. 3Utilizzare Internet.

La compensazione è consentita entro 3 anni dalla data del pagamento in eccesso.

Scadenze

Se l'azienda vuole compensare l'eccedenza, è necessaria una domanda al Servizio fiscale federale. I funzionari fiscali sono tenuti a prendere in considerazione il documento entro 10 giorni e quindi notificare la decisione entro 5 giorni. Se unaloro stessi hanno deciso di partire, quindi ciò avviene entro 10 giorni dalla data del rilevamento. L'autorità deve notificare la decisione entro 5 giorni.

Se l'importo è maggiore del mancato pagamento, viene eseguita la compensazione fiscale, quindi per il mese il saldo viene accreditato sul conto corrente. In caso di violazione di tale termine, il pagatore ha diritto agli interessi.

Calcolo

Per calcolare l'importo della tassa, devi utilizzare il calcolatore delle tasse. Ad esempio, può essere utilizzato per calcolare la tassa di trasporto. Sul sito ufficiale della tassa ci sono tali calcolatori. Devi inserire:

1. Anno di auto.
2. Visualizza.
3. Numero di mesi di proprietà.
4. Potenza del motore.

Devi fare clic sul pulsante "Avanti". Il calcolatore delle tasse ti consente di calcolare l'esatto pagamento che tutti gli automobilisti devono effettuare.

Cancellazione fiscale errata

L'autorità fiscale ha il diritto di ritirare le tasse, le multe e le sanzioni non pagate dal pagatore senza il permesso del pagatore. Spesso queste azioni si verificano erroneamente, ad esempio, un ordine di pagamento non è pervenuto all'autorità o il pagatore ha commesso un errore e ha indicato i dettagli errati. In questo caso, le autorità fiscali devono restituire gli importi pagati illegalmente.

Se la società ha debiti fiscali, parte di questo pagamento può essere speso per pagarli. Il resto del denaro verrà restituito. Per restituire, è necessario presentare una domanda al Servizio fiscale federale, che è scritta in forma libera. Descrive le circostanze, allega un documento giustificativo e indica le coordinate bancarie.

Segue la dichiarazionefile entro 1 mese dalla data di cancellazione illegale. Se questo periodo viene mancato, il ritorno è possibile solo con una decisione del tribunale. Questo è previsto per 3 anni. La domanda viene elaborata entro 10 giorni. Quindi viene concesso 1 mese per restituire l'importo sul conto corrente.

Preparazione di una domanda

Per inviare una lettera per il rimborso di un pagamento in eccesso delle tasse, devi compilare una domanda. Se il pagatore si rivolge al servizio fiscale, la domanda viene presa in considerazione dal Servizio fiscale federale. La documentazione deve essere fatta con attenzione. Devi specificare il motivo per cui hai bisogno di un reso. Il pagamento in eccesso dell'imposta sul reddito o altro pagamento viene effettuato allo stesso modo. La domanda deve includere i seguenti dettagli:

1. Nome della filiale del Servizio fiscale federale.
2. Indirizzo dell'ubicazione dell'autorità.
3. Nome dell'organizzazione, nome completo del richiedente o imprenditore individuale.
4. Fondazione.
5. CBC e data di pagamento.
6. OKTMO e l'importo pagato.
7. Importo di fondi da restituire.
8. Dettagli dell'account a cui devi inviare la commissione.

Alla fine c'è la data e la firma del richiedente. Se il pagatore è una persona fisica, è necessario registrare il TIN del pagatore. Indicando il motivo, è necessario fare riferimento alla conferma del pagamento e al documento. Ecco come viene presentata una domanda per il pagamento in eccesso della tassa di trasporto e altri pagamenti.

Se l'ufficio delle imposte non restituisce i soldi, cosa fare?

Le autorità fiscali possono ritardare l'elaborazione della domanda e la procedura di restituzione. Quindi non c'è bisogno di perdere tempo, dovresti agire attivamente. Per prima cosa devi verificare se tutto nel documento è corretto. Se le autorità fiscali rifiutano di accettare la domanda, è necessario inviarla per posta raccomandata o tramite Internet. In quest'ultimo caso, deve esserci un EDS qualificato.

Durante una conversazione con un dipendente del Servizio fiscale federale, va ricordato che il Codice tributario fissa una scadenza per il rimborso delle tasse entro un mese dalla data di ricezione della domanda. Se dopo questo periodo d'imposta non è stata intrapresa alcuna azione, i reclami devono essere scritti. Questo dovrebbe essere fatto solo per iscritto, per posta. Per legge, anche la risposta deve essere scritta. Non è necessario chiamare e risolvere verbalmente il problema. Questi ricorsi non sono registrati, inoltre possono dire tutto ciò che è opportuno, e durante il processo non sarà possibile registrarlo nel caso.

Se i termini sono scaduti e non c'è stato ritorno, dovresti redigere un'istanza per il tribunale. Fissa i requisiti per la restituzione non solo dell'eccedenza, ma anche degli interessi di ritardo. Come mostra la pratica, di solito tutti i casi vengono risolti nella direzione del pagatore. Il tribunale accoglie il soggetto tributario solo in caso di violazioni nell'esecuzione della documentazione.

Documenti

Quando si paga in eccesso la tassa di proprietà o altri pagamenti, è necessario preparare alcuni documenti:

1. Passaporto.
2. Documenti di pagamento.
3. Dettagli dell'account.
4. TIN.
5. Certificato di registrazione.
6. Dichiarazione dei redditi.
7. Documenti che confermano la necessità di pagare le tasse.

Non sono necessari altri documenti. Si allegano copie di questi documenti. Informazioni accurate sudocumenti necessari durante la verifica della correttezza del pagamento delle tasse, è necessario scoprirlo dal Servizio fiscale federale. Ti chiederanno informazioni su tutti i pagamenti.

Termini per privati

In questo caso, si applicano le stesse scadenze delle organizzazioni. Quale FTS devo contattare? La domanda è presentata all'organismo che tiene i registri fiscali dell'ente o del cittadino. In altre parole, tutte le istituzioni fiscali in cui è iscritto il pagatore devono accettare le domande. Pertanto, puoi contattare:

1. Nel luogo di registrazione della società.
2. Contabilità FTS per la sede centrale dell'azienda.

Le persone devono contattare il servizio nel luogo di registrazione o di residenza temporanea. Se una persona non è registrata presso le autorità fiscali, non può richiedere un rimborso tramite il Servizio fiscale federale.

Interesse per i ritardi

Le istituzioni hanno il diritto di ricevere l'importo del pagamento in eccesso con gli interessi se i fondi non sono stati restituiti in tempo. Quindi gli ispettori prendono una decisione sulla restituzione e inviano un ordine al Dipartimento del Tesoro della Russia (clausola 8, articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa). E gli ispettori controllano solo la correttezza del calcolo degli interessi, se c'è un errore. Per ricevere interesse, l'organizzazione non ha bisogno di contattare ulteriormente l'ispezione. Su richiesta, gli interessi vengono calcolati per il ritardo.

Quindi, il rimborso delle tasse pagate in eccesso è completamente controllato dalla legge. I pagatori hanno il diritto di richiedere il trasferimento di fondi o la loro compensazione con altre commissioni. E per il ritardo è dovuto un risarcimento.