I crediti dubbi sono Concetto, tipi, regole generali di cancellazione

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Nel fare affari, le aziende spesso devono fare i conti con transazioni legate all'emergere di crediti. La presenza di un gran numero di sfumature e sottigliezze, dovute alle peculiarità di riconoscere questo piccolo problema e rifletterlo nei documenti, può spesso causare domande da parte di contabili e utenti segnalanti. Tuttavia, questo problema non presenterà grandi difficoltà se consideriamo in dettaglio tutte le caratteristiche associate al riconoscimento e alla riflessione del debito nel quadro della contabilità. Questo articolo è dedicato a questi aspetti.

Che cos'è il debito e quando si verifica?

Nel corso delle attività commerciali di un'azienda, è spesso necessario interagire con i clienti che acquistano i suoi prodotti e servizi e con i fornitori che forniscono materiali e componenti a pagamento. DZ (crediti)si verifica durante questa interazione nei seguenti casi:

• L'azienda ha trasferito merci ai clienti, ma non ha ancora ricevuto il ricavato per queste merci. Si presume che il cliente pagherà la merce in un secondo momento.
• L'azienda ha pagato i materiali, ma non li ha ancora ricevuti. Il fornitore dovrebbe consegnare i materiali in un secondo momento.

Cioè, possiamo dire che se un'azienda ha un PD, allora ci sono entità economiche che le devono qualcosa. I conti attivi non devono essere confusi con i debiti. Il fatto che l'impresa disponga di quest'ultimo significa che esistono entità economiche a cui questa società deve. Tuttavia, i crediti di una società sono spesso debiti di un' altra.

Impatto dei crediti sull'attività

L'impatto dell'avere crediti sul fare affari è controverso. Da un lato, ti consente di espandere notevolmente le opportunità di business. Le entità con cui l'azienda interagisce non hanno sempre fondi sufficienti per pagare interamente beni e servizi. Allora DM è uno dei pochi mezzi che rende possibile l'interazione.

Tuttavia, va ricordato che i crediti sono il valore di beni venduti ma non pagati, o materiali acquistati ma non ricevuti per l'uso. Di conseguenza, provoca sempre l'allontanamento dei fondi dalla circolazione, il loro temporaneo inasprimento. Pertanto, se il volume dei credititroppo grande, non contribuisce allo sviluppo del business, ma anzi, ne ostacola l'espansione. Inoltre, c'è sempre il rischio che il debito non venga restituito, il che porta inevitabilmente a perdite finanziarie e può anche portare al fallimento dell'azienda. Per questo motivo, la tolleranza del debito deve essere affrontata con molta attenzione, soppesando attentamente tutti i rischi ei possibili benefici.

Conti attivi in estratti conto aziendali

L'importo dei crediti può essere trovato guardando il bilancio della società. Si trova nell'attivo circolante dello stato patrimoniale. Questa categoria è presentata senza fondo svalutazione crediti, cioè senza fondi aggiuntivi che la società potrebbe teoricamente non recuperare dai debitori.

Vendita dei debiti della società e liquidità della società

Gli elementi della seconda sezione del bilancio sono disposti in ordine crescente di grado di liquidità. Questo concetto è inteso come la sua capacità di trasformarsi in denaro in un periodo di tempo relativamente breve. La parte più illiquida del bilancio sono le scorte, poiché venderle è il compito più difficile. Anche la vendita di DZ non è un compito facile, ma fattibile. La probabilità di una vendita riuscita del debito dipende dalle sue condizioni: durata, affidabilità del debitore e così via. Sono frequenti i casi di vendita di telecomandi a un prezzo inferiore, per mancanza di domanda o scadenze ravvicinate.

Debiti dubbi

Un credito in dubbio è un importo che un'azienda potrebbe non restituire mai. Perper essere riconosciuto come dubbio, deve soddisfare le seguenti condizioni:

• Il debito è sorto nel corso delle attività operative, cioè lo scopo diretto dell'esistenza della società.
• Il debito non viene restituito entro il periodo specificato nel contratto. Se non contiene un termine, per determinarlo è necessario fare riferimento a leggi, regolamenti e altre fonti ufficiali del diritto.
• Non ci dovrebbe essere pegno o fideiussione in relazione al debito, altrimenti può essere rivendicato da un' altra persona che è il garante, o ottenuto vendendo l'oggetto impegnato.

È importante ricordare che un PD è dubbio se soddisfa tutte e tre queste condizioni. La contabilizzazione dei crediti dubbi è caratterizzata dalla presenza di alcune caratteristiche che la distinguono dalla semplice contabilizzazione.

La presenza di un tale problema non significa che i fondi siano persi per sempre. I crediti dubbi sono un importo la cui riscossione è ancora reale. È vero, questo accade molto raramente, ma se agisci rapidamente e nel quadro della legge, tutto può rivelarsi molto favorevole. I crediti per crediti dubbi vengono cancellati in caso di completo rimborso.

Crediti inesigibili

I crediti dubbi non devono essere confusi con crediti inesigibili. Quest'ultimo è quasi impossibile da restituire. Affinché un debito sia considerato inesigibile,una di queste condizioni è soddisfatta:

• La società non può andare in tribunale per recuperare l'importo dal debitore per motivi legali.
• La società debitrice viene liquidata. In questo caso non esiste un soggetto economico che possa restituire il debito, quindi la sua riscossione non può essere realizzata in alcun modo.

Entrambe queste condizioni sono equivalenti e per riconoscere il debito come inesigibile è sufficiente soddisfare almeno una delle condizioni.

Crediti dubbi a bilancio

Consideriamo alcune caratteristiche contabili di questo fenomeno. La quota dei crediti dubbi incide sul suo valore complessivo. Pertanto, se la società non ha riconosciuto il fatto di dubbio, l'intero debito viene riflesso come attivo. Se tutto rispetta integralmente le condizioni specificate in precedenza nell'articolo, viene imputato al debito un fondo svalutazione crediti. Questa disposizione riduce l'importo totale indicato nella sezione 2 del bilancio della società.

I crediti dubbi vengono cancellati a spese dell'importo della riserva, se, ovviamente, è stata costituita nell'ambito del principio contabile. Se l'importo della passività è maggiore dell'importo dell'accantonamento, la differenza viene stornata a spese della società, riduce l'importo dell'imposta sul reddito e, pertanto, aumenta l'importo dell'utile netto.

Perché hai bisogno di una riserva per crediti dubbi?

Questa riserva è necessaria se ci sono seri motivi per ritenere che il debito non sarà pagato in tempo. Crediti dubbiil debito è un fattore che può danneggiare il benessere finanziario di un'azienda e, al fine di ridurne l'impatto sull'attività, esiste la suddetta riserva.

Lo schema di lavoro è il seguente: in primo luogo, l'azienda deve indicare nella politica contabile il fatto di creare una riserva. Sulla base dei dati contabili per svalutazione crediti, l'organizzazione calcola l'importo del fondo. Viene quindi detratto dai profitti, riducendo così i pagamenti delle tasse e aumentando l'utile netto.

Caratteristiche della creazione

Come si crea un fondo svalutazione crediti? Il suo valore dipende da quanto tempo è dovuto il debito. Stabilire queste scadenze è una decisione dello Stato abbastanza ragionevole, poiché i crediti dubbi sono debiti che non vengono restituiti in tempo e, naturalmente, la probabilità che venga restituita una passività, il cui ritardo è di 10-15 giorni, è molto superiore a se questa volta fosse di sei mesi o di un anno. Di conseguenza, a causa delle differenze nella probabilità di rimborso del debito, vi è anche una differenza nel volume delle riserve rilevate.

Quindi, se la controparte non rimborsa il debito entro un periodo da 1 a 45 giorni, tale credito non può essere riconosciuto come dubbio, in quanto tale periodo è troppo breve. Fare impresa non è sempre prevedibile, forse la controparte non restituisce il debito per la presenza di un imprevisto cash gap, rispettivamente per tale motivo tali tipologie di debiti non sono riconosciute a sofferenza, nonaumentare l'importo della riserva e non ridurre l'importo dell'imposta sul reddito pagata

Se la durata del debito è compresa tra 45 e 90 giorni, viene rilevato nella misura del 50% dell'importo totale, aumentando di tale importo l'importo dell'accantonamento.

I crediti superiori a 90 giorni vengono interamente riconosciuti.

Il processo di inventario del debito e la sua importanza

La determinazione dei termini di cui sopra avviene nel processo di inventario dei crediti dubbi. Dopo tale operazione, la riserva viene rettificata come segue:

• Se la controparte rimborsa un debito che in precedenza era considerato in sofferenza, viene ripristinato l'importo della passività, rispettivamente, il volume della riserva viene ridotto di tale importo. Inoltre, la società sarà tenuta a pagare l'imposta sul reddito, la cui base è l'importo del debito ricevuto.
• Se la controparte non restituisce il debito, il suo valore viene completamente cancellato dalla riserva. Se viene formata, la società non ha il diritto di cancellare il debito a spese di altri mezzi.

Gestione dei crediti

La costituzione di una riserva è uno strumento utilizzato frequentemente, ma tutt' altro che l'unico strumento per la gestione dei crediti. L'obiettivo principale di questo processo è ridurre i tempi di rimborso del debito e ridurre la probabilità di perdite dovute alla disonestà delle controparti. Tuttavia, ci sono altri modi per raggiungere questo obiettivo.

Quindi, nel caso in cui la DZdeve essere convertito in contanti, può essere venduto. È vero, in questo caso esiste la possibilità di perdite.

Inoltre, è possibile fornire condizioni preferenziali di interazione per fornitori e clienti che regolano i conti con l'azienda immediatamente o prima possibile. Queste condizioni possono includere sconti, commissioni ridotte e così via.

Inoltre, al momento c'è l'opportunità di verificare l'integrità dei debitori con l'aiuto di servizi speciali, che possono anche ridurre significativamente la probabilità di perdite economiche. Esistono speciali fattori di affidabilità della controparte compilati sulla base di un'indagine presso i suoi fornitori.

DZ è uno strumento unico che consente alle aziende di svolgere interazioni interaziendali, nonché la cooperazione con i clienti, anche se le controparti non hanno l'importo di fondi sufficienti per implementare varie operazioni commerciali.