2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2024-01-17 18:56
Nel 2018, i contabili compileranno un modulo aggiornato di dichiarazione dei redditi. Cosa è cambiato nella rendicontazione, le autorità fiscali hanno tenuto conto dei desideri dei contabili durante lo sviluppo? Scopriamolo in questo articolo. Una cosa è certa: il modulo elettronico per l'invio delle segnalazioni è già disponibile. Ne parleremo più avanti.
Chi è obbligato a presentare una segnalazione all'IFTS?
Negli ultimi due anni, tutti i contribuenti sono tenuti a presentare regolarmente all'IFTS rapporti sull'imposta sul reddito totale dei dipendenti dell'organizzazione. Insieme alla relazione sull'imposta sul reddito delle persone fisiche 6, che riflette i guadagni totali pagati a tutti i dipendenti, le organizzazioni forniscono moduli di certificati individuali per ciascun dipendente che ha maturato e pagato i guadagni, separatamente.
Secondo le spiegazioni del Ministero delle finanze e del Servizio fiscale federale russo, il rapporto viene presentato all'indirizzo di registrazione di un imprenditore o di un'organizzazione. Se l'impresa ha diverse divisioni separate, il report viene fornito separatamente per ciascuna di esse.
Il rapporto viene inviato in formato cartaceo alle organizzazioni concon uno staff fino a venticinque persone o elettronico - per organizzazioni con uno staff di più di venticinque persone.
In cosa consistono 6 imposte sul reddito delle persone fisiche?
Il rapporto riflette i dati sull'organizzazione, il reddito totale dei suoi dipendenti, gli importi e le date delle ritenute d'acconto sul reddito dei dipendenti.
Il modulo è composto da tre blocchi:
- frontespizio;
- informazioni generali;
- dati sul reddito e sull'imposta sul reddito.
Quanto spesso vengono inviati i rapporti?
La rendicontazione sulle imposte sul reddito dei dipendenti viene fornita all'IFTS una volta al trimestre. Il termine per la presentazione è l'ultimo giorno del mese del periodo successivo al periodo di rendicontazione. Le informazioni sono fornite per competenza.
La data di riferimento per l'invio del modulo è:
- data di ricezione (la data e l'ora non devono essere successive alle dodici di notte dell'ultimo giorno di riferimento) per l'invio elettronico del modulo;
- data del marchio dell'ufficiale postale russo sull'inventario dell'allegato entro la data di invio del modulo per posta;
- data sulla tua copia del rapporto, indicata dall'addetto all'ispezione, al momento della presentazione personale del rapporto al Servizio fiscale federale.
L'invio del rapporto nel 2018 deve avvenire entro e non oltre:
- 2 aprile;
- 3 maggio;
- ultimo giorno lavorativo di luglio;
- ultimo giorno lavorativo di ottobre.
Devo inviare un rapporto vuoto?
Se il contribuente non ha dipendenti, non percepisce loro un reddito nel periodo di rendicontazione o non opera, allora i dati sul reddito e le imposte sul redditonon lo farà. Non è necessario presentare all'IFTS un rapporto "zero", ma si raccomanda di notificarlo all'ispezione (al fine di evitare la sospensione delle operazioni sui conti e l'irrogazione di sanzioni).
Per evitare spiegazioni con l'IFTS, invia un rapporto zero o scrivi una nota esplicativa in forma libera sui motivi della mancanza di un rapporto da parte tua.
Come compilare correttamente 6 imposte sul reddito delle persone fisiche?
Requisiti di base per la segnalazione:
- Il documento contiene informazioni dai documenti di registrazione dell'azienda.
- Il numero di fogli richiesto viene compilato nel rapporto.
- Non è possibile correggere gli errori nel rapporto, stampare il documento su entrambi i lati del foglio, fissare i fogli di calcolo.
- Il modulo vuoto contiene due campi (il primo campo composto da quindici celle - per la prima parte della frazione decimale, e l' altro campo composto da due celle - per la parte frazionaria), separati da un punto. Sono per i numeri decimali.
- I fogli del modulo devono essere numerati consecutivamente.
- Quando compili il rapporto, puoi scrivere con una penna scura (nera, blu e viola). Per stampare le informazioni, è necessario utilizzare il carattere Courier New (dimensioni 16–18).
- Compila i campi da sinistra a destra.
- Per ogni codice OKTMO il modulo viene redatto separatamente: i singoli imprenditori indicano il codice all'indirizzo di registrazione; le organizzazioni (suddivisione separata) indicano il codice del comune.
- I trattini vengono inseriti nelle celle vuote dei campi (ad esempio, vengono assegnate dodici celle per il TIN e il codice fiscale stesso contienedieci caratteri).
- Nel campo che attesta la correttezza e completezza dei dati indicati in questa pagina, è necessario inserire la data di compilazione e firma.
Pagina di copertina del rapporto
Il design del modulo inizia con il frontespizio. Descriviamo la decodifica delle righe 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:
- dettagli dell'organizzazione: TIN e KPP dell'azienda, codice OKTMO;
- numero di aggiustamento (000 - senza aggiustamenti, 001, 002 - con aggiustamenti);
- periodo di riempimento dei dati (codice del rapporto per il primo trimestre - 21, codice del rapporto per il primo semestre - 31, codice del rapporto per il terzo trimestre - 33, codice del rapporto per il 4° trimestre - 34);
- periodo di invio dei dati (anno solare, ad esempio, 2018);
- Codice IFTS;
- nome dell'organizzazione (abbreviazione della persona giuridica o cognome, nome e patronimico dell'imprenditore);
- contatti (fisso o cellulare);
- F. Capo ad interim o rappresentante dell'organizzazione (1 - capo dell'organizzazione, 2 - rappresentante dell'azienda).
Nel report aggiornato sulla copertina, devi compilare nuove colonne:
- codice del modulo di riorganizzazione e dettagli di base (TIN, KPP) della persona giuridica che agisce prima della riorganizzazione;
- codice di ubicazione (contabile).
Diamo esempi di codici del luogo di registrazione (registrazione):
- 120 - nel luogo di registrazione dell'imprenditore;
- 213 - nel luogo di registrazione dell'impresa come agente fiscale principale;
- 220 - nel luogo di registrazione della divisione aziendale.
Riempimentosezione "Indicatori generalizzati"
La decifrazione delle righe 6 della sezione 1 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche riflette informazioni generalizzate per tutti i dipendenti, vale a dire i ratei attivi, l'imposta sul reddito calcolata e trattenuta in base alla competenza in base all'aliquota fiscale.
| Numero di riga | Informazioni |
| 010 | Aliquota dell'imposta sul reddito. Se l'imposta viene trattenuta con aliquote diverse, è necessario compilare le righe da 010 a 050 di pagina 1 per ciascuna aliquota separatamente |
| 020 | Ratei attivi dei dipendenti su base cumulativa |
| 030 | Deduzioni su reddito non imponibile, detrazioni sociali e patrimoniali che riducono le tasse |
| 040 | (Dati 020 - Dati 030) × Aliquota fiscale |
| 050 | Anticipi fiscali fissi |
| 060 | Numero di dipendenti che pagano un reddito nel periodo di rendicontazione; esclusi i dipendenti in congedo parentale per l'intero periodo di rendicontazione |
| 070 | Riga 070 6 L'imposta sul reddito delle persone fisiche mostra gli importi totali per tutte le aliquote fiscali elencate nella riga 010-050 |
| 080 | L'importo dell'imposta non trattenuta (nei certificati individuali sulle imposte sul reddito si riflette con il segno 2) come totale cumulativo totale che non può essere trattenuto fino alla fine dell'anno |
| 090 | L'importo dell'imposta che l'agente fiscale deve rimborsare ai dipendenti ai sensi dell'art. 231 del Codice Fiscale Russo |
Riga 070 6 L'imposta sul reddito delle persone fisiche differisce dalla riga 040 a causa dell'importo del salario riportato.
Compilazione della sezione dati su date, importi del reddito percepito, imposta sul reddito delle persone fisiche
Nella decodifica delle righe 6, si riflette la sezione 2 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:
- Date di riconoscimento del reddito.
- Termini per la ritenuta d'acconto e il pagamento delle tasse.
- L'importo totale del reddito effettivamente riconosciuto, ritenuta d'acconto per tutti i dipendenti.
Righe di decifrazione 6 L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata in blocchi tante volte quante sono stati i pagamenti effettuati ai dipendenti dell'organizzazione.
Le stringhe sono spiegate di seguito.
| Numero di riga | Informazioni |
| 100 |
Nella riga 100 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 6, la data di effettivo ricevimento del reddito si riflette in conformità con l'art. 223 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La data del pagamento anticipato e del libro paga finale è l'ultimo giorno del mese in cui vengono pagati i guadagni. Il giorno del riconoscimento delle ferie è il giorno del loro pagamento. La data di riconoscimento dell'indennità di congedo per malattia è il giorno in cui viene pagato il calcolo del congedo per malattia. La data di riconoscimento del reddito sotto forma di bonus annuale è l'ultimo giorno del mese a partire dal quale la data dell'ordine sui bonus, la data di riconoscimento del reddito in caso di pagamento di un bonus mensile è l'ultimo giorno del mese di bonus. (Lettera del Servizio fiscale federale del 24.01.17 n. BS-4-11/1139) |
| 110 |
Indicare alla riga 110 la data di trattenuta dell'imposta. Il giorno della ritenuta d'acconto sui redditi da ferie corrisponde al giorno in cui vengono pagati. Ritenuta d'acconto giornaliera dalle prestazioni in congedo per malattia - il giorno del pagamento sul fogliodisabilità |
| 120 | Linea 120 (termine per il trasferimento delle tasse) dovrebbe riflettere la data in cui l'organizzazione avrebbe dovuto pagare le tasse in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa |
| 130 | Riga 130 6 L'imposta sul reddito delle persone fisiche riflette il reddito totale ricevuto in rubli e copechi di tutti i dipendenti (esclusa la ritenuta d'acconto) nel giorno riportato nella riga 100. I salari sono riflessi tenendo conto del pagamento anticipato |
| 140 | Riga 140 - l'importo dell'imposta trattenuta - contiene l'imposta generalizzata trattenuta alla data specificata nella riga 110 |
Procedura per riflettere un anticipo nel rapporto
I dipendenti vengono pagati due volte al mese. Questo è l'obbligo del datore di lavoro, derivante dalla legislazione sul lavoro. I datori di lavoro evitano di avviare ispezioni da parte dell'ispettorato del lavoro, dell'ufficio del pubblico ministero e di imporre sanzioni e non violano la legge.
Il giorno del mese in cui viene pagata la retribuzione viene riconosciuto come data di ricevimento del reddito per l'anticipo. Il giorno della ritenuta d'acconto è il giorno in cui i guadagni vengono effettivamente trasferiti. Separatamente, non è prevista alcuna trattenuta dell'imposta sul reddito dall'anticipo. L'imposta viene trasferita il giorno successivo al trasferimento della retribuzione (riga 120 6 imposta sul reddito delle persone fisiche). Puoi trasferire il giorno successivo. L'intero reddito del dipendente (stipendio, tenendo conto del pagamento anticipato) si riflette nella riga 130 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. L'anticipo non compare su una riga separata.
Come riflettere l'assistenza finanziaria nel rapporto?
Ci sono tipi di assistenza che si riflettono nella dichiarazione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, che sono tassati.
Il vantaggio non lo èsoggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche se pagata ai dipendenti:
- terroristi feriti;
- quelli colpiti da emergenze;
- in connessione con l'aspetto di un bambino (non più di cinquantamila rubli);
- a causa di morte.
Verifica della correttezza delle informazioni 6 imposta sul reddito delle persone fisiche
Verifica la validità delle informazioni contenute nei report sull'imposta sul reddito dei dipendenti entro:
- confronto di dati provenienti da diversi rapporti fiscali (numero di certificati individuali di reddito da lavoro dipendente=numero nella riga 060 6 IRPEF);
- confronto del reddito in tutte le dichiarazioni dei redditi individuali e la riga 020 della seconda appendice della dichiarazione dei redditi, nonché il valore della riga 020;
- line controlli del saldo, ovvero: riga 040=((riga 020 - riga 030) x riga 010): 100 e riga 020=> riga 030 in 6 imposta sul reddito delle persone fisiche.
Responsabilità del contribuente
Introdotta responsabilità per la segnalazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche con informazioni errate nel 2016. L'ispettore, guidato dal codice fiscale della Federazione Russa, deve richiedere spiegazioni scritte se vengono rilevati errori nella segnalazione. La sanzione può essere evitata se l'agente corregge i moduli da solo prima che l'errore sia chiarito dall'ufficiale di ispezione.
Penalità base
| Tipo di violazione | Importo della multa |
| Disposizione intempestiva (linea 120 6 imposta sul reddito delle persone fisiche) | 1000 RUB |
| Informazioni errate | 500 RUB |
| Violazione della gestione elettronica dei documenti | 200 RUB |
La sanzione può essere imposta solo per i calcoli inviati dopo il 01.01.16. I dati inviati prima del 2016 non saranno penalizzati.
IFTS ha il diritto di sospendere le operazioni su conto corrente se un'organizzazione ritarda l'erogazione di 6 IRPEF per più di dieci giorni dalla data di rendicontazione.
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