Analisi della performance finanziaria dell'impresa: obiettivi, metodologia

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

Il controllo, ovviamente, è una parte importante del lavoro per garantire le attività di qualsiasi organizzazione. Può assumere molte forme diverse, ognuna delle quali ha le sue caratteristiche e specificità. Il controllo può essere attuale se effettuato nel corso dell'attività. Si basa anche su dati che vengono sommati di conseguenza per un certo periodo di tempo. In questo caso, prima di tutto, ricordano l'analisi dei risultati finanziari dell'impresa / organizzazione. Questo è ciò di cui parleremo.

Informazioni generali

L'analisi della performance finanziaria di un'impresa è il calcolo, l'interpretazione e la valutazione di un insieme di indicatori che caratterizzano vari aspetti del funzionamento di un'organizzazione commerciale. Due componenti sono della massima importanza. Questi sono gli indicatori fisici della produzione e dei flussi di cassa dell'organizzazione. Se uno di questi viene ignorato, il reale stato delle cose verrà sottovalutato, il che porterà a un errore nei piani e nelle azioni gestionali intraprese. E come risultato naturale: perdite significative. Ma possono essere prevenuti se le attività in corso dell'organizzazione vengono analizzate regolarmente e adeguatamente. In effetti, in questo caso, è facile garantire l'alfabetizzazione della gestione e, come risultato naturale, un funzionamento e uno sviluppo efficaci.

Qual è lo scopo dell'analisi della performance finanziaria dell'impresa? Questo sta ottenendo un piccolo numero dei parametri (chiave) più informativi che consentono di creare un quadro accurato e obiettivo dello stato dell'organizzazione, valutarne i profitti e le perdite, i cambiamenti nella struttura delle passività e delle attività. Inoltre, l'interesse può essere fornito sia dalla posizione attuale che dalla proiezione per il futuro prossimo o alquanto lontano.

In particolare, gli obiettivi sono influenzati dalle attività di analisi dei risultati finanziari dell'impresa. Si tratta infatti di una specificazione che tiene conto delle capacità e delle esigenze organizzative, tecniche, metodologiche e informative. Il fattore principale in questo caso è il volume e la qualità dei dati. Qui è necessario tenere a mente un punto importante! Vale a dire, che i rendiconti finanziari e contabili sono semplicemente informazioni grezze che devono essere elaborate. Il percorso d'azione in questo caso è scelto da uno specialista che è impegnato nell'analisi e si concentra sui compiti.

Ohmomenti del personale e soluzioni utilizzate

In genere, le politiche finanziarie sono modificate dal top management e/o dai proprietari. Pertanto, tutto il trattamento dei dati è necessario principalmente per i dati interni. Dopotutto, l'analisi della gestione dei risultati finanziari dell'impresa dovrebbe aiutare a scegliere i modi più ottimali per stabilizzare e migliorare la posizione della struttura commerciale. Ciò si ottiene attraverso varie misure che contribuiscono all'ottimizzazione dello stato dell'organizzazione. Quando l'ambiente micro e macroeconomico cambia, devono essere riesaminati. Ma con cosa? E in questo caso viene utilizzato il metodo di analisi dei risultati finanziari dell'impresa.

Come? Inizialmente è necessario un sistema di indicatori relativi, che vengono calcolati sulla base dei dati disponibili. Questo è sufficiente per avere un'idea precisa della posizione dell'organizzazione. Studiando le dinamiche del cambiamento, puoi determinare il trend di sviluppo e prendere una certa decisione.

Cosa ha bisogno di attenzione? La forma e il contenuto dello stato patrimoniale, dei conti economici e degli altri documenti e delle applicazioni necessarie. Dovrebbero essere studiati in sequenza in modo che si formi gradualmente un'immagine chiara.

È pratica comune prendere in considerazione due anni: l'anno di riferimento e quello precedente. Se i dati non sono comparabili, devono essere elaborati, adeguati per un ulteriore utilizzo. Ma in questo caso è necessario aggiungere una nota esplicativa, inche indicherà i motivi che hanno causato i cambiamenti. I vari componenti dovrebbero essere interconnessi e riflettere aspetti diversi degli stessi fatti della vita economica dell'impresa.

Tutti i dati ricevuti sono strutturati in una forma conveniente e trasmessi per prendere una decisione di gestione. A questo punto l'analisi degli indicatori di performance finanziaria dell'impresa si considera completata.

Chi ha bisogno di tutte queste informazioni?

Diamo un'occhiata più da vicino allo scopo per cui i dati ricevuti vengono trasmessi a diversi gruppi di persone:

1. Investitori. Investono il proprio capitale nell'impresa per ottenere un certo livello di reddito. Questo comporta dei rischi. E per avere un'idea della struttura e della posizione dell'organizzazione, vogliono rivedere regolarmente i dati dell'analisi finanziaria.
2. Creditori. Si tratta di persone o (più spesso) di un'organizzazione che fornisce temporaneamente un prestito a condizione di ricevere un determinato reddito sotto forma di interessi. E sono interessati alle informazioni che consentiranno loro di giudicare se l'azienda sarà in grado di effettuare tutti i pagamenti necessari in tempo.
3. La leadership dell'organizzazione. Hanno bisogno di tutti questi dati per valutare l'efficacia della loro gestione.
4. Dipendenti dell'organizzazione. Sono interessati alle informazioni relative al pagamento tempestivo di stipendi, pensioni e altri pagamenti.
5. Fornitori. Il loro interesse è alimentato dalla domanda se tutto sia necessario e dovutoimporto.
6. Consumatori. Vedono la redditività finanziaria dell'organizzazione come una garanzia di fornitura stabile.
7. Stato e organizzazioni pubbliche. Sono interessati alla salute finanziaria delle singole parti del sistema economico e del suo insieme.

Quando tutti prendono decisioni economiche, l'analisi dei risultati finanziari e dell'efficienza dell'impresa ci consente di giudicare la natura dell'organizzazione interna e delle prestazioni. L'indicatore finale è il profitto della struttura commerciale. In un'economia di mercato, è lo stimolo più importante per le attività in corso e crea anche le basi per l'espansione. L'importo del profitto dipende dal volume delle vendite, dall'assortimento, dalla sua qualità, dal livello dei costi, dai processi informativi e dalle tasse. Tutti sono interessati allo scenario migliore.

Qualche parola sui profitti

Ogni struttura commerciale è interessata a fornire costantemente un aumento costante dei profitti. Purtroppo, la re altà spesso va contro i desideri. Ma è del tutto possibile aumentare la dimensione e l'entità della possibilità di crescita degli indicatori. Che ruolo gioca in questo l'analisi della situazione finanziaria e della performance dell'impresa? Parliamo di tutto in ordine.

Si possono distinguere condizionatamente due gruppi principali di indicatori: assoluti e relativi. Nel primo caso si tratta dei risultati delle vendite, delle attività ordinarie e di altre operazioni. Qui è importante l'indicatore dell'utile netto, ovvero il reddito che rimane a disposizione del commercialestrutture dopo il pagamento delle tasse. Gli indicatori relativi includono tutto ciò che consente di valutare la redditività. Come si inserisce l'analisi della performance finanziaria in questo? Il fatto è che lui:

1. Valuta le modifiche per ogni indicatore specifico per un determinato periodo selezionato.
2. Ti permette di organizzare tutti i dati in una vista strutturale e di tracciarne le dinamiche.
3. Rivela tutte le modifiche per i periodi selezionati.
4. Imposta il grado di influenza dei singoli fattori sull'importo del profitto ricevuto, nonché i motivi che li hanno portati.

Da tutto questo, puoi specificare le attività principali:

1. Valutazione della dinamica e del livello degli indicatori relativi e assoluti dei risultati finanziari. Interessato principalmente alla redditività e al profitto.
2. Studiare la struttura del reddito percepito.
3. Determinazione del grado di influenza di vari fattori sull'importo del profitto ricevuto e sul livello di redditività.
4. Lo studio della distribuzione, direzione e utilizzo del reddito d'impresa.
5. Analisi dei relativi indicatori al fine di trovare la soglia di redditività.
6. Cerca possibili riserve e modi per mobilitarle.

Lavorare con le informazioni contabili

Il più interessante è il modulo numero 2, chiamato "Conto economico". Le informazioni ottenute da esso servono come base per tutto il lavoro. Inoltre, i dati contenuti nei moduli n. 1, 3, 5, 11 eordini giornalieri n. 10, 11, 15. Inoltre, non dimenticare le informazioni contenute nel piano aziendale e nella contabilità analitica, in particolare i conti n. 90, 91 e 99. I dati qui presentati dovrebbero essere più che sufficienti.

Inoltre, è necessario tenere conto della politica contabile perseguita dall'impresa. In fondo, da questo dipende la possibilità di fare delle manovre nella ripartizione dei costi tra lavori in corso e prodotti finiti. La creazione di riserve stimate, lo storno di spese differite: tutto ciò deve essere preso in considerazione. A quali problemi dovrebbe essere prestata attenzione iniziale? Puoi consigliare di pensare a:

1. Metodi di calcolo dell'ammortamento delle immobilizzazioni e delle immobilizzazioni materiali, loro valutazione al momento dell'immissione in produzione e attribuzione di determinati tipi di spese al costo dei prodotti realizzati (prenotazione).
2. Formazione della composizione dei costi generali, nonché la loro distribuzione.

In questo caso, è necessario considerare separatamente concetti come profitto economico e contabile. Nel primo caso, è implicito l'importo del reddito previsto o atteso. Mentre l'utile contabile è i fondi effettivamente ricevuti e riflessi nei registri per un certo periodo. Un'analisi della formazione dei risultati finanziari di un'impresa non può fare a meno di questi concetti. Ma mescolarli non è un'opzione desiderabile. Infatti, in questo caso, una valutazione qualitativa dell'attività non funzionerà.

Cosa e come in re altà?

L'articolo sarebbe incompleto senza un'analisi dei risultati finanziariattività dell'impresa su un esempio. Pertanto, diamo un'occhiata a cosa e come. Supponiamo di avere la necessità di valutare la dinamica dell'utile di bilancio. Cosa ci interesserà? Nell'analisi, devi ottenere i seguenti indicatori di profitto:

1. Saldo.
2. Dalla vendita di servizi, opere e prodotti.
3. Imponibile.
4. Da un' altra implementazione.
5. Pulisci.
6. Risultati fuori vendita.

Il reddito di bilancio è quella parte del reddito che è la base per il calcolo delle tasse che devono essere pagate al bilancio. Tutto ciò che rimane è l'utile netto dell'impresa. La contabilità e l'analisi della performance finanziaria di un'impresa implicano la determinazione della composizione, struttura, dinamica e attuazione del piano per il periodo analizzato.

E qual è il nostro compito? Trova la dinamica. In questo caso, il metodo comparativo è idoneo quando si utilizzano indicatori del periodo di rendicontazione e di quello precedente. In questo caso, è necessario tenere conto dell'influenza dei processi inflazionistici. È possibile utilizzare il ricalcolo dell'indice dei prezzi per confrontare gli indicatori. Inoltre, un gran numero di fattori influenza l'importo dell'utile di bilancio. Si tratta di utili delle attività di vendita e di altri risultati finanziari, che risentono del volume, della struttura, del costo e dei prezzi di prodotti, lavori e servizi. Un modello fattoriale additivo viene utilizzato per stabilire la relazione tra loro.

E se fosse necessario analizzare e valutare la performance finanziaria dell'impresa da una posizione leggermente diversa? Ad esempio, per valutare il grado di influenza dei fattori? In tali casi, l'assistenza puòfornire modi di sostituzioni preziose o differenze assolute. Se un'impresa crea tipi eterogenei di prodotti, è inoltre necessario tenere conto del fattore strutturale.

Informazioni su impatto, costi e profitti

Il cambiamento nello sviluppo socio-economico durante il passaggio alle relazioni di mercato ha portato a cambiamenti qualitativi nella produzione. Ciò ha portato alla crescita del risparmio in contanti, nonché ad un aumento dei profitti di varie forme di proprietà. I fattori più importanti in questo sono:

• aumento del volume di prodotti creati e venduti,
• migliorare la produttività del lavoro,
• introduzione di sviluppi scientifici e tecnici,
• ridurre i costi e migliorare la qualità dei beni creati.

La crescita dei profitti è possibile con una riduzione della spesa e un aumento delle dimensioni delle attività. Tutto ciò incide sul risultato finanziario, che viene indagato. Allo stesso tempo, va tenuto conto del fatto che è formato da risorse naturali e materie prime, materiali di base e ausiliari, energia, risorse di lavoro, immobilizzazioni e altre spese. La loro composizione e struttura dipendono dalle condizioni e dalla natura della produzione, dalla forma di proprietà e dal rapporto tra le diverse posizioni. Tutto ciò dovrebbe tenere conto dell'analisi dei risultati finanziari ed economici dell'attività economica dell'impresa. Per semplicità, gli indicatori possono essere combinati in cinque gruppi:

1. Costi dei materiali.
2. Detrazioni per bisogni sociali.
3. Costo del lavoro.
4. Ammortamentoimmobilizzazioni.
5. Altre spese.

Ma sono tutti prodotti solo a scopo di lucro. È il risultato finanziario finale. E dipende molto dal volume. Ma non dimenticare l'aspetto qualitativo e il livello dei prezzi applicati. L'analisi dei risultati delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa consente di valutare quanto è stata scelta la politica. Ma allo stesso tempo, è necessario guardare a piccole sfumature, ad esempio separare le entrate dalle vendite. Cioè, i prodotti possono essere spediti oggi e il pagamento arriverà tra una settimana. Se tutto rientra nello stesso periodo considerato (ad esempio un mese), questo può essere ignorato. Ma se spedito a marzo e pagamento ad aprile? In questo caso, devi stringere un po'.

Sfumature separate su costi, redditività e costi

Quando si analizzano i risultati finanziari delle principali attività dell'impresa, questi due punti sono tra i più importanti. E allo stesso tempo sono molto instabili. Cosa significa? Qui, ad esempio, il ricavo ricevuto ha un impatto significativo sul prezzo di costo. Dovresti anche ricordare i costi, perché da questo punto di vista possono essere variabili e costanti. Per preparare al meglio i dati, si consiglia di organizzare la contabilità di gestione, nella quale verranno evidenziati.

Il vantaggio di questo approccio è un'elevata integrazione, opportunità di analisi e processo decisionale. E come risultato finale, puoi rispondere a tutti in modo rapido e flessibilesfide emergenti. Dopotutto, il management è interessato a non uscire dal mercato in competizione e ottenere il massimo profitto. E questo business è la redditività. Tutto è semplice con lei: più alto è il suo punteggio, meglio è. La domanda è come raggiungerlo. Un'intera combinazione di fattori ne influenza il livello e la dinamica:

1. Il livello di organizzazione della gestione e della produzione.
2. Struttura del capitale e fonti della sua ricezione.
3. Il grado di utilizzo delle risorse nei processi di produzione.
4. Qualità, struttura e volume del prodotto in fase di creazione.
5. Costi del prodotto e costi di produzione.
6. Profitto per attività.

Ricordate che i costi fissi e variabili sono stati menzionati in precedenza, anche se non è stata prestata la dovuta attenzione? È tempo di aggiustarlo. I costi fissi comprendono quelli il cui valore non cambia al variare degli indicatori quantitativi durante la vendita dei prodotti. Un esempio potrebbe essere:

1. Ammortamento delle immobilizzazioni.
2. Ammortamento delle attività immateriali.
3. Affitto.
4. Spese in conto capitale.
5. Deprezzamento di articoli fragili e di basso valore, nonché i costi di manutenzione di locali ed edifici.
6. Costi di formazione.

I costi variabili variano in base alle entrate. Esempi:

1. Spese di trasporto.
2. Acquisto di materie prime.
3. Stipendi.
4. Elettricità, gas e carburante.
5. Tara e imballaggio.
6. Detrazioni sui fondi.

Come aumentare i profitti con le riserve?

L'analisi della performance finanziaria ed economica dell'impresa dovrebbe garantire la successiva crescita del fatturato e della redditività. Uno dei modi più efficaci per raggiungere questa posizione è attraverso le riserve. Come raggiungere questo obiettivo? Ci sono tre direzioni principali:

1. Volume delle vendite aumentato.
2. Aumento di prezzo.
3. Ridurre il costo dei prodotti fabbricati.

Allo stesso tempo, ci sono le seguenti opzioni per aumentare i prezzi:

1. Trovare un mercato migliore.
2. Attuazione in tempi ottimali.
3. Migliora la qualità dei prodotti fabbricati.

Queste sono le opzioni generali più ottimali. Nello specifico è necessario scegliere a seconda della tipologia di prodotto commerciabile offerto. Ma dovresti analizzare attentamente la situazione per non perdere ciò che già hai e allo stesso tempo aumentare i profitti. Anche se, d' altra parte, il rischio è un compagno obbligato dell'attività imprenditoriale. Anche se nel caso delle riserve è meglio non esagerare. Bisogna ricordare che distruggere non è costruire. E anni di sviluppo e funzionamento di successo possono andare sprecati se commetti un errore critico.

Conclusione

Analizzare la performance finanziaria di un'impresa non è un compito facile. Richiede una vasta conoscenza della teoria economica, dell'econometria, della matematica e di una serie di altre discipline. Anche se non è così difficile calcolare con le formule. Ma per selezionare e strutturare correttamente i dati -questo è già un problema. Il prezzo di un errore in questo caso può portare al fallimento dell'impresa. Questo dovrebbe essere sempre ricordato sia dagli analisti che dall' alta dirigenza, che prendono decisioni in merito allo sviluppo dell'impresa.

Nelle mani giuste e con una testa intelligente, aumenta significativamente la sopravvivenza dell'impresa in un ambiente competitivo, trasformandosi in una base affidabile per gli anni futuri di sviluppo e prosperità dell'impresa. Fortunatamente, ci sono alcuni specialisti in quest'area, quindi puoi anche trovare una persona qualificata nelle cui mani verrà discusso il lavoro.