Previsione e pianificazione finanziaria. Metodi di pianificazione finanziaria. La pianificazione finanziaria nell'impresa

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

La pianificazione finanziaria è un fenomeno interessante. Si ritiene che il suo coinvolgimento sia tradizionalmente associato alla risoluzione di problemi aziendali, alla sfera commerciale. Ma non è sempre così. I cittadini comuni nella vita di tutti i giorni possono benissimo impegnarsi nella pianificazione finanziaria. Quali sfumature della pianificazione finanziaria meritano un'attenzione speciale? Quali compiti nell'ambito delle attività pertinenti può affrontare l'impresa?

Cos'è la pianificazione finanziaria?

La pianificazione finanziaria è la parte più importante delle attività di gestione in qualsiasi impresa commerciale. È meglio sviluppare un business secondo un algoritmo ben definito, basato su un modello il cui funzionamento dipende da fattori prevedibili e trasparenti al management dell'azienda. La pianificazione finanziaria consente di correlare le capacità dell'organizzazione con le attività che i proprietari dell'impresa si sono prefissati. Questo processo consente inoltre al management dell'azienda di scoprire le fonti di finanziamento necessarie e scenari efficaci per il loro utilizzo.

Pianificazione finanziariaHa lo scopo di aiutare la direzione dell'impresa a stabilire adeguate proporzioni tra i vari tipi di risorse che l'impresa possiede. Questo può essere, in effetti, capitale o attività di produzione fissa. Un pianificatore finanziario correla vari indicatori chiave (come, ad esempio, costi, volumi di produzione, investimenti di capitale) con gli attuali obiettivi aziendali. Ciò consente di costruire un modello di business più sostenibile basato su criteri razionali.

Il rapporto tra pianificazione e previsione

In economia si definisce un termine molto vicino a quello che stiamo considerando, ovvero “previsione”. Qual è la sua specificità? Qual è il rapporto tra previsione e pianificazione finanziaria? Per quanto riguarda i due termini citati, si possono distinguere una serie di caratteristiche comuni, vale a dire: l'integrità dell'oggetto e il suo ambiente economico, l'uso di metodi simili o identici nella risoluzione dei compiti assegnati, la presenza di obiettivi correlati allo sviluppo del business priorità.

Tuttavia, le previsioni e la pianificazione finanziaria presentano una serie di differenze significative. Quanto al primo termine, non implica una stretta aderenza ai modelli individuati. Essi sono, di regola, di natura probabilistica e sono meno dettagliati di quelli presentati nel piano finanziario. La previsione è uno studio prospettico delle capacità di un'impresa, la pianificazione è lo sviluppo di algoritmi, la cui implementazione è necessaria a causa degli attuali compiti che devono affrontare la direzione dell'azienda.

Si può anche notare che l'attivazione di piani può implicare determinati obblighi dell'azienda nei confronti di attori esterni - investitori o autorità di regolamentazione. Pertanto, la pianificazione delle finanze pubbliche è il più delle volte associata a rigorose procedure di rendicontazione per gli enti che hanno accesso a determinate risorse finanziarie (il più delle volte di bilancio) alle strutture competenti. La previsione, a sua volta, non può essere la base per un controllo appropriato, in quanto, come abbiamo notato sopra, in essa vengono utilizzati criteri probabilistici, che in pratica possono differire significativamente da quelli determinati durante la corrispondente analisi preliminare.

Nella sfera commerciale, le previsioni sono spesso una componente altrettanto importante di una strategia di sviluppo del business. Quindi, ad esempio, la pianificazione delle finanze di un'impresa commerciale - in quanto organizzazione molto dipendente dal volume delle entrate - è in gran parte legata solo agli indicatori previsionali relativi alla domanda da parte degli acquirenti di beni. Come può essere espresso? Innanzitutto il fatto che il management aziendale possa richiedere a strutture subordinate di far coincidere al massimo i risultati di performance con i valori attesi, che vengono determinati sulla base di previsioni.

Compiti chiave della pianificazione finanziaria

La pianificazione finanziaria prevede la formazione di determinati compiti per la gestione dell'azienda. Questi includono:

- scoperta di riserve che possono aumentare le entrate dell'azienda;

- miglioramento dell'efficienzacoinvolgimento del capitale;

determinazione di formule ottimali per correlare i costi e il piano di produzione;

- garantire un'interazione costruttiva tra l'impresa e le strutture partner - banche, app altatori, clienti in termini di comunicazioni finanziarie.

Nel processo di risoluzione dei problemi in questione, la direzione dell'organizzazione svolge attività nell'ambito delle seguenti aree principali: la circolazione dei capitali, i rapporti giuridici finanziari, nonché le attività contabili (contabilità, rendicontazione - interna o alle autorità di regolamentazione statali).

Questi sono i compiti principali della pianificazione finanziaria. Esploriamo ora i principi chiave che possono essere alla base delle corrispondenti attività dell'impresa.

Principi chiave di pianificazione

Studiamo i principi chiave sulla base dei quali può essere effettuata la pianificazione finanziaria in un'impresa. I ricercatori identificano il seguente elenco:

- prioritizzazione;

- utilizzando metodi di previsione;

- analisi del rischio;

- coordinamento e controllo.

Consideriamo la loro essenza in modo più dettagliato.

Riguardo a un principio come la definizione delle priorità, le imprese nella maggior parte dei casi si trovano ad affrontare il fatto che la produzione e altre attività legate allo sviluppo del business stanno diventando complesse. Per risolverli tutti è spesso necessario investire ingenti risorse, anche nel risolvere quei compiti che sono ovviamente di natura secondaria dal punto di vista dello sviluppo del business. Gestionel'impresa deve quindi essere in grado di identificare le principali aree di attività (e concentrare le risorse necessarie nelle aree appropriate).

Un altro importante principio su cui si può basare la pianificazione finanziaria in un'impresa è la previsione. Può essere implementato in vari aspetti. Questa può essere la previsione dei processi produttivi interni, l'influenza di fattori esterni, sia di mercato che amministrativi. Il metodo chiave qui è l'analisi dei processi relativi alle rispettive aree.

L'analisi del rischio è un esempio di un altro principio significativo nel processo di risoluzione dei problemi che costituiscono la pianificazione finanziaria. Il fatto è che quasi tutte le attività vengono implementate in ambienti caratterizzati da determinate potenziali minacce. Potrebbe trattarsi, ad esempio, di fluttuazioni valutarie o della politica instabile delle autorità di regolamentazione del governo. Anche i rischi di politica estera sono significativi - questo è particolarmente evidente nell'esempio delle sanzioni occidentali contro le imprese russe.

Coordinamento e controllo sono esempi di altri principi essenziali della pianificazione finanziaria. Cosa si può dire di loro? Coordinamento è un termine piuttosto complesso. Può essere inteso, da un lato, come l'accostamento di diverse attività dell'impresa in un unico concetto, dall' altro, l'utilizzo di modalità di gestione comuni a tutte le aree produttive, l'introduzione di principi universali per il mantenimento della cultura aziendale, e la diffusione delle conoscenze tra i dipendenti che contribuiscono a comprendere le priorità chiave dell'azienda. I controlli sono procedure per garantirlodipendenti dell'impresa agli algoritmi inclusi nei relativi piani.

Metodi di pianificazione

Studiamo quali sono i metodi di pianificazione finanziaria. Ci sono molti approcci alla loro classificazione. Tra gli imprenditori russi è diventato abbastanza diffuso quello che si basa sulla divisione delle attività secondo il criterio del loro orientamento: dal basso verso l' alto (dai dipartimenti subordinati al management), dall' alto verso il basso, nonché attraverso l'attuazione di contro le iniziative dei dipendenti e del management dell'azienda. Studiamo più in dettaglio questi metodi di pianificazione finanziaria.

Per quanto riguarda la pianificazione bottom-up, i relativi piani sono formati da specialisti competenti delle strutture subordinate, sulla base dei risultati della loro analisi dettagliata dei processi produttivi.

Il vantaggio di questo metodo è che la struttura dei corrispondenti algoritmi di sviluppo del business sarà molto dettagliata, comprese le più piccole sfumature, molte delle quali potrebbero in seguito rivelarsi fondamentali in termini di risoluzione dei problemi di produzione.

Il secondo metodo presuppone che la direzione dell'azienda formi compiti generali e concettuali e li trasferisca a strutture subordinate allo scopo di ulteriori dettagli e strutturazione nel tipo appropriato di piano di sviluppo finanziario. Il vantaggio di questo metodo è che la pianificazione terrà inizialmente conto di fattori strategici chiave, come lo stato delle cose dell'azienda sul mercato (nel primo scenario, gli specialisti delle divisioni locali potrebbero avereun'idea piuttosto generica o completamente erronea al riguardo), le specifiche dell'interazione con creditori e investitori (allo stesso modo, i dipendenti delle strutture subordinate potrebbero non sapere nulla delle sfumature rilevanti).

Il terzo schema è caratterizzato dall'attivazione simultanea dei principi chiave dei primi due. Pertanto, identifica i vantaggi chiave di entrambi: pianificazione finanziaria strategica, tenendo conto di fattori noti solo al management, nonché dettagli sui processi aziendali.

Cosa può impedire a un'impresa di lavorare sempre nell'ambito del terzo schema, dal momento che ha così tanto successo? Ciò può essere dovuto, ad esempio, alla stretta osservanza dei segreti commerciali nell'impresa. Pertanto, la direzione dell'azienda non ha sempre l'opportunità di portare all'attenzione dei dipendenti subordinati dati relativi al carico di credito dell'azienda o informazioni che riflettono l'interazione dell'azienda con gli investitori. In questo caso, molto probabilmente, sarà coinvolto uno scenario dal basso verso l' alto.

Strumenti di pianificazione

Quindi, abbiamo considerato i principali metodi con cui è possibile eseguire la pianificazione finanziaria. Un'economia di mercato è un fenomeno che coinvolge relazioni competitive tra attori in un particolare segmento di attività. La posizione vincente, molto probabilmente, sarà presso quelle aziende che possono utilizzare gli strumenti più efficaci in termini di soluzione pratica dei problemi legati alla pianificazione finanziaria. Studieremo quali strumenti possono utilizzare le aziende in termini di consideratoindicazioni delle attività.

Analisi

Tra le più comuni e significative - l'analisi economica. Questo strumento consente all'azienda di determinare i modelli che caratterizzano i processi produttivi, nonché le aree di interazione tra l'azienda e gli attori esterni - app altatori, creditori, clienti. L'analisi economica consente di identificare quali riserve ha l'azienda e per cosa possono essere sufficienti. Si può notare che lo strumento corrispondente è considerato da molti ricercatori come un metodo indipendente di pianificazione finanziaria a causa della sua complessità, della presenza di un gran numero di componenti aggiuntivi al suo interno.

Razionamento

Un altro strumento comune che può essere utilizzato per la pianificazione nel sistema finanziario aziendale è il razionamento. La sua specificità è che specialisti competenti che lavorano in un'azienda calcolano determinati indicatori pianificati e attesi sulla base dei dati disponibili sugli standard (riguardanti, ad esempio, la produzione di beni o la fornitura di servizi). Le fonti delle norme pertinenti possono essere sia ufficiali (vale a dire, possono includere l'una o l' altra fonte del diritto, ad esempio una legge federale), sia interne.

Ottimizzazione

Il prossimo strumento di pianificazione più importante è l'ottimizzazione. Il fatto è che sulla base dell'analisi economica e del razionamento si possono sviluppare più concetti contemporaneamente, suggerendo scenari per la distribuzione delle finanze in un'impresa. Di questi, devi scegliere quello che riflettelo stato delle cose in azienda è il più oggettivo, e quindi può essere considerato ottimale. Il criterio principale qui è il raggiungimento da parte dell'impresa dei costi minimi e del reddito massimo quando utilizza determinati approcci. Il piano che predetermina il più completo rispetto delle attività dell'azienda con queste priorità sarà scelto come ottimale.

Questi sono gli strumenti principali con cui è possibile effettuare la pianificazione finanziaria. La finanza è una risorsa che può essere utilizzata da un'organizzazione in relazione a una varietà di tipi di attività. Pertanto, le prospettive di utilizzo del capitale possono dipendere dai tipi specifici di piani coinvolti nell'impresa.

Tipi di pianificazione

Studiamo quali sono i tipi di pianificazione finanziaria. Ci sono molti approcci alla loro classificazione. Tra i ricercatori russi è diffuso uno schema secondo il quale la pianificazione e il controllo delle finanze viene effettuato sulla base della classificazione delle attività rilevanti come prospettiche, attuali e operative. Consideriamo le loro specifiche in modo più dettagliato.

La pianificazione previsionale implica lo sviluppo di priorità strategiche chiave da parte dell'impresa, che devono essere attuate entro un periodo di tempo significativo, ad esempio 3-5 anni. In questo aspetto, lo sviluppo dei piani, di regola, viene effettuato secondo lo schema "top-down", ovvero gli algoritmi corrispondenti includono informazioni che riflettono non solo le specificità interne dello sviluppo dell'azienda, ma anche l'influenza di fattori che emergono nell'ambiente esterno.

La pianificazione attuale prevede lo sviluppocriteri in base ai quali l'impresa dovrebbe svilupparsi in periodi di tempo più brevi rispetto a quando si elaborano piani a lungo termine - circa 1 anno. Questo meccanismo molto spesso prevede l'uso di uno schema misto per compilare la formazione degli algoritmi corrispondenti. Cioè, il management dell'azienda, da un lato, fornisce alle strutture subordinate alcuni tipi di informazioni strategicamente significative per quanto riguarda lo sviluppo dell'azienda, dall' altro, riceve da loro i dettagli delle fasi del piano.

La pianificazione operativa implica la risoluzione dei compiti che l'azienda deve affrontare in un determinato periodo di tempo o che devono essere affrontati nei prossimi mesi. Molto spesso, la pianificazione viene eseguita secondo lo schema "dal basso verso l' alto". Di solito il management in questo caso non ha senso rivelare ai dipendenti le sfumature strategiche dello sviluppo del business.

Piani non solo business

La pianificazione, come abbiamo notato all'inizio dell'articolo, è una componente importante del lavoro con le finanze, non solo negli affari. Anche le agenzie governative e le organizzazioni senza scopo di lucro sono impegnate in attività pertinenti. Anche la pianificazione delle finanze familiari in Russia è nell'ordine delle cose. Le tecniche per migliorare il benessere personale dei cittadini attraverso l'uso di varie tecniche utili e strumenti già pronti, ad esempio sotto forma di programmi per computer, stanno guadagnando popolarità. La pianificazione è un tipo di attività abbastanza coerente con la vita quotidiana di una persona moderna.

Si può dire che i metodi che abbiamo notato eGli strumenti di pianificazione finanziaria sono ugualmente compatibili con qualsiasi area di attività dei cittadini, sia essa il budget familiare o personale? Adeguati alla presenza di specifici processi aziendali, come il rilascio di beni o servizi contabili per operazioni finanziarie in genere, i modelli chiave della sfera commerciale sono applicabili alle attività civili generali. Una persona può, ad esempio, elaborare un piano personale per la gestione del capitale nell'aspetto di un periodo strategico, risolvendo problemi attuali e operativi. Può comportare analisi, normalizzazione e ottimizzazione.

Naturalmente, nel caso in cui un cittadino che non ha il livello di qualificazione adeguato sia impegnato nell'attività pertinente, queste attività saranno estremamente semplificate. Ma corrisponderanno pienamente alle specifiche delle sfumature della pianificazione finanziaria di cui abbiamo discusso sopra. Un budget personale, quindi, potrebbe avere spiccate somiglianze con il corrispondente piano di mobilitazione di capitali in un'impresa, anche se in forma semplificata.