Prestito emesso: registrazioni, maturazione interessi

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2024-01-17 18:56

La possibilità di erogare prestiti non è appannaggio dei soli istituti di credito. Questo può essere fatto da qualsiasi organizzazione con risorse finanziarie sufficienti. I prestiti sono spesso concessi ai dipendenti al fine di incoraggiarli a svolgere il loro lavoro di successo e motivare specialisti qualificati a un'ulteriore cooperazione. La possibilità di prendere in prestito a un basso tasso di interesse e chiedere un periodo di rimborso conveniente rende un prestito da un datore di lavoro attraente per un dipendente.

Come si stipula un contratto di prestito

Il rapporto tra il datore di lavoro e il dipendente che riceve i soldi in prestito è formalizzato da un contratto di prestito. Indica le condizioni essenziali:

• L'importo dato al mutuatario.
• Finalità per le quali viene preso il prestito.
• Interessi sul prestito, come vengono calcolati.
• Procedura per il pagamento degli interessi e il rimborso di un prestito: in contantialla cassa dell'organizzazione o trattenendo parte dello stipendio sulla base di una richiesta personale.
• Il metodo di emissione dei fondi al mutuatario ai sensi dell'accordo: in contanti dalla cassa o tramite bonifico su un conto bancario.
• Possibilità di rimborso anticipato.
• Altre condizioni.

In base alla legge 173-FZ, solo le organizzazioni di credito hanno il diritto di emettere prestiti e crediti nella valuta di un altro stato. Sul posto di lavoro, un dipendente può ricevere un prestito solo in rubli. Nel caso in cui l'accordo non specifichi un tasso di interesse, sulla base dell'articolo 809 del codice civile della Federazione Russa, per impostazione predefinita, viene considerato uguale al tasso di rifinanziamento. Se a un dipendente viene concesso un prestito senza interessi, questo deve essere indicato nel contratto.

Transazioni riflettenti per l'emissione di prestiti in contabilità

Per i prestiti emessi, le registrazioni contabili dipenderanno dai termini dei contratti in base ai quali sono stati emessi i prestiti. Le registrazioni possono essere effettuate sul conto 58 o 73. Il conto 58 tiene conto degli investimenti finanziari. Una delle condizioni per classificare l'importo come investimento finanziario è la possibilità di ottenere entrate future. È chiaro che un prestito a tasso zero su questo conto non può essere preso in considerazione. Pertanto, ci sono due opzioni per riflettere questa operazione:

Prestiti erogati ai dipendenti. Registrazioni sul conto "Investimenti finanziari"

Debito	Credito	Nota
58	50	Contanti pagati dal registratore di cassa
58	51	Denaro trasferito sul conto corrente

2. Prestiti senza interessi emessi. Registrazioni sul conto "Regole su prestiti concessi".

Debito	Credito	Nota
73.1	50	Contanti pagati dal registratore di cassa
73.1	51	Denaro trasferito sul conto corrente

Come calcolare gli interessi su un prestito

Secondo l'articolo 807 del codice civile della Federazione Russa, il giorno in cui il contratto di prestito entra in vigore sarà il giorno in cui il denaro viene emesso dalla cassa o l'importo del prestito viene trasferito tramite ordine di pagamento al dipendente conto di regolamento.

In base all'articolo 191 del codice civile della Federazione Russa, il periodo di utilizzo del denaro ricevuto a credito inizia il giorno successivo all'entrata in vigore del contratto. L'ultima data di ogni mese solare in cui viene emesso un prestito, le voci di rateo interessi sul prestito concesso al dipendente sono riportate nel rendiconto contabile.

Debito	Credito	Nota
58	91	Interessi sul prestito addebitati su altri redditi

Su quando termina la maturazione degli interessi su un prestito, non c'è consenso tra avvocati e commercialisti. Il problema è se addebitare gli interessi al giorno, inin cui è avvenuto il completo rimborso: il mutuatario ha pagato l'ultima parte del debito al cassiere o è stata effettuata una detrazione sulla retribuzione per l'intero importo del saldo. Non ci sono istruzioni specifiche nella normativa in materia. Per evitare domande e disaccordi, è meglio indicare questo momento nel contratto di prestito.

Come registrare il rimborso del prestito e il pagamento degli interessi

Il deposito di denaro alla cassa dell'ente o il loro trasferimento sul suo conto corrente devono essere effettuati entro i termini stabiliti dal dipendente a cui è stato concesso il prestito. Le registrazioni vengono effettuate a credito dei conti su cui è stato effettuato l'accantonamento.

Debito	Credito	Nota
58	50	Il denaro è stato depositato nella cassa
58	51	Denaro trasferito sul conto corrente
58	70	Parte dello stipendio trattenuta per rimborsare il prestito e gli interessi
73.1	50	Il rimborso di un prestito senza interessi è stato pagato alla cassa
73.1	51	Denaro trasferito sul conto corrente rimborso di un prestito senza interessi
73.1	70	Parte dello stipendio trattenuta per rimborsare il prestito senza interessi.

Si ritiene che sia impossibile detrarre i debiti sui prestiti e gli interessi dai salari. Si basa sull'articolo 137 del Codice del lavoro, che elenca tutti i tipi di detrazioni possibili. L'elenco è chiuso. Altre leggi federali forniscono una giustificazione aggiuntiva per alcune detrazioni sui salari, ma non viene menzionato alcun rimborso di prestiti da nessuna parte. La questione è discutibile, forse l'Ispettorato statale del lavoro troverà violazioni in tale ritenuta. Se, tuttavia, l'organizzazione ha deciso di saldare il debito trattenendo parte dello stipendio, è necessario includerlo nel contratto e prendere una dichiarazione di consenso del dipendente.

Caratteristiche dell'emissione di un prestito al fondatore di un'organizzazione

Teoricamente, l'erogazione di un prestito al fondatore differisce in quanto non è un dipendente. Pertanto, per emettere un prestito senza interessi, viene utilizzata una serie di accordi non con il personale, ma con altri debitori. Se viene emesso un prestito al fondatore, le voci saranno così:

Debito	Credito	Nota
76	50	Contanti pagati dal registratore di cassa
76	51	Denaro trasferito sul conto corrente

In pratica, emettere un prestito al fondatore è un modo per prelevare i tuoi soldi dall'organizzazione. Fino al 2016 sono stati concessi prestiti ai fondatori a tasso zero e praticamente irrevocabili, accordi su di essiesteso ancora e ancora, non ha avuto conseguenze.

Qual è il vantaggio materiale del mutuatario dal risparmio sugli interessi

In connessione con l'emissione di prestiti senza interessi oa un tasso molto basso, il concetto di beneficio materiale del mutuatario sorge a causa del risparmio sul pagamento degli interessi. Secondo la definizione del Codice Fiscale, il mutuatario riceve benefici materiali se l'interesse sul suo prestito è inferiore a 2/3 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale. Oggi è del 7,75% e 2/3 di esso è del 5,16%. Se il mutuatario ha stipulato un prestito al di sotto di questo tasso, ad esempio al 3% annuo, la differenza tra il 5,16% e il 3% sarà considerata un vantaggio materiale. Un dipendente che riceve un prestito a tasso zero beneficerà del 5,16% annuo. È soggetta all'imposta sul reddito con un'aliquota del 35%.

Prima del 2016, i benefici materiali sono stati calcolati al momento del riscatto. Il giorno in cui il dipendente ha restituito l'ultima parte del denaro e ha adempiuto pienamente ai suoi obblighi, il commercialista ha dovuto calcolare quanti interessi avrebbe pagato, sulla base di 2/3 del tasso di rifinanziamento, sottrarre da esso l'importo degli interessi effettivamente pagati e detrarre il 35% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dalla differenza. Poiché i fondatori non hanno rimborsato i prestiti, la data di rimborso non è arrivata, l'imposta non è stata addebitata.

Dal 2016, il beneficio materiale, in base alle modifiche apportate al Codice Fiscale, viene calcolato mensilmente. Se non restituisci un prestito senza interessi per molto tempo, dovrai pagare una tassa mensile sui benefici materiali. Per i fondatori, questo metodo per prelevare denaro sta diventando meno attraente.

Quando non puoi pagareimposta sul reddito delle persone fisiche

Non dovrai pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'importo dei benefici materiali se il dipendente ha preso un prestito per acquistare un alloggio. In questo caso, il contratto di prestito deve specificare lo scopo per il quale verranno spesi i fondi presi in prestito. Dopo aver acquistato una casa, è necessario fornire al datore di lavoro i documenti che confermano l'uso previsto dei fondi. Se un dipendente con un mutuo ipotecario prende un prestito a un tasso di interesse migliore per estinguere il mutuo in banca, l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trattenuta, perché l'alloggio è stato acquistato prima che il denaro fosse preso in prestito.

In che modo l'emissione di un prestito influisce sull'imposta sul reddito e sulla STS

Le somme di denaro emesse a titolo di prestito non possono essere incluse nell'importo delle spese prese in considerazione nella determinazione della base imponibile dell'imposta sul reddito e del sistema fiscale semplificato. Se il prestito è emesso con interessi, il loro importo è incluso nella base come altro reddito non operativo e l'imposta sul reddito viene addebitata su di esso.

Perdonare il debito di un dipendente

La legislazione consente a un datore di lavoro di condonare a un dipendente mutuatario un debito o il resto. Questo può accadere se il dipendente ha una situazione finanziaria difficile. Ci sono due modi per richiedere la remissione del debito:

1. Concludere un contratto aggiuntivo al contratto di prestito.
2. Crea un accordo di donazione.

Quando si cancella un debito nei confronti di un dipendente a cui è stato concesso un prestito, le registrazioni vengono effettuate sull'addebito del conto "Altre entrate e spese".

In ogni caso, il tuttol'importo del prestito non pagato diventa il reddito del mutuatario e l'imposta sul reddito del 13% deve essere trattenuta da esso. Ma nel secondo caso, l'importo di 4000 rubli. sarà esente da tassazione, in quanto l'articolo 217 del Codice Fiscale stabilisce che i regali valgono fino a 4.000 rubli. Nessuna imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per le imposte sul reddito, l'importo del prestito non pagato non può essere imputato a spese e non ridurrà la base imponibile. Ma i premi assicurativi per l'importo condonato nell'accordo dovranno essere addebitati. I premi assicurativi non vengono addebitati sull'importo donato. Quindi è più vantaggioso per entrambe le parti agire stipulando un accordo di donazione.