2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31
Cassiere-operatore di giornale (libro) - un tipo di documentazione che deve essere conservata per ogni registratore di cassa nell'organizzazione. Allo stesso tempo, è importante non solo registrarlo ed emetterlo correttamente, ma anche registrare le registrazioni giornaliere in questo libro contabile secondo lo schema stabilito senza correzioni. Analizziamo tutti i requisiti attuali per il diario del cassiere per il 2016-2017
Definizione e ruolo di un diario
Un altro nome per il libretto di cassa è KM-4. È obbligatorio dal 25.12.1998 secondo il Decreto n. 132 del Comitato Statale di Statistica. Per ogni KKM (registratore di cassa) è richiesto uno di questi documenti di sintesi. Tenere questo diario è responsabilità del cassiere, cassiere che serve i clienti con l'ausilio di registratori di cassa e accetta contanti da questi ultimi come pagamento di prodotti, servizi, lavoro, ecc. Questo libro è la documentazione contabile principale per la contabilizzazione dei fondi in entrata.
In KM-4, le letture prese da KKM vengono registrate giornalmente,e somme di denaro passate attraverso il registratore di cassa. All'inizio e alla fine della giornata, il dipendente annota le letture dei contatori KKM (il cosiddetto rapporto Z) in esso: la differenza tra loro sarà considerata le entrate per il giorno corrente. Il ruolo principale del registro della cassa è riconciliare l'effettivo saldo del denaro nel registratore di cassa con ciò che il bancomat ha contato.
Regole di formattazione e riempimento
Quando si registra un diario cassiere-operatore, è importante prestare attenzione ai seguenti dettagli:
- KM-4 è obbligatorio per flashare l'intero libro o solo i fogli.
- La firma sul foglio di controllo deve essere delle mani del singolo imprenditore o del capo dell'organizzazione. Deve essere certificato da un sigillo, se quest'ultimo è utilizzato dall'ente.
- Nel libro ogni foglio deve essere numerato, partendo dal primo. Le pagine non devono essere numerate.
- Sull'ultimo foglio, una nota è obbligatoria: "Il diario numerato, allacciato e sigillato con una firma (e sigillo) … fogli." Parte di questo testo deve andare sul foglio di controllo.
Come compilare correttamente il diario del cassiere-operatore (vedrai un esempio di una voce specifica di seguito)? Le regole sono:
- Puoi scrivere nel libro solo con una penna a sfera o con inchiostro blu scuro.
- Le iscrizioni vengono effettuate in rigoroso ordine cronologico. Una riga è un giorno in contanti.
- La fonte dei record è solo il rapporto Z - le informazioni non dovrebbero esserloil risultato di calcoli indipendenti. Se sono stati presi diversi di questi rapporti durante la giornata di cassa, i dati per ciascuno di essi devono essere inseriti nel libro.
- Ogni ingresso deve essere certificato dalla firma del cassiere, del singolo imprenditore e del manager.
- Il libro non deve contenere correzioni e macchie.
Se un cassiere-operatore commette un errore in una voce già effettuata, puoi correggerlo seguendo le istruzioni seguenti:
- I dati errati devono essere barrati, quindi indicare accanto ad essi le informazioni corrette e la data di correzione.
- Lo stesso cassiere, così come il suo diretto superiore, certifica la macchia con la sua firma.
- Se la scala dell'errore è misurata da più pagine o fogli, è consentito colpirli trasversalmente.
Se tutte le macchie vengono corrette secondo lo schema specificato, non dovrebbero essere punibili per il dipendente.
Requisiti per la pagina del titolo
Il frontespizio del giornale del cassiere-operatore deve essere redatto come segue prima della presentazione diretta del libro all'ufficio delle imposte:
- Il nome completo dell'istituto, il suo indirizzo dovrebbe essere scritto in alto.
- Ulteriori informazioni su KKM - marca, tipo, modello. Sul lato destro - il numero del produttore e il numero di registrazione, che viene segnalato dal CTO o dall'ispettore fiscale al momento della registrazione del dispositivo.
- È obbligatorio indicare quando è iniziata la compilazione del libro, e successivamente - quando è stata effettuata l'ultima immissione.
- È necessario indicare la posizione e il nome completo del responsabile -cassiere che lavora con un contratto di lavoro.
Sostituzione del modulo KM-4
Prima di iniziare il lavoro, il libro del cassiere deve essere registrato presso il Servizio fiscale federale. A questo punto, dovrebbe già avere un frontespizio, un'impaginazione completati e la voce sull'ultima pagina che interessa il foglio di controllo è stata cucita.
Un nuovo diario dovrebbe essere avviato solo quando il vecchio è completamente compilato (ogni modulo è progettato per 1000 voci). Il motivo della sostituzione potrebbe anche essere l'evidente degrado del libro o il suo danno significativo.
Colonne del giornale KM-4 e loro significato, formule di verifica
Parlando di come compilare correttamente il diario cassiere-operatore, di cui hai già visto un esempio nella foto, analizzeremo tutte le colonne in esso esistenti, svelandone il significato.
| Conta | Nome | Informazioni inserite |
| 1 | Data di modifica | Inserisci la data stampata nell'assegno - Z-report |
| 2 | Numero reparto | La colonna viene compilata se c'è una divisione in sezioni all'interno dell'organizzazione |
| 3 | Nome della persona responsabile | Se il diario è gestito dallo stesso cassiere, è consentito indicare il nome completo nella riga iniziale e nelle righe successive inserire dei trattini (--//--) |
| 4 | Conteggio del numero seriale del contatore di controllo a fine turno | Viene scritto il numero ordinale del rapporto Z - questa informazione è visibile in essopiù |
| 5 | Report della memoria fiscale (contatore di controllo), che registra la somma dei trasferimenti delle letture totali dei contatori | Alcuni cassieri annotano qui il numero di vendite al giorno, alcuni duplicano le informazioni dalla colonna 4. La maggior parte consiglia di lasciare vuota questa sezione |
| 6 | Indicazioni dei contatori somma all'inizio della giornata | Totale non azzerabile della fine del turno precedente (rapporto Z di ieri) - corrisponde ai dati nella colonna 9 della voce precedente |
| 7 | Firma del cassiere | |
| 8 | Firma dell'amministratore | |
| 9 | Dati dei totalizzatori a fine turno | Totale non azzerabile alla fine della giornata lavorativa |
| 10 | Importo delle entrate giornaliere | Specificato nel rapporto Z. Per verificarlo, puoi calcolarlo in questo modo: colonna 9 - colonna 6=colonna 10 |
| 11 | Contanti depositati | Importi di denaro dati dal cassiere al caveau principale. Puoi verificare la correttezza dei calcoli utilizzando la formula: colonna 10 - colonna 13 - colonna 15=colonna 11 |
| 12 | Pagato in base alla documentazione, pz | Registra qui il numero di prodotti il cui acquisto è stato pagato con carte, travellers cheque, ecc. |
| 13 | Pagato in base ai documenti, strofina. | Importo di acquisti dalla colonna 12 |
| 14 | Totale RUR affittato | Viene indicata l'intera somma di denaro consegnata al capo cassiere, sia in contanti chesenza soldi. Se non ci sono stati controlli eliminati erroneamente, resi di merce, i dati da qui sono uguali alla colonna 10 |
| 15 | Importi restituiti ai clienti per assegni KKM non utilizzati | Assegni erroneamente punzonati, anche i resi di merce devono essere inseriti nel modulo KM-3 |
| 16 |
Firme alla fine del turno di cassa, amministratore, leader |
Le colonne 17 e 18 possono essere firmate con una mano |
| 17 | ||
| 18 |
Consideriamo la compilazione del diario su un esempio specifico.
Come compilare correttamente il registro del cassiere-operatore: campione
Supponiamo che, alla chiusura del turno il 10 maggio 2017, il cassiere abbia rimosso il rapporto n. 3210. Secondo esso, le entrate giornaliere ammontavano a 23845,12 rubli. Il totale non azzerabile era di 50645,20 rubli. Le sue cifre per ieri - 26800,08 rubli. La merce è stata restituita per un importo di 2114,50 rubli. Inseriremo le informazioni in KM-4.
| Numero casella | Informazioni |
| 1 | 10.05.2017 |
| 2 | --- |
| 3 | Ivanova A. A. |
| 4 | 3210 |
| 5 | --- |
| 6 | 26800.08 |
| 7 | (Firma) |
| 8 | (Firma) |
| 9 | 50645.20 |
| 10 | 23845.12 (50645.20 - 26800.08) |
| 11 | 21730.62 (23845.12 - 2114.50) |
| 12 | --- |
| 13 | --- |
| 14 | 21730.62 |
| 15 | 2114.50 |
| 16 | (Firma) |
| 17 | (Firma) |
| 18 | (Firma) |
Restituzione e deposito di fondi
Come si compila il registro del cassiere-operatore? Il campione mostra la restituzione di beni ai consumatori. Tali situazioni, oltre ad essere inserite nel KM-4, devono essere inserite nel KM-3. Il reso avviene tramite la cassa principale dell'organizzazione, meno spesso tramite il KMM di un determinato cassiere.
Tutti i contanti depositati nella cassa devono essere consegnati alla fine del turno al supervisore diretto, al singolo imprenditore o alla cassa principale. L'operatore non ha il diritto di disporre di questi importi dopo aver effettuato una registrazione nel giornale di registrazione.
Acquisizione
L'acquisizione è un pagamento senza contanti tramite carte bancarie. Questa innovazione relativamente recente a volte confonde quando si compila il diario del cassiere: la colonna delle entrate giornaliere include un importo maggiore di quello che viene immagazzinato alla cassa. Inoltre, il dipendente deve tenere un registro dei consumatori (conservare per sé le copie degli assegni) che hanno pagato tramite bonifico bancario.
Come compilare correttamente il diario del cassiere-operatore, i campioni in questo articolo hanno mostrato chiaramente. Questo libro è uno dei più importantidocumenti nello svolgimento delle attività di liquidazione e di cassa. La sua assenza, così come la sua perdita, comporta sanzioni inflitte dagli organi di controllo del Servizio fiscale federale, sia al dipendente che all'organizzazione.
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