Contenuto economico delle imposte: tipologie, principi di tassazione e funzioni

2024 Autore: Howard Calhoun | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 10:31

L'organizzazione di un sistema fiscale efficace è un compito chiave della politica fiscale dello stato moderno. L'equilibrio negli approcci alla risoluzione dei problemi di ricostituzione del bilancio attraverso la riscossione delle imposte si esprime nel rispetto multidirezionale degli interessi dei soggetti delle infrastrutture economiche. Questa è una condizione necessaria per lo sviluppo stabile dei sistemi economici. Eliminare le carenze ei rischi di un aumento eccessivo di questo onere è impossibile senza comprendere il contenuto economico delle tasse, soprattutto nell'ambito degli obiettivi volti ad aumentare l'attrattiva degli investimenti del Paese.

Tasse nel settore reale dell'economia

Ogni formazione socio-economica ha il proprio sistema di reddito, determinato daprocessi produttivi, la natura dei rapporti merce-denaro, le funzioni e la natura stessa della struttura statale. A sua volta, la tassazione è uno dei modi principali per aumentare le entrate di bilancio. Nella maggior parte degli stati, la riscossione delle tasse viene effettuata al fine di garantire la solvibilità a tutti i livelli di produzione di energia. E anche escludendo la ripartizione secondo le direzioni dei pagamenti nell'ambito del sostegno al bilancio (a livello regionale e federale), i principi di distribuzione dei fondi potrebbero differire. Ad esempio, il contenuto economico dell'imposta si esprime non solo nel finanziamento delle attività del governo e degli enti locali, ma anche nella formazione di vari fondi e organizzazioni che fanno anche parte delle strutture dell'amministrazione statale.

Tipi di tasse

Ci sono diverse caratteristiche di classificazione della tassazione moderna. Fondamentali in questo contesto sono i segni finanziari ed economici, che includono:

• Il metodo di prelievo è indiretto e diretto.
• Spostare l'onere fiscale - diretto e indiretto.
• Il metodo di tassazione è un'imposta di una persona fisica o giuridica, oltre alle imposte generali.
• L'unità di tassazione è stimata e tassa economica.
• Aliquota fiscale: regressiva, progressiva, proporzionale, multipla di un determinato indicatore o flat tax.
• Campo di applicazione - tasse speciali e obbligatorie.
• Concentrati su tasse specifiche e astratte.
• Metodo di espressione - non contanti e contantitasse.
• Fonte (come indicazione generale) - imposta su una spesa o reddito.

Inoltre, il contenuto economico delle tasse non preclude affatto la loro considerazione con l'uso di caratteristiche amministrative e legali. In questo caso, verranno in primo piano principi di separazione come il diritto all'utilizzo dei pagamenti, il livello strutturale e amministrativo, il metodo di trasferimento, ecc. Classificazioni meno significative e piuttosto tecnologiche riflettono le caratteristiche temporali e spaziali dell'applicazione del sistema tributario, inclusa la frequenza, il tempo e il luogo della tassazione.

Tipi di oggetti di tassazione

Non è possibile determinare i parametri del sistema di riscossione delle imposte senza tener conto delle specificità dell'oggetto dell'onere finanziario. I principali oggetti di tassazione sono:

• Accise. Di norma, gruppi di prodotti che rientrano nelle categorie di prodotti soggetti ad accisa, ad esempio alcol, alcol etilico, alcuni tipi di prodotti di profumeria e cosmetici, ecc.
• Organizzazioni che realizzano un profitto. In re altà, il contenuto economico dell'imposta sul reddito si manifesta sotto forma di reddito percepito da ogni tipo di attività imprenditoriale connessa non solo alla vendita di beni, ma anche alla prestazione di servizi. Lo stesso gruppo comprende le attività finanziarie che comportano la ricezione di proventi operativi.
• Risorse naturali. Stiamo parlando dell'uso delle risorse naturali, ad esempio il disboscamento, l'estrazione di acqua, l'estrazione mineraria, ecc.

Funzioni fiscali

Il sistema fiscale, oltre a riempire direttamente il bilancio, ha diversi compiti più importanti, che vengono raggiunti, tra l' altro, attraverso i principi del contenuto economico delle tasse. Le funzioni, in particolare, possono essere le seguenti:

• Fiscale. Garantisce tecnologicamente il rifornimento delle risorse finanziarie necessarie per l'attuazione di programmi sociali, di bilancio e di altro tipo, nonché per il mantenimento del lavoro delle istituzioni pubbliche.
• Regolamento. L'imposta può anche essere utilizzata come mezzo per influenzare il processo di riproduzione, ad esempio come stimolo o freno allo sviluppo di un'impresa a causa di determinati indicatori dell'onere finanziario.
• Controllo. Le entrate e le spese dei contribuenti possono essere controllate, tra le altre cose, monitorando i pagamenti delle tasse.

Al centro di ciascuna di queste funzioni c'è ancora una componente economica. L'effetto più importante dell'applicazione del sistema fiscale di tassazione può essere ottenuto con l'aiuto di una redistribuzione socialmente equa. Per fare ciò, lo Stato deve formulare una chiara politica fiscale basata su determinate priorità statali. In generale, la funzione socio-economica delle tasse può essere rappresentata come un modo indiretto, ma pur sempre di regolare l'attività finanziaria.

Principi di tassazione

L'organizzazione del sistema fiscale in qualsiasi forma dovrebbe essere guidata da una serie diprincipi che consentono di raggiungere gli obiettivi prefissati con il massimo effetto.

I principi di base di questo tipo includono:

• Equanimità: generalità e pari tensione sono assunte nel processo di prelievo fiscale in conformità con i requisiti dell'unità di stato per i contribuenti.
• Definizione: chiarezza, chiarezza e univocità nel determinare le caratteristiche fondamentali del sistema tributario. Le principali caratteristiche del contenuto economico delle tasse includono affitto, profitto, salari, ecc.
• Unburdened – il principio della moderazione nella tassazione.
• Stabilità - la stabilità del funzionamento di vari tipi di aliquote fiscali entro un determinato periodo di tempo.

Politica fiscale

Nel sistema fiscale, la politica è intesa come un insieme di misure volte al raggiungimento di obiettivi strategici nell'ambito dello sviluppo economico complessivo. In questo senso, il contenuto economico delle imposte può riflettere anche la natura dell'intervento statale nella sfera economica. I compiti principali della regolamentazione della politica fiscale includono fornire agli enti governativi risorse finanziarie, stimolare la crescita economica, creare condizioni favorevoli per l'attività economica nel paese e appianare le disuguaglianze tra i diversi livelli di reddito dei cittadini.

Meccanismi di tassazione

L'attuazione pratica della politica fiscale è impossibile senza un meccanismo sviluppato, basato su forme organizzative e legali emetodi. In Russia, i principi di base per l'applicazione di questo meccanismo sono regolati a livello di legislazione federale in termini di contenuto economico delle tasse - l'articolo 8 del codice fiscale della Federazione Russa, in particolare, rivela il concetto di riscossione delle tasse come un contributo in denaro obbligatorio. Questo è il concetto centrale in base al quale gli enti statali effettuano il ritiro dei tributi. Tuttavia, il meccanismo cumulativo prevede anche la possibilità di adeguare il canone attraverso l'introduzione di agevolazioni, l'istituzione dell'immunità fiscale, la modifica delle aliquote, l'abbassamento del salario fiscale, ecc.

Gestione fiscale

Una delle forme di attività fiscale dello Stato, la cui base è la legislazione. Al livello di base della gestione, la procedura per la tassazione è stabilita in funzione della finalità dell'imposta e del contenuto economico del canone all'interno di un determinato contesto di onere finanziario. Sono specificatamente stabilite le modalità, le forme, le competenze e le modalità organizzative, in base alle quali agiranno le autorità competenti in materia. Viene inoltre definito un insieme di funzioni con un elenco di compiti che garantiranno il controllo con il perseguimento delle persone che hanno violato la legge fiscale.

Interazione tra autorità fiscali e contribuenti

Nonostante l'evidenza del processo essenziale della tassazione e dei meccanismi della sua produzione, il rapporto tra esattori condizionali e contribuenti può essere di natura diversa. In particolare, esistono diversi metodi di tale interazione:

• Coercizione amministrativa. È previsto il ricorso a strumenti sanzionatori, il sequestro di beni immobili e conti finanziari.
• Alternative regolamentate. Il contribuente ha la possibilità di scegliere tra diverse forme di pagamento delle tasse a tariffe.
• Partnership amichevole. Una forma relativamente nuova, in cui il contenuto economico dell'imposta è espresso dal rapporto tra l'autorità e il contribuente, non a livello di obbligo amministrativo, ma sulla base di una cooperazione di partenariato, che può assumere la forma di un accordo. Cosa significa? Ciò significa che, a causa di determinate circostanze, il contribuente può adempiere ai propri obblighi nei confronti delle autorità di controllo a condizioni speciali precedentemente concordate.

Conclusione

Il processo globale di sviluppo dei sistemi fiscali suggerisce che i meccanismi di riscossione delle tasse stanno migliorando, diventando più flessibili ed efficienti. Nei paesi avanzati si sta verificando anche l'abolizione essenziale del concetto stesso di raccolta. La riscossione finanziaria si trasforma in una forma più complessa di ricerca della fonte ottimale per la riscossione, che è fondamentalmente diversa dall'approccio moderno al lavoro del sistema fiscale. Ma, come prima, in Russia il contenuto economico della tassa è espresso dal rapporto tra autorità e cittadini con un minimo di libertà all'interno del rigido quadro della regolamentazione legale. Anche l'innovazione sotto forma di tassazione con una forma di partenariato amichevole è ancora accettata con riluttanza a causa della bassa capacità amministrativa. Tuttavia, sottolineano gli espertiil carattere progressivo dello sviluppo della sfera della tassazione nella Federazione Russa, che indica l'introduzione di tecnologie innovative e, in generale, l'interesse del governo a rivedere modelli obsoleti di applicazione della legislazione in materia.